永辉超市股份有限公司 关于上海证券交易所对公司2023年年度报告的信息披露监管工作函的回复公告（上接D41版）

　　（上接D41版）

　　本期主要核销明细如下，核销原因系客户经营不善，无还款能力，经持续催收无果，已通过诉讼并取得判决。

　　（4）结合应收保理款计提坏账准备的方法、比例及相应回款情况及同行业可比公司情况，说明应收保理款坏账计提比例逐年增长的原因及合理性，并进一步说明开展保理业务时对客户的资产及资信状况进行评估及跟踪的具体措施。

　　1、应收保理款坏账计提比例逐年增长的原因及合理性

　　保理公司近三年的应收保理款坏账计提比例如下：

　　单位：万元

　　应收保理款坏账计提比例逐年增长的原因：公司为了聚焦主业，从2022年开始逐步收缩对外发放的保理款规模，同时外部市场环境变化导致整体资产平均质量有所下降，所以对应的计提比例提高了。2023年公司进一步收缩了保理款规模，之前发放的保理款未收回的沉淀资金占比增加，故导致了计提比例的增加。

　　2、开展保理业务时对客户的资产及资信状况进行评估及跟踪的具体措施

　　保理业务开展时，保理公司会对客户资产负债情况、征信情况、涉诉情况、外部舆情、转让标的的资产质量进行综合评估，由业务人员提报至保理公司后，通过保理公司内部多级审批流程并完善相关法律手续后，方可完成保理融资发放。针对存量的保理业务的追踪，保理公司会对于客户履约还款情况、资产负债情况、征信情况、涉诉情况、外部舆情、转让标的的资产质量进行定期监控，如发现客户存在异常情况，及时预警，并通过各种措施尽量消除对于保理资产安全的影响。具体措施如下：

　　（1）对客户的全面风险进行排查，在贷前授信和贷中监控环节均增加风险排查维度，覆盖法人、企业、担保人等，并建立以机器学习为主的策略体系，极大的提高了防范欺诈风险，经营风险，信用风险等的产生；

　　（2）随着经济环境的变化，结合核心企业经营方向的调整，时刻保持风险感知，适时调整风险增大的部分行业的准入规则，核额逻辑等；

　　（3）加强客户贷中监控，在贷中环节增强对客户信用变化、经营变化、负债变化、司法涉诉等方面的监控和管理，提前预警并采取对应的措施；

　　（4）针对出险业务的处理措施：

　　a）电话摸排了解客户逾期原因，必要时下户尽调；

　　b）了解客户当前的经营情况、收入情况、负债情况以及客户对后期的计划；

　　c）与客户积极沟通促进负债化解方案，通过增加担保物、展期、分期等方式商讨新的还款计划，积极催收；

　　d）如若客户确实已无力偿还，通过司法程序发起调解或诉讼。

　　（二）会计师回复：

　　在对永辉超市股份有限公司2023年度财务报表审计中，我们针对应收保理款主要执行了以下审计程序：

　　（1）了解和评价公司保理业务流程及内部控制，并执行穿行测试；

　　（2）识别保理业务流程中的关键控制并执行控制测试，包括关键信息系统一般控制和应用控制；

　　（3）获取2023年的保理款清单，抽样复核保理合同的主要合同条款；

　　（4）对2023年末应收保理款余额抽样执行函证程序；

　　（5）了解保理款减值准备的计提方法，并审阅保理款减值准备计算表，重新计算其准确性；

　　（6）获取保理款五级分类余额历史数据，重新利用滚动率模型计算预期信用损失率，复核公司保理款信用减值准备计提的合理性。

　　基于我们为永辉超市2023年度的财务报表整体发表审计意见执行的审计工作，我们认为永辉超市对应收保理款坏账准备的计提与公司的会计政策相符且在所有重大方面符合企业会计准则的相关规定；公司以上对于应收保理款情况的说明，在所有重大方面与我们在执行审计工作中获取的资料以及了解的信息一致。

　　7、关于小额贷款业务。年报显示，公司通过孙公司重庆永辉小额贷款有限公司开展保理业务，报告期内发放贷款及垫款总额5.58亿元，同比减少37.65%；其中，一年以内到期的金额6.27亿元，对应的贷款损失准备8,995.36万元，贷款损失准备计提比例为14.35%，上年同期为5.24%；一年以上到期的金额2,088.14万元，对应的贷款损失准备31.32万元，贷款损失准备计提比例为1.5%，上年同期为16.73%。

　　请公司补充披露：（1）截至目前存量小额贷款余额的主要情况，包括规模区间及借款人数、贷款余额均值及中位数等，并区分借款人性质，列示主要借款人放款时间、期限、金额、用途，款项逾期及催收情况；（2）小额贷款贷前审批及贷后管理相关情况，结合公司小额贷款业务内部控制流程说明是否严格予以执行，说明一年以内贷款损失准备计提比例同比大幅增长的原因；（3）自查并核实公司是否向前期已逾期客户再次发放贷款，若是，请说明再次发放贷款的合理性，是否符合公司相关业务管理规定；（4）自查并核实小额贷款资金真实去向，是否最终流入大股东及其关联方控制的相关账户，是否存在关联方非经营性资金占用。请年审会计师对上述问题发表意见。

　　（一）公司回复：

　　（1）截至目前存量小额贷款余额的主要情况，包括规模区间及借款人数、贷款余额均值及中位数等，并区分借款人性质，列示主要借款人放款时间、期限、金额、用途，款项逾期及催收情况；

　　1、截至目前存量小额贷款余额的主要情况

　　截至2023年12月31日，重庆永辉小额贷款有限公司（以下简称“小贷公司”）的存量小额贷款涉及的借款人数为184,133人，贷款规模区间为人民币0.1万元到人民币2,700万元，贷款余额均值为人民币3,462元，中位数为人民币2,082元。

　　主要借款人放款时间、期限、金额、用途，款项逾期及催收情况列示如下：

　　以上小额贷款客户均为自然人和小微企业，与公司及大股东均无关联关系。

　　（2）小额贷款贷前审批及贷后管理相关情况，结合公司小额贷款业务内部控制流程说明是否严格予以执行，说明一年以内贷款损失准备计提比例同比大幅增长的原因；

　　1、小额贷款贷前审批及贷后管理相关情况

　　贷前审批是以量化风控为核心手段进行风险防范，其中主要实现方式是数据分析和机器学习模型。整个贷前风险审批流程主要包含以下几个方面：

　　数据采集与处理，首先建立了大数据处理与分析平台，形成用于分析和模型使用的变量中心，为后续流程建立了完善的数据基础，保证了数据准确性与完整性；

　　开发并建立风险策略库，根据贷前审批不同环节，形成了完善且统一的策略框架，在客群准入、欺诈风险、信用风险，额度制定等各个环节建立了详细的策略集，以应对不同的风险情况，确保风险得到有效控制；

　　开发并建立风险模型库，在前述数据准备的基础上，充分且合理应用数理统计等相关科学，搭建了欺诈模型、信用模型、额度模型等不同环节的模型库，实现对客户的综合评级；

　　风险监测与预警，搭建了风险报表平台，从客户申请、策略执行、模型迭代等不同环节进行实时监控，以快速发现风险并及时解决。

　　贷后管理是控制风险、防止不良贷款发生的重要一环。在资产出险、催收、处置、核销等环节，公司均有完善的处理守则。对于不同产品、不同账龄段的资产，公司贷后催收处置措施多样，总体来说涵盖了以下处理维度：短信及电话提醒、律师函告、电话催收、上门催收、协商还款、民事调解、司法诉讼及强制执行等多种贷后催收措施，尽可能保证了出险资产的回收。

　　2、一年以内贷款损失准备计提比例同比大幅增长的原因

　　小贷公司一年以内贷款损失准备计提比例从2022年末的5%增长到2023年末的14%。坏账计提比例增长主要系2023年小贷公司停止新增小贷业务发放，同时对存量小贷业务资产进行回收压降。截止2023年末，小贷资产大幅减少，存量贷款逾期，因此坏账率有所提升。

　　（3）自查并核实公司是否向前期已逾期客户再次发放贷款，若是，请说明再次发放贷款的合理性，是否符合公司相关业务管理规定；

　　经核实，公司严格遵守封控策略规则限制，公司风控会严格关注借贷人员贷款逾期情况，当出现逾期后风控系统将拦截逾期客户申请，该逾期客户无法发放贷款，因此无该种情况发生。

　　（4）自查并核实小额贷款资金真实去向，是否最终流入大股东及其关联方控制的相关账户，是否存在关联方非经营性资金占用。

　　经核实，小额贷款客户均为自然人和小微企业，无最终流入大股东及其关联方控制的相关账户、不存在关联方非经营性资金占用。

　　（二）会计师回复：

　　在对永辉超市股份有限公司2023年度财务报表审计中，我们针对发放贷款及垫款主要执行了以下审计程序：

　　（1）了解和评价公司贷款流程及内部控制，并执行穿行测试；

　　（2）识别贷款流程中的关键控制并执行控制测试，包括关键信息系统一般控制和应用控制；

　　（3）获取2023年的贷款清单，抽样复核贷款合同的主要合同条款；

　　（4）对2023年末贷款余额抽样执行函证程序；

　　（5）了解贷款减值准备的计提方法，并审阅贷款减值准备计算表，重新计算其准确性；

　　（6）获取贷款五级分类余额历史数据，重新利用滚动率模型计算预期信用损失率，复核公司贷款信用减值准备计提的合理性。

　　基于我们为永辉超市2023年度的财务报表整体发表审计意见执行的审计工作，我们认为永辉超市对发放贷款及垫款坏账准备的计提与公司的会计政策相符且在所有重大方面符合企业会计准则的相关规定；公司以上对于发放贷款及垫款情况的说明，在所有重大方面与我们在执行审计工作中获取的资料以及了解的信息一致；未发现公司向前期已逾期客户再次发放贷款的情况；未发现公司的小额贷款资金存在最终流入大股东及其关联方控制的相关账户的情况，未发现大股东及其关联方存在非经营性资金占用的情况。

　　特此公告。

　　永辉超市股份有限公司董事会

　　二〇二四年七月三日