浙江臻镭科技股份有限公司 关于2024年年度报告信息披露监管问询函 的回复公告（上接C42版）

　　（上接C42版）

　　4、公司已补充说明公司向集迈科采购、销售内容和金额、应收预付等往来情况，以及关联交易的必要性、相关交易定价公允性。

　　问题5：关于研发费用

　　年报显示，公司研发费用15,508.91万元，同比增长22%，占营业收入比例为51%。其中职工薪酬、技术服务费、测试加工费、材料耗用及其他均同比增加。

　　请公司：（1）补充说明研发人员划分依据，公司研发人员薪酬计入成本或费用的区分标准；（2）补充说明技术服务费、测试加工费、材料耗用及其他项目的具体内容和主要供应商；（3）结合公司在研项目及目前进展，已取得的研发成果或预计取得成效的时点等，说明研发费用大幅增长的原因及合理性。

　　【回复】

　　（一）补充说明研发人员划分依据，公司研发人员薪酬计入成本或费用的区分标准

　　公司以《员工手册》《研发费用管理办法》《研发项目管理制度》和《研发人员考勤管理制度》等文件为基础，建立了较为完善的研发管理体系，制定了研发费用发生、归集和分配的内部控制制度并严格执行相关制度。

　　公司将直接从事研发活动的人员以及与研发活动密切相关的管理人员和直接服务人员划分为研发人员。研发人员职责明确且均有隶属的研发项目，可直接根据其工作岗位职责、工作内容有效划分。其中，研发考勤工时占比为100%的属于专职研发人员，研发考勤工时占比高于50%低于100%的，属于非专职研发人员，公司研发人员中不存在研发考勤工时占比低于50%的情况。

　　公司根据研发人员在研发项目和技术服务项目的工时比例将研发人员薪酬分别计入研发费用或成本。根据研发相关内控制度，公司要求研发人员填报工时，并按月形成工时统计表，由研发部门负责人确认后提交人事部门审核，财务部门根据经审核后的工时统计表，按月对研发人员薪酬在各个研发项目以及技术服务成本之间进行分配归集。

　　（二）补充说明技术服务费、测试加工费、材料耗用及其他项目的具体内容和主要供应商

　　公司2024年度技术服务费、测试加工费、材料耗用及其他项目的具体内容和主要供应商情况如下：

　　单位：万元

　　如上表所示，公司技术服务费主要为流片服务费，系公司已完成的新产品首批流片相关的光罩制版费用，共计4,125.85万元，占比96.79%；测试加工费主要为新产品研发过程中的电路测试、筛选试验等检验测试费以及治具、封装等NRE费，共计1,231.82万元，占比85.21%；材料耗用主要为芯片类（含裸芯片和成品芯片）和电子元器件及机械器件，根据公司研发部门研发需求进行领用并归集，共计1,766.26万元，占比94.15%；其他项目主要为研发直接相关的差旅费及水电费，公司根据实际列支情况进行归集，共计394.28万元，占比83.59%。

　　（三）结合公司在研项目及目前进展，已取得的研发成果或预计取得成效的时点等，说明研发费用大幅增长的原因及合理性

　　公司2023-2024年度在研项目的投入金额、进展或阶段性成果以及两者的匹配性情况如下：

　　单位：万元

　　如上表所示，公司在研项目2024年度较2023年度项目数量增加1个，研发投入金额增长2,802.82万元，主要系两期在研项目研发进度不同所致。本期多个在研项目在上期进度的基础上进一步投入，如原理图设计之后的新产品流片、测试及验证等研发活动。综上所述，各在研项目的研发投入金额与其进展或阶段性成果相匹配，本期研发费用大幅增长原因真实、合理。

　　（四）年审会计师和持续督导机构核查程序

　　1、年审会计师核查程序

　　(1)访谈公司研发部门、财务部门负责人等相关人员，了解研发人员划分依据、研发人员工时统计情况以及非专职研发人员薪酬计入成本或费用的区别标准；

　　(2)获取公司研发工时统计明细表，复核各项目研发人员职工薪酬分摊和归集的准确性；

　　(3)获取公司研发技术服务费、测试加工费、材料耗用及其他项目明细，并检查主要供应商的采购情况，了解主要供应商的基本情况、交易背景和交易原因；

　　(4)访谈公司财务部门负责人，了解公司研发费用归集核算方法，获取研发费用下其他项目明细，复核采购的真实性及准确性；

　　(5)查阅研发项目立项文件、结项文件，访谈公司研发部门，了解公司各在研项目进展或阶段性成果，分析其研发投入金额与其进展或阶段性成果的匹配性，分析研发费用大幅增长的合理性。

　　2、持续督导机构核查程序

　　(1)访谈公司研发部门、财务部门负责人等相关人员，了解研发人员划分依据、研发人员工时统计情况以及非专职研发人员薪酬计入成本或费用的区别标准；

　　(2)获取公司研发工时统计明细表，复核各项目研发人员职工薪酬分摊和归集的准确性；

　　(3)获取公司研发技术服务费、测试加工费、材料耗用及其他项目明细，并检查主要供应商的采购情况，了解主要供应商的基本情况、交易背景和交易原因；

　　(4)访谈公司财务部门负责人，了解公司研发费用归集核算方法，获取研发费用下其他项目明细，复核采购的真实性及准确性；

　　(5)查阅研发项目立项文件、结项文件，访谈公司研发部门，了解公司各在研项目进展或阶段性成果，分析其研发投入金额与其进展或阶段性成果的匹配性，分析研发费用大幅增长的合理性。

　　（五）年审会计师和持续督导机构核查意见

　　经核查，年审会计师和持续督导机构认为：

　　1、公司将直接从事研发活动的人员以及与研发活动密切相关的管理人员和直接服务人员划分为研发人员，公司研发人员划分依据符合规定，专职研发人员薪酬均计入研发费用，非专职研发人员薪酬根据工时分别计入成本或费用，区别标准合理；

　　2、公司已补充说明技术服务费、测试加工费、材料耗用及其他项目的具体内容和主要供应商，公司技术服务费和测试加工费主要系新产品的流片服务费、电路测试、筛选试验和封装等NRE费用，材料耗用主要系领用的芯片和电子元器件机械器件，其他主要系差旅费和水电费等；

　　3、公司多个在研项目在上期进度的基础上进一步投入，本期开展较多新产品的芯片流片、测试及验证等研发活动，研发投入金额及其进展或阶段性成果相匹配，本期研发费用大幅增长原因真实、合理。

　　问题6：关于前五大供应商

　　年报显示，公司前五名供应商采购额占年度采购总额40.27%，2023年该占比为31.72%。

　　请公司：（1）补充说明前五名供应商名称、采购内容、采购金额、结算方式，往来款项支付情况，是否与公司存在关联关系；（2）说明2024年前五名供应商占比提升的原因及合理性，是否较前期发生变化，如有变化，请说明变化的情况及原因。

　　【回复】

　　（一）补充说明前五名供应商名称、采购内容、采购金额、结算方式，往来款项支付情况，是否与公司存在关联关系

　　2024年，公司前五名供应商情况如下：

　　单位：万元

　　注：负数余额系预付款项，正数余额系应付账款

　　报告期内，公司前五名供应商除浙江集迈科微电子有限公司之外，与公司均不存在关联关系，公司对浙江集迈科微电子有限公司的采购情况说明，具体详见本回复4(四)之说明。

　　供应商H和供应商I本期付款金额小于本期采购金额，主要系该等流片供应商存在期初预付款项，本期到货结转所致。

　　（二）说明2024年前五名供应商占比提升的原因及合理性，是否较前期发生变化，如有变化，请说明变化的情况及原因

　　1、2024年前五名供应商占比提升的原因及合理性

　　公司2023年度、2024年度采购情况如下：

　　单位：万元

　　如上表所示，本期采购总额较上年同期有所下降，同时前五名供应商的采购额增加，导致前五名供应商的采购额占比增加了8.55个百分点。

　　2024年公司采购总额下降，主要系原材料采购和仪器设备采购均有所下降。原材料采购规模下降主要受前期存货备货相对充足的影响，本期公司适当控制采购节奏，前期库存逐步减少；仪器设备采购规模下降主要系2023年公司募投项目对应的仪器设备采购金额较大所致。

　　2024年前五名供应商采购额增加，主要系公司的流片供应商采购集中度相对较高，本期公司对研发相关的流片服务费投入金额增大，导致前五名采购额相应增加。

　　2、前五名供应商较前期发生变化的情况及原因

　　公司2023年度、2024年度前五名供应商的采购情况如下：

　　单位：万元

　　如上表所示，2024年度较2023年度，公司前五名供应商基本稳定。

　　2024年度，前五名供应商新增流片供应商G。公司于2020年与供应商G开始合作，并通过前期的采购建立了良好的合作关系。2024年度，公司从新产品的指标、质量等多项需求出发，经过询价等一系列流程后从多家晶圆代工供应商中选择与供应商G进行合作。因此，公司对其采购额从2023年度的128.06万元增长至1,742.35万元，提升至2024年度第一大供应商。

　　2023年度前五名供应商之一的供应商J，该公司主营企业通讯信息化产品解决方案、软件外包开发服务、提供半导体供应链服务等业务，主要为公司提供芯片流片服务和设备采购服务等，2023年度采购金额较大，主要系2023年度向其采购仪器设备金额较大，2024年度无该等采购，故采购额大幅下降。

　　（三）年审会计师和持续督导机构核查程序

　　1、年审会计师核查程序

　　(1)获取并检查公司2023年度、2024年度的采购清单，检查公司前五名供应商名称、采购内容、采购金额、结算方式以及往来款项支付情况；

　　(2)获取并检查公司关联方关系及关联交易清单，检查前五名供应商是否与公司存在关联关系；

　　(3)访谈公司采购负责人及财务负责人，分析2024年度前五名供应商占比提升的原因及合理性。

　　2、持续督导机构核查程序

　　(1)获取并检查公司2023年度、2024年度的采购清单，检查公司前五名供应商名称、采购内容、采购金额、结算方式以及往来款项支付情况；

　　(2)获取并检查公司关联方关系及关联交易清单，检查前五名供应商是否与公司存在关联关系；

　　(3)访谈公司采购负责人及财务负责人，分析2024年度前五名供应商占比提升的原因及合理性。

　　（四）年审会计师和持续督导机构核查意见

　　经核查，年审会计师和持续督导机构认为：

　　1、公司已补充披露的前五名供应商名称、采购内容、采购金额、结算方式以及往来款项支付情况；公司前五名供应商，除公司联营企业浙江集迈科微电子有限公司以外，未发现与其他供应商存在关联关系；

　　2、公司2024年度前五名供应商占比提升主要系2024年度采购规模有所下降，同时公司流片服务费投入增加，前五名采购额有所增加，导致占比提升；2024年度较2023年度，公司前五名供应商基本稳定，新增流片供应商G，系长期合作供应商，因前期合作良好，本期采购规模增加明显。

　　问题7：关于募投项目实施

　　年报显示，公司首次公开发行募集资金净额为153,631.10万元，截至 2024 年末累计投入128,517.92万元。其中，“射频微系统研发及产业化项目”投入6,225.44 万元，投入进度为49.20%，项目达到预定可使用状态日期为2025年12月。

　　请公司：（1）补充说明上述募投项目的最新进展，包括募集资金投入进度、项目推进情况；（2）说明上述募投项目进展较慢的原因，以及是否符合募集资金使用计划和募集资金使用制度的相关规定。

　　【回复】

　　（一）补充说明上述募投项目的最新进展，包括募集资金投入进度、项目推进情况

　　截至2025年3月末，“射频微系统研发及产业化项目”累计投入6,698.94万元，投入进度为52.94%，该项目已完成20余款射频微系统产品的研发，包含10余款收发微系统产品和10余款变频微系统产品，工作频段覆盖从DC到40GHz，系列产品具有体积微小型化、功能齐全、性能高且稳定的重要特征。该募投项目正在按原计划推进开展，目前处于持续开发阶段。

　　（二）说明上述募投项目进展较慢的原因，以及是否符合募集资金使用计划和募集资金使用制度的相关规定

　　1、 射频微系统研发及产业化项目进展较慢的原因

　　项目关键技术研究和产品开发紧跟市场需求，按计划设计开发的面向机载、车载、星载等应用领域的射频微系统产品市场应用良好，研发进展整体符合预期。

　　近两年国家政策导向为降低装备成本，加大装备采购数量，整个行业的产品出货量上升迅速，但产品单位价格下行较为明显。公司根据市场行情和下游需求情况，内部提升管理，降低运营成本，提升研发效率和不必要的物料损耗，使得在完成产品研发预期的情况下，研发成本较预期明显下降，因此导致该项目募集资金投入较慢。

　　2、 募集资金投入符合募集资金使用计划和募集资金使用制度的相关规定

　　射频微系统研发及产业化项目主要目标为：

　　（1）本项目将针对集成电路射频微系统的芯片集成度的提升开展建设工作，实现多种类、多功能、高效率的芯片集成；

　　（2）本项目将对集成电路射频微系统的散热功能进行进一步的研发设计，散热功能的提升能够为微系统的运作效率及功耗带来很大的改变；

　　（3）本项目将对集成电路射频微系统的良品率进行把控，良品率的提升能够有效控制微系统的制造生产成本。

　　截至2025年3月末，该项目已完成20余款射频微系统产品的研发，包含10余款收发微系统产品和10余款变频微系统产品，工作频段覆盖DC到40GHz，系列产品具有体积微小型化、功能齐全、性能高且稳定的重要特征。

　　在研发中心搭建方面，研发人员配置方面、软硬件设备配置、场地配置方面已基本满足研发中心的需求。在技术研究方面：针对集成电路射频微系统的芯片集成度的提升开展建设工作，实现多种类、多功能、高效率的芯片集成；针对集成电路射频微系统的散热难题，开发高效散热架构，为微系统的运作效率及功耗带来很大的改变；针对射频微系统的良品率进行工艺提升研究，有效控制微系统的制造生产成本。

　　该项目进展情况对比如下：

　　公司将继续积极推进射频微系统研发及产业化项目的进展，后续将根据《上市公司监管指引第2号——上市公司募集资金管理和使用的监管要求》《上海证券交易所科创板上市公司自律监管指引第1号——规范运作》等相关规定，及时披露该项目的进展。

　　截至本回复函出具之日，本项目募集资金投入符合募集资金使用计划和募集资金使用制度的相关规定，不存在影响募投项目按计划实施的障碍或进展不及预期的风险情况。

　　（三）持续督导机构核查程序

　　1、持续督导机构核查程序

　　(1)获取公司募集资金投资项目投资明细台账，了解募集资金投资项目的募集资金投入进度；

　　(2)查阅公司招股说明书和公告，了解募集资金投资项目的募集资金使用规划与延期情况；

　　(3)查阅公司募集资金管理制度，分析募集资金的使用是否符合募集资金管理制度；

　　(4)访谈公司管理层，了解募投项目进展缓慢的原因、投入进度是否符合计划；

　　(5)获取并查阅募集资金专户的银行对账单。

　　（四）持续督导机构核查意见

　　经核查，持续督导机构认为：

　　1、公司已补充射频微系统研发及产业化项目最近进展情况，并结合了募投项目实际开展情况，说明了射频微系统研发及产业化项目募集资金投入进度较慢的原因；

　　2、射频微系统研发及产业化项目符合募集资金使用计划和募集资金使用制度的相关规定。

　　特此公告。

　　浙江臻镭科技股份有限公司董事会

　　2025年5月17日