（上接D5版）观典防务技术股份有限公司关于 前期会计差错更正及定期报告更正的公告（下转D7版）

　　（上接D5版）

　　更正后：

　　单位：元  币种:人民币  审计类型：未经审计

　　（7）“四、季度财务报表”之“2023年起首次执行新会计准则或准则解释等涉及调整首次执行当年年初的财务报表”

　　更正前：不适用。

　　更正后：

　　调整当年年初财务报表的原因说明

　　财政部于2022年发布了《关于印发〈企业会计准则解释第16号〉的通知》，规定对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）、且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易（包括承租人在租赁期开始日初始确认租赁负债并计入使用权资产的租赁交易，以及因固定资产等存在弃置义务而确认预计负债并计入相关资产成本的交易等，不适用豁免初始确认递延所得税负债和递延所得税资产的规定，应当在在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。本公司于2023年1月1日起执行该规定，对首次执行日租赁负债和使用权资产产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异对比较报表及累积影响数进行了追溯调整。对2022年1月1日的之前发生的该等单项交易，如果导致2022年1月1日相关资产、负债仍然存在暂时性差异的，本公司在2022年1月1日确认递延所得税资产和递延所得税负债，并将差额调整2022年1月1日的留存收益。该事项对2022年12月31日及2022年度财务报表影响如下：

　　3、2023年半年度报告更正

　　（1）“重要提示”之“九、是否存在被控股股东及其他关联方非经营性占用资金情况”

　　更正前：否

　　更正后：是

　　（2）“重要提示”之“十、是否存在违反规定决策程序对外提供担保的情况”

　　更正前：否

　　更正后：是

　　（3）“第二节 公司简介和主要财务指标”之“六、公司主要会计数据和财务指标 (一)主要会计数据”

　　更正前

　　单位：元  币种：人民币

　　更正后

　　单位：元  币种：人民币

　　（4）“第二节 公司简介和主要财务指标”之“六、公司主要会计数据和财务指标 (二)主要财务指标”

　　更正前

　　更正后

　　（5）“第二节 公司简介和主要财务指标”之“八、非经常性损益项目和金额”

　　更正前

　　单位:元  币种:人民币

　　更正后

　　单位:元  币种:人民币

　　（6）“第三节管理层讨论与分析”之“二、核心技术与研发进展(一)主营业务分析1.研发投入情况表”

　　更正前

　　单位：元

　　更正后：

　　单位：元

　　（7）“第三节管理层讨论与分析”之“六、报告期内主要经营情况(一)主营业务分析1.财务报表相关科目变动分析表”

　　更正前

　　单位:元  币种:人民币

　　营业收入变动原因说明:主要系报告期内公司主要产品及服务受到市场广泛认可，竞争力持续增强，产销量稳步提升所致。

　　营业成本变动原因说明:主要系报告期内营业成本随着销售收入及产销量稳步提升所致。

　　管理费用变动原因说明:主要系报告期内子公司投产后，公司管理费用折旧摊销减少、中介咨询费及招待费减少所致。

　　财务费用变动原因说明:主要系报告期内利息收入减少所致。

　　经营活动产生的现金流量净额变动原因说明:主要系报告期内公司业务规模和销售收入增长所致。

　　投资活动产生的现金流量净额变动原因说明:主要系报告期内资本性投入减少所致。

　　更正后：

　　单位:元  币种:人民币

　　营业收入变动原因说明:主要系报告期内公司主要服务受到市场调整，验收确认减少所致。

　　营业成本变动原因说明:主要系报告期内营业成本随着资产投产使用折旧摊销增加所致。

　　管理费用变动原因说明:主要系报告期内子公司投产后，公司管理费用折旧摊销减少、中介咨询费及招待费减少所致。

　　财务费用变动原因说明:主要系报告期内利息收入减少所致。

　　经营活动产生的现金流量净额变动原因说明:主要系报告期内公司业务规模稳定，应收回款减少所致。

　　投资活动产生的现金流量净额变动原因说明:主要系报告期内资本性投入减少所致。

　　（8）“第三节管理层讨论与分析”之“六、报告期内主要经营情况(三)资产、负债情况分析1.资产及负债状况”

　　更正前：

　　单位：元

　　更正后：

　　单位：元

　　（9）“第三节管理层讨论与分析”之“六、报告期内主要经营情况 (三)资产、负债情况分析3.截至报告期末主要资产受限情况”

　　更正前：不适用。

　　更正后：

　　（10）“第三节 管理层讨论与分析”之“六、报告期内主要经营情况 (六)主要控股参股公司分析”

　　更正前：

　　单位：元  币种：人民币

　　更正后：

　　单位：元  币种：人民币

　　（11）“第六节重要事项”之“二、报告期内控股股东及其他关联方非经营性占用资金情况”

　　更正前：不适用

　　更正后：

　　经公司自查，公司控股股东、实际控制人高明及其他关联方占用公司资金累计共计17,900.00万元（该金额为进一步自查核对金额）。明细情况已通过观典防务技术股份有限公司关于对上海证券交易所《2023 年度审计报告涉及保留意见事项、内控审计报告涉及否定意见事项的问询函》披露。（公告编号：2024-019）

　　（12）“第六节重要事项”之“三、违规担保情况”

　　更正前

　　不适用

　　更正后

　　经公司自查，公司存在违反规定决策程序对外提供担保情况。因为公司及实际控制人高明先生目前被中国证券监督管理委员会立案调查中。关于违规担保情况待案件确认后披露。

　　（13）“第十节财务报告”之“二、财务报表 合并资产负债表”

　　更正前：

　　单位:元  币种:人民币

　　更正后：

　　单位:元  币种:人民币

　　（14）“第十节财务报告”之“二、财务报表 母公司资产负债表”

　　更正前：

　　单位:元  币种:人民币

　　更正后：

　　单位:元  币种:人民币

　　（15）“第十节财务报告”之“二、财务报表 合并利润表”

　　更正前：

　　单位:元  币种:人民币

　　更正后：

　　单位:元  币种:人民币

　　（16）“第十节财务报告”之“二、财务报表 母公司利润表”

　　更正前：

　　单位:元  币种:人民币

　　更正后：

　　单位:元  币种:人民币

　　（17）“第十节财务报告”之“二、财务报表 合并现金流量表”

　　更正前：

　　单位：元  币种：人民币

　　更正后：

　　单位：元  币种：人民币

　　（18）“第十节财务报告”之“二、财务报表 母公司现金流量表”

　　更正前：

　　单位:元  币种:人民币

　　更正后：

　　单位:元  币种:人民币

　　（19）“第十节财务报告”之“二、财务报表 合并所有者权益变动表”

　　更正前

　　单位:元  币种:人民币

　　更正后：

　　单位:元  币种:人民币

　　（20）“第十节财务报告”之“二、财务报表 母公司所有者权益变动表”

　　更正前

　　单位:元  币种:人民币

　　更正后：

　　单位:元  币种:人民币

　　（21）“第十节 财务报告”之“五、重要会计政策及会计估计 43.其他重要的会计政策和会计估计 (3). 2023年起首次执行新会计准则或准则解释等涉及调整首次执行当年年初的财务报表”

　　更正前：不适用。

　　更正后

　　调整当年年初财务报表的原因说明

　　财政部于2022年发布了《关于印发〈企业会计准则解释第16号〉的通知》，规定对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）、且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易（包括承租人在租赁期开始日初始确认租赁负债并计入使用权资产的租赁交易，以及因固定资产等存在弃置义务而确认预计负债并计入相关资产成本的交易等，不适用豁免初始确认递延所得税负债和递延所得税资产的规定，应当在在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。本公司于2023年1月1日起执行该规定，对首次执行日租赁负债和使用权资产产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异对比较报表及累积影响数进行了追溯调整。对2022年1月1日的之前发生的该等单项交易，如果导致2022年1月1日相关资产、负债仍然存在暂时性差异的，本公司在2022年1月1日确认递延所得税资产和递延所得税负债，并将差额调整2022年1月1日的留存收益。该事项对2022年12月31日及2022年度财务报表影响如下：

　　合并资产负债表

　　单位:元  币种:人民币

　　母公司资产负债表

　　单位:元  币种:人民币

　　（21）“第十节财务报告”之“七、合并财务报表项目注释1、货币资金”

　　更正前

　　单位：元  币种：人民币

　　注：其他货币资金3,964,500.00元保函保证金于2023年12月31日到期。截至2023年6月30日无因抵押、质押或冻结等对使用有限制的货币资金，无存放境外的货币资金。

　　更正后

　　单位：元  币种：人民币

　　注：截至2023年6月30日因定期存款抵押对外担保使用有限制的货币资金定期存款113,000,000.00元，因对外开具保函、公司授信等保证金76,564,500.00元。无存放境外的货币资金。

　　（22） “第十节财务报告”之“七、合并财务报表项目注释5、应收账款”

　　更正前

　　(1).按账龄披露

　　单位：元  币种：人民币

　　(2).按坏账计提方法分类披露

　　更正前

　　更正后

　　(1).按账龄披露

　　单位：元  币种：人民币

　　(2).按坏账计提方法分类披露

　　单位：元  币种：人民币

　　（23）“第十节财务报告”之“七、合并财务报表项目注释8、其他应收款”

　　更正前：

　　项目列示

　　单位：元  币种：人民币

　　(4).按账龄披露

　　单位：元  币种：人民币

　　(5).按款项性质分类情况

　　单位：元  币种：人民币

　　(6).坏账准备计提情况

　　单位：元  币种：人民币

　　(7).坏账准备的情况

　　单位：元  币种：人民币

　　（9）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

　　单位：元  币种：人民币

　　更正后：

　　项目列示

　　单位：元  币种：人民币

　　(4).按账龄披露

　　单位：元  币种：人民币

　　(5).按款项性质分类情况

　　单位：元  币种：人民币

　　(6).坏账准备计提情况

　　单位：元  币种：人民币

　　(7).坏账准备的情况

　　单位：元  币种：人民币

　　（下转D7版）