深圳市同洲电子股份有限公司 关于2024年年报问询函的回复的公告（上接D3版）

　　（上接D3版）

　　公司回复：

　　本期贸易业务开展按产品大类具体情况如下：

　　单位：万元

　　从上表可知，本期贸易业务收入2,102.37万元，成本375.23万元，毛利率82.15%。报告期贸易业务主要是服务器贸易业务，收入金额1846.98万元，占贸易业务收入的87.85%；以下为报告期服务器贸易主要客户和供应商基本情况：

　　单位：万元

　　单位：万元

　　公司有销售订单的情况下向境外供应商Q采购报关进口之后由供应商直接发货到指定仓库进行收货，不承担货物减值风险；

　　与供应商的贸易条款为DAP，结算条款为货到30天；报告期服务器贸易主要客户为特斯联智慧科技股份有限公司和珠海华翼科技有限公司，与客户的结算条款分别是验收后15日内支付款项、验收合格后24小时内支付，客户账期短于供应商账期，按照结算账期正常收付款的情况下，公司需垫付服务器进口增值税和相关进口费用，资金成本小。

　　货物到达指定仓库经公司验收后转交客户签收，商品控制权由我司瞬间转移至客户，因此我司在扣除相关成本或费用后按净额法确认收入符合企业会计准则的规定。

　　服务器贸易业务为本年度新引进业务，为公司创造了一定收入和利润，有利于改善公司现金流，目前不属于公司核心业务。

　　服务器贸易业务为公司2024年7月新增的业务，货源为公司股东、董事由鑫堂推荐。公司主要负责跟进货源并联系客户。公司与客户和供应商有签订合同，实物有进口报关及客户验收。报告期按净额法确认收入1,846.98万元。合同不含税销售金额为78,506.23万元，成本为76,659.25万元，如还原成总额法毛利率为2.35%，毛利率属于正常贸易业务毛利率水平。相关采购及销售货款均已结清。公司服务器贸易业务是在公平、自主意愿的基础上开展的，有真实合同流、货物流和资金流，毛利水平合理。综上，公司服务器贸易业务是具有商业实质的。

　　（4）请年审会计师说明对前述业务收入、毛利率实施的审计程序、核查比例、获取的审计证据及审计结论，并对前述问题发表明确意见。

　　年审会计师回复：

　　1、我们在本次年报审计中，对上述事项主要执行了以下审计程序：

　　（1）了解、评估并测试公司电池业务、PCBA生产业务、贸易业务有关循环的关键内部控制的设计和执行，未见重大异常相关内控有效；

　　（2）对当期公司电池业务、PCBA生产业务、贸易业务收入金额大于十万元的客户信息进行采集，了解客户背景，分析客户营业范围是否与公司业务相关联，以及与公司是否存在关联关系。根据获取的客户信息，其经营范围与公司的业务相关，与公司存在关联关系的公司已在年报中披露；

　　（3）对公司电池业务、PCBA生产业务、贸易业务收入，检查销售合同/订单、送货单等，其中：电池业务检查金额4742.09万元，占电池业务收入的65.27%；PCBA生产业务检查金额272.98万元，占PCBA生产业务收入的77.21%；贸易业务检查金额2056.31万元，占贸易业务收入的95.4%。同时，根据检查的相关单据，分析公司电池业务、PCBA生产业务、贸易业务收入确认的方法、时点是否恰当，经分析收入确认方法适当；

　　（4）对公司电池业务、PCBA生产业务、贸易业务毛利率变动进行分析。本期电池业务毛利率为-8.53%，主要原因为由于行业不景气，公司产能利用率不足，及生产电池电芯的两家子公司南平同芯和赣州同洲在年中停产，使电池业务毛利率为负；PCBA生产业务毛利率为-64.96%，主要原因为从事PCBA业务的为子公司东莞同钛微，该公司在2024年4月开始停产，生产相关设备折旧记入营业成本造成毛利率为负；贸易业务收入毛利率为82.15%，主要原因为本期新增的服务器贸易业务按净额法确认收入，如果按全额法，公司2024年度贸易业务毛利率为2.18%，符合贸易业务低利润率的情况；

　　（5）对公司电池业务、PCBA生产业务、贸易业务收入的回款进行检查。电池、贸易及PCBA业务2024年回款共8.43亿元，检查8.05亿元，检查比例为95.52%；

　　（6）检查期后回款情况。2025年1-3月电池、贸易及PCBA业务回款共4.62亿元，检查4.57亿元，检查比例为98.98%；

　　（7）实施函证程序。PCBA、电池及贸易业务账上共确认收入9,721.49万元，服务器贸易收入是净额法核算，但按全额发函，将净额收入还原为全额收入后，发函收入为81,797.01万元，占还原后收入86,380.73万元的94.69%，回函收入81,134.27万元，占还原后收入的93.93%，未回函的共662.74万元，对未回函客户的收入通过检查合同/订单和送货单等全部实施了替代测试。前述部分客户未回函的原因主要是当期发生了追收应收款诉讼的客户和后续合作概率不大的客户；

　　（8）本期贸易业务收入客户主要为新增的服务器贸易业务客户特斯联，按净额法向特斯联确认的收入为1820.05万元，占本期贸易业务收入的86.57%，对其进行访谈；

　　（9）检查期后退货情况。通过查看公司期后明细账，及查看公司存货管理系统中存货期后退货情况，期后退货金额为11.25万元，对期后退货已按期后调整事项进行了调整。

　　（10）查看或检查公司电池业务最近三年前五大客户及供应商的合同、交易和付款情况，分析相关客户和供应商是否存在关联关系，及与公司是否有关联关系。东莞市泽泰新能源科技有限公司因其持股45%股东和监事陈勤文，为持有公司控股子公司深圳同也新能源科技有限公司45%股份的股东广东三翼新能源科技有限公司的实际控制人，公司将东莞泽泰比照关联方披露，除此外，未见近三年其他电池业务前五大客户和供应商与公司之间存在关联关系。未见前五大客户与供应商之间存在关联关系。

　　2、核查意见：

　　经核查，我们认为：公司电池业务、PCBA生产业务、贸易业务的收入确认无重大异常。公司电池业务和PCBA生产业务毛利率为负，主要原因为由于行业不景气，公司产能利用率不足，及生产电池电芯的两家子公司南平同芯和赣州同洲在年中停产，使电池业务毛利率为负，与公司2024年的经营情况相符。公司电池业务最近三年前五大客户及供应商，除东莞市泽泰新能源科技有限公司比照关联方披露外，未发现其他客户和供应商与公司存在关联关系。未发现电池业务前五大客户与供应商之间存在关联关系。2024年公司贸易业务收入主要为服务器贸易业务收入，占2024年贸易收入的87.85%。服务器贸易为2024年新引进业务，为公司创造了一定收入和利润，有利于改善公司现金流，与公司其他业务不相关联，公司认为目前不属于公司核心业务。

　　4.报告期内，你公司机顶盒及相关设备业务、平台交付及运维业务营业收入分别为371.89万元、686.39万元，同比分别增长54.79%、2.77%。机顶盒领域业务的销售量、生产量分别为428.13万个、324.01万个，分别同比减少89.95%、92.94%。

　　（1）请详细说明报告期内机顶盒领域业务开展的具体情况，包括但不限于机顶盒领域业务产品和服务的细分类型、前五大客户和供应商基本情况、成本结构及销售价格区间波动情况，结合上述情况说明机顶盒领域业务生产量、销售量和营业收入变动是否匹配，与同行业可比公司情况是否一致。

　　公司回复：

　　1、报告期内机顶盒领域业务分产品明细如下：

　　单位：数量（万个）/收入（万元）/单价（元/个）

　　注：平台交付及运维销售数量列数据为维保配件数量，平台交付及运维收入为服务类收入与数量无关。

　　2、前五大客户基本情况

　　单位：万元

　　3、前五大供应商基本情况

　　单位：万元

　　4、成本结构：

　　5、同行业销售量和生产量：

　　注：以上同行业公司数据来源于其2024年年度报告。

　　由表1可知，报告期公司机顶盒业务领域业务主要有：PCBA生产收入金额353.56万元，平均销售单价0.83元/个，收入占比25.04%，同比减少48.76%，；机顶盒及相关设备业务收入金额371.89万元，平均销售单价87.39元/个，收入占比26.34%，同比增加54.79%；平台交付及运维收入686.39万元，收入占比48.62%，同比增加2.77%，收入同比变化不大。

　　由表2、表3可知，前五大客户收入合计795.06万元，占本报告期机顶盒领域业务收入56.31%。其中PCBA生产客户收入占比11.44%，机顶盒及相关设备客户收入占比20.13%，平台交付及运维客户收入占比24.74%；前五大供应商采购金额合计153.18万元，占全年机顶盒领域业务采购金额65.76%。其中PCBA生产供应商采购占比51.13%，机顶盒及相关设备业务的供应商采购占比14.63%。

　　公司PCBA生产为自产自销，成本由直接材料、直接人工和制造费用构成；近两年机顶盒及相关设备业务是通过委外加工的方式生产的，成本由直接材料和制造费用构成；平台交付及运维主要是定制化项目，成本主要是直接材料，前期研发阶段人工的投入，公司一直在研发费用中核算。详细构成明细见表4。

　　报告期机顶盒领域业务生产量同比减少92.94%，销售量同比减少89.95%，其中：PCBA生产量同比减少92.94%，销售量同比减少90.04%，原因系由于近年来持续亏损，综合考量公司产品市场情况、供应链资金、运营成本等的客观情况和审慎评估，为了减少亏损，维护股东利益，临时进行停产所致；机顶盒生产量同比减少77.42%，销售量同比增加321.78%，主要是报告期销售了期初库存所致。2021年底公司与斯里兰卡客户签订了40K机顶盒订单并完成了生产，后由于客户外汇受限，一直未出货。客户外汇限制情况好转后，公司积极与客户协调出货事宜。考虑到该批库存为定制机器以及当前物料的综合成本，经双方谈判最终确定将价格下调并于2024年完成出货和收款。报告期机顶盒领域业务收入同比减少11.66%，其中：PCBA生产业务同比下降48.76%，该业务平均单价较低；机顶盒及相关设备业务同比增加54.79%，该业务平均单价较高。由于近两年销售产品的结构差异造成报告期收入变化不大，产销量变化较大的情况。

　　综上，报告期公司机顶盒及相关设备业务生产量、销售量和营业收入变动是匹配的。

　　由表5可以看出，高斯贝尔和创维数字的销售量、生产量和收入同比减少，四川九洲的销售量、生产量和收入同比增加。由于报告期我公司PCBA生产业务临时停产策略和机顶盒及相关设备业务销售主要为清理库存的特殊情况，导致与同行业可比公司情况差异较大。

　　（2）请年审会计师说明对前述业务收入、毛利率实施的审计程序、核查比例、获取的审计证据及审计结论，并对前述问题发表明确意见。

　　年审会计师回复：

　　1、我们在本次年报审计中，对上述事项主要执行了以下审计程序：

　　（1）了解、评估并测试公司机顶盒及平台交付运维业务有关循环的关键内部控制的设计和执行，未见重大异常相关内控有效；

　　（2）对当期公司机顶盒及相关设备业务、平台交付及运维业务收入大于十万元的客户进行信息采集，了解客户背景，分析客户营业范围是否与公司业务相关联，以及与公司是否存在关联关系。根据获取的客户信息，其经营范围与公司的业务相关，这些业务的客户与公司不存在关联关系；

　　（3）对公司机顶盒及相关设备业务，检查销售合同/订单、送货单（国外客户检查报关单和货运提单），检查的收入金额331.77万元，占本期收入金额的89.21%。平台交付及运维业务收入，检查合同、验收单，检查的收入金额509.91万元，占本期收入金额的74.29%。

　　同时，根据检查的相关单据，分析公司机顶盒及相关设备业务和平台交付及运维业务收入确认的方法、时点是否恰当，经分析收入确认方法适当；

　　（4）对公司机顶盒及相关设备业务和平台交付及运维业务毛利率变动进行分析。本期机顶盒及相关设备业务毛利率为-2.62%，上期为23.98%，与上期相比毛利率下降26.6%，毛利率变动的原因主要为2024年处置库存的机顶盒下调机顶盒单价导致毛利率降低；平台交付及运维业务毛利率为87.62%，与上期相比毛利率上升3.45%，毛利率变动较小；

　　（5）对公司机顶盒及相关设备业务和平台交付及运维业务收入的回款进行检查，机顶盒及相关设备业务、平台交付及运维业务2024年回款1,680.70万元，检查1,287.05万元，检查比例为76.58%；

　　（6）检查期后回款情况。2025年1-3月机顶盒及相关设备业务、平台交付及运维业务回款202.52万元，检查150.65万元，检查比例为74.39%；

　　（7）实施函证程序。机顶盒及相关设备、平台交付运维业务收入发函金额795.36万元，回函金额140.20万元，回函率较低原因为本期机顶盒销售主要为斯里兰卡客户DIALOG TELEVISION(PRIVATE)LIMITED,国际客户回函配合度不高未回函；平台交付运维业务均为国内广电公司，大部分为国有企业，由于内部管理原因很难回函，一直回函率不高。对于未回函部分已全部进行替代测试，替代测试金额655.15万元。其中：对机顶盒业务检查合同、报关单、提单等单据，平台交付运维客户检查合同和验收报告，并测算收入金额是否正确；

　　（8）检查期后退货情况。通过查看公司期后明细账，及查看公司存货管理系统中存货期后退货情况，公司机顶盒及相关设备业务和平台交付及运维业务期后未发生退货。

　　2、核查意见：

　　经核查，我们认为：公司机顶盒及相关设备业务、平台交付及运维业务的收入确认无重大异常，这些业务的毛利率与公司2024年的经营情况相符。

　　5.报告期末，你公司货币资金余额为3.28亿元，同比增长2876.22%，公司称主要是报告期经营活动收到的现金增加，其中存放在境外的货币资金总额为1.01亿元。报告期内，你公司利息收入为-4.62万元。报告期末，你公司流动负债总额为11.31亿元，占总负债的比例为95.05%，其中应付账款余额为8.05亿元，你公司资产负债率为95.95%。

　　（1）请分析说明报告期末你公司货币资金余额增长与业务规模的匹配性，并说明货币资金的具体用途、存放地点，结合利率水平、年度日均存款余额等，说明货币资金存放的安排是否合理，利息收入与存款规模是否匹配。

　　公司回复：

　　1、报告期末公司主要货币资金余额情况列示如下：

　　单位：万元

　　2、报告期月度平均存款余额如下：

　　报告期内，公司实现营业收入5.99亿元，同比增长155.52%；2024年度新增的高功率电源业务的营业收入为4.74亿元，公司营业收入主要来源于高功率电源业务，2024年度高功率电源业务收入主要集中在下半年的五个月中，平均每月营业收入金额约0.95亿元，考虑到出口业务的货物运输周期，与客户的对账，结算，账期等因素，客户的占款周期普遍为两到三个月，占款金额大致为2-3亿元，此金额与报告期货币资金余额差异较小，再考虑到公司此业务的增长性，故货币资金余额增长与公司业务规模是匹配的。高功率电源业务主要是通过深圳同洲电子股份有限公司和同洲科技（香港）有限公司两家主体来开展，期末货币资金主要存放于这两家主体公司账户上，其中存放于同洲科技（香港）有限公司账户的1.01亿元货币资金，为同洲科技（香港）有限公司收取的海外客户的货款，主要用于支付高功率电源采购款。综上所述，公司货币资金的存放是符合公司业务开展的。

　　由上表测算可知，报告期月度平均存款余额4,136.31万元，报告期产生利息收入4.62万元，以此数据为基础折算为年度利率水平为0.11%，此利率水平与2024年度银行活期存款普遍利率水平0.1%基本一致，由此可知，公司的利息收入与存款规模是匹配的。

　　（2）请详细说明按应付对象归集的期末余额前五名应付账款的具体情况，包括但不限于应付对象名称及关联关系情况、采购模式、采购内容、采购金额及占比情况、结算周期、账龄、付款安排及实际付款情况、是否存在逾期付款的情形，并说明应付账款与你公司业务规模的匹配性，资产负债率较高的合理性，对比同行业可比公司说明你公司资本结构的合理性。

　　公司回复：

　　1、报告期公司期末余额前五名供应商情况如下：

　　单位：万元

　　2、报告期公司应付账款周转率与可比公司情况如下：

　　3、报告期公司资产负债率与可比公司情况如下：

　　由表1可知，报告期末，公司应付账款余额前五大供应商应付余额合计73,485.25万元，占应付余额91.33%。其中第一名为服务器贸易业务供应商，第二名为高功率电源业务委外生产加工厂，第三至五为高功率电源业务原材料供应商。供应商一的结算账期为月结30天，报告期末逾期未付款为9-10月货款，已于2025年1月支付；供应商二的结算账期为60天，报告期末逾期未付款为10月加工费，已于2025年1月支付；供应商三和供应商四账期为30天，报告期末逾期未付款为11月货款，已于2025年1月支付。

　　由表2可知，报告期末，公司应付账款余额为80,458.27万元，同期营业成本为39,986.89万元，期初应付账款余额为3,639.72万元，公司2024年度应付账款周转率为0.95，与同期可比公司新雷能差距较小，同洲电子应付账款周转率较低的主要原因为公司有开展以净额法确认收入的服务器贸易业务，此业务因采用净额法，成本较低，但是期末应付账款较大，上述期末余额前五大供应商中，排名第一位的即为此业务供应商，期末应付账款达到57,455.02万元，而同洲电子期末应付账款总额为80,458.27万元，占比达到71.41%，造成同洲电子应付账款周转率较低，扣除上述贸易业务应付账款影响，同洲电子应付账款周转率将超过3.00，综上所述，同洲电子期末应付账款余额与公司业务规模是匹配的。

　　由表3可知，报告期末，公司资产负债率达到95.95%，与可比公司差距较大，其主要原因为公司负债总额较大，其中应付账款即达到80,458.27万元，占比负债总额67.64%，应付账款期末余额较大的主要原因为公司开展了以净额法确认收入的服务器贸易业务，期末此业务产生应付账款57,455.02万元，若扣除此项影响，公司资产负债率将降低到49.60%，此负债率水平与可比公司对比虽然还有一定差额，但此差额已经较小，处于合理差异范围之类，综上所述，公司虽然期末资产负债率较高，亦在合理范围以内，对公司日常业务的开展不会产生重大影响。

　　（3）请年审会计师说明对货币资金、应付账款执行的审计程序、核查比例、获得的审计证据及审计结论，并对前述问题发表明确意见。

　　年审会计师回复

　　1、我们在本次年报审计中，对上述事项主要执行了以下审计程序：

　　货币资金

　　（1）了解、评估并测试资金活动循环的关键内部控制的设计和执行，未见重大异常相关内控有效；

　　（2）取得银行流水或对账单，并对所有银行账户发函询证，全部回函并金额相符；

　　（3）将对账单流水与银行日记账流水进行年度和月度核对分析，未见异常；

　　（4）利用分层的方法，对银行存款进行细节测试，借方检查金额139,393.94万元，占比88.37%；贷方检查金额113,551.64万元，占比90.42%；检查未见重大异常；

　　（5）对银行存款收支进行截止测试，检查未见重大异常；

　　（6）将银行存款账户与开户信息核对，未见异常；

　　（7）对本期主要交易的银行账户进行大额双向核对，借方检查金额267,849.54万元，占比98.10%；贷方检查金额233,495.31万元，占比96.73%,未见重大异常；

　　（8）对期末现金进行监盘，监盘金额折合本位币为7,819.04元，占期末现金余额的100%；

　　（9）对利息收入与存款规模进行分析。公司月度平均存款余额4,136.31万元，2024年利息收入4.62万元，以此数据为基础折算为年度利率水平为0.11%，此利率水平与2024年度银行活期存款普遍利率水平0.1%基本一致。

　　应付账款

　　（1）了解、评估并测试与应付账款相关的采购活动和业务外包的关键内部控制的设计和执行，未见重大异常相关内控有效；

　　（2）对应付账款执行函证程序，发函金额78,528.03万元，回函金额77,717.10万元，占期末应付账款余额的96.59%；未回函的通过检查借贷方发生额进行替代测试，其中借方检查付款对应的付款审批和银行单据，贷方检查采购对应的采购订单、入库单、发票等；

　　（3）对应付账款进行截止测试，检查未见重大异常；

　　（4）对本期应付账款进行细节测试，检查的金额126,259.44万元，占总采购金额的97.09%；

　　（5）对公司主要的供应商，了解供应商背景，分析供应商营业范围是否与公司向其采购的商品或服务相关联，以及与公司是否存在关联关系。根据获取的供应商信息，其经营范围与公司向其采购的商品或服务相关，其中供应商深圳市华优信泰科技有限公司与公司存在关联关系；

　　（6）检查2024年末的应付账款期后支付情况，检查的金额77,868.51万元，占2025年1-4月支付的2024年末应付账款余额的99.80%。其中，期末应付服务器贸易业务和电源业务的采购货款在期后已全部支付，其他主要供应商的货款在期后也在正常支付；

　　（7）对电源业务的重要供应商进行访谈。2024年电源业务的委外厂主要为欧陆通，占公司2024年度电源委外生产交货数量的97.67%，我们访谈了欧陆通的销售、仓储、工程和品质人员，除对交易金额和应付款余额进行访谈确认外，还对交易明细及欧陆通仓库发货人、OQC等进行确认；除欧陆通外，我们还对电源业务的其他六家主要供应商进行了访谈，2024年度公司电源业务向这六家供应商共采购1.75亿元，占2024年公司电源业务采购金额的84.63%。访谈中未见异常。

　　2、核查意见：

　　货币资金期末余额可以确认。公司货币主要存放在公司本部和香港科技两家主体的账上，与公司主要业务是通过这两个主体开展相适应的。公司利息收入与存款平均余额是相匹配的。

　　应付账款期末余额可以确认。期末应付账款余额为8.05亿元，主要为服务器贸易业务的应付款5.75亿元并在期后已经全部支付，其他主要供应商的应付款在期后也在正常支付。公司资产负债率高，主要原因为连续多年亏损净资产较低所致。

　　6.报告期末，你公司应收账款账面价值为4.46亿元，同比增加555.56%，公司称主要系报告期内公司营业收入增加导致，增长率远高于公司营业收入增长率155.52%。报告期内，按单项计提坏账准备的金额分别为0.26亿元。按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款余额为4.02亿元，占应收账款期末余额比例为67.74%。

　　（1）请按照各产品类别对比公司营业收入增长率和应收账款增长率情况，并说明应收账款增长率远高于你公司营业收入增长率的合理性。

　　公司回复：

　　1、2024年和2023年营业收入按照产品类别增长率如下：

　　单位：万元

　　2、2024年和2023年应收账款按照产品类别增长率如下：

　　由表1可以看出，营业收入增长率155.52%，主要是由于高功率电源业务所致，高功率电源业务本期收入47,446.49万元，占本期收入的79.15%；

　　由表2可以看出，应收账款账面价值增加555.56%，主要是由于高功率电源业务和贸易业务增加所致，高功率电源业务应收账面价值24,479.63万元，占总应收账面价值的53.72%，贸易业务应收账面价值17,473.58万元，占总应收账面价值的38.34%；

　　结合表1和表2，销售服务器交易金额78,506.23万元，因服务器贸易按净额法调减收入76,659.25万元，最终确认收入1,846.98万元，假设将按净额法调减的收入还原，营业收入增长482.28%，应收账面价值增长555.56%，故应收账款增长率远高于营业收增长率是合理的。

　　（2）请逐一说明按单项计提坏账准备的应收账款具体情况，包括但不限于客户基本情况、与你公司及公司关联方是否存在关联关系、交易内容、交易金额及回款情况、信用政策、账龄、预计无法全部收回的依据，你公司已采取或拟采取的追偿措施，相关交易是否具有商业实质。

　　公司回复：

　　公司按单项计提坏账准备的应收账款情况如下：

　　单位：万元

　　由上表可知，公司单项计提坏账的应收主要是电池业务及其相关的贸易业务形成。由于近年锂电池行业不景气，市场持续低迷，企业盈利难，资金压力大，我公司电池业务和相关贸易业务回款也受到一定影响。为加快回款，对于回款不理想的客户，公司已采取法律诉讼途径进行催款。相关的交易有真实合同和实物交易，且绝大部分客户跟公司都是有多次交易，有正常结算过货款的。对此部分应收单项计提坏账，是根据公司会计政策对该部分应收款项可回收性的估计，相关业务是真实，具有商业实质的。

　　（3）请说明按欠款方归集的期末余额前五名应收账款的业务背景、欠款方的经营状况和履约能力、价款支付安排及实际回款情况。

　　公司回复：

　　2024年公司按欠款方归集的期末余额前五名应收账款情况如下：

　　第一名是国内人工智能物联网知名集团企业，2023年度中国独角兽企业，期后款项已结清；

　　第二名至第五名均为境外企业，其中第二名、第三名、第五名均已上市，分别是台湾上市、马来西亚上市、A股上市，期后款项均已结清。

　　（4）请年审会计师说明对应收账款执行的审计程序、核查比例、获得的审计证据及审计结论，并对前述问题发表明确意见。

　　年审会计师回复：

　　1、我们在本次年报审计中，对上述事项主要执行了以下审计程序：

　　（1）在了解、评估并测试有关收入循环的关键内部控制的设计和执行中，了解和测试应收账款相关的内控，未见重大异常相关内控有效；

　　（2）对应收账款执行函证程序，发函金额4.83亿元，回函金额4.19亿元，回函账面价值金额4.12亿元，占期末应收账款账面价值的90.45%。未回函的原因主要为全额计提坏账的应收款由于账龄长与客户长期没有业务往来未回函；广电业务的客户主要为国有企业，由于内部管理原因很难回函，一直回函率不高；以及本期有过诉讼客户不愿回函，停产的子公司后续合作概率不大导致客户回函意愿不大等。对未回函的均执行替代程序，替代测试的金额0.64亿元，替代程序为对借贷方发生额进行查验，借方发生额国内客户检查其合同、送货单，国外客户检查合同、报关单及提单等信息，贷方发生额检查收款流水或者票据；

　　（3）对应收账款进行截止测试，检查未见重大异常；

　　（4）对本期应收账款在当期收入细节测试中同步进行细节测试；

　　（5）对当期收入大于10万元的客户，了解客户背景，分析客户营业范围是否与公司经营业务相关联，以及与公司是否存在关联关系。根据获取的客户信息，其经营范围与公司的业务相关，未发现期末应收款账余额前五客户与公司存在关联关系；

　　（6）对应收款的回款进行检查，其中：2024年当期回款10.9亿元，检查金额10.55亿元，占当期回款金额的96.8%；期后截止2025年3月末回款6.84亿元，检查金额6.79亿元，占2025年1-3月回款金额的99.23%；其中2024年新增的电源业务和服务器贸易业务在2024年末应收款余额分别为2.47亿元和1.72亿元，期后已全部回款并已全部进行检查；

　　（7）对应收账款坏账准备的计提进行分析和复核。对于公司按账龄划分为具有类似信用风险特征、并按预期信用损失率计提坏账准备的应收款项组合，分析账龄的准确性，并计算复核坏账准备计提金额是否准确，并根据复核结果对坏账进行了调整；

　　对于公司单项计提坏账准备的应收款项，分析单项认定是否合理、单项计提比例和金额是否适当；经分析未发现公司单项计提金额和比例存在明显不适当的地方。

　　2、核查意见：

　　经核查，我们未发现公司期末应收账款余额和计提的坏账准备存在重大异常，按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款在期后均已收回。公司应收账款账面价值同比增加555.56%，营业收入同比增加155.52%，应收账款增长率远高于营业收入增长率，原因主要为：公司本期新增的公司服务器贸易业务交易金额78,506.23万元，按净额法确认收入1,846.98万元，如按全额法将收入还原，营业收入增长482.28%，接近应收账面价值增长555.56%，故应收账款增长率远高于营业收增长率是合理的。

　　7.报告期末，你公司存货账面价值为2.27亿元，同比增加377.99%，主要是库存商品、委托加工物资同比增加。

　　（1）请分产品类别列示存货的具体内容，包括名称、数量、金额、库龄等，并结合主营业务采购备货政策、历史销售情况、在手订单、同行业可比公司情况等，说明公司存货规模与业务规模的匹配性。

　　公司回复：

　　1、 报告期公司期末存货分类别、库龄列示如下：

　　单位：万元/万个

　　2、报告期公司与可比公司存货周转率情况如下：

　　报告期公司实现营业收入5.99亿元。2024年度新增的高功率电源业务的营业收入为4.74亿元，占总营业收入的比例为79.15%，。期末公司存货中，高功率电源业务所持有的存货占比公司总存货比例为14.53%，服务器贸易业务持有存货占比公司总存货比例为81.34%，两项合计持有存货占公司总存货比例达到95.87%，由上表2可知，公司整体存货周转率2.91与麦格米特2.82无明显差别，明显高于新雷能和英杰电气。

　　因为高功率电源业务和服务器贸易业务是公司2024年下半年新开展的业务，无历史销售数据，而公司2024年度营业收入中，主要为高功率电源业务，公司存货亦主要为高功率电源业务和服务器贸易业务所产生，存货周转率与同行业可比公司亦无明显差异，而且公司采购备货政策主要是根据销售预测情况来确定采购情况，截至报告期末，高功率电源业务在手订单金额38,760.68万元，此金额高于期末高功率电源业务所持有的存货金额3,304.88万元，而服务器贸易业务所持有的存货亦在2025年一月实现了销售，公司存货出现积压的概率较低，综上所述，公司存货规模与业务规模是匹配的。

　　（2）请年审会计师说明对存货实施的审计程序、核查比例、获取的审计证据及审计结论，并对前述问题发表明确意见。

　　年审会计师回复：

　　1、我们在本次年报审计中，对上述事项主要执行了以下审计程序：

　　（1）了解并测试了与存货相关的关键内部控制设计和运行的有效性，未见重大异常相关内控有效；

　　（2）对期末存货进行监盘，监盘金额23,871.66万元，占期末存货余额的96.81%；

　　（3）公司聘请北方亚事资产评估有限责任公司对主要公司存货进行了评估并出具评估报告，公司参考评估报告对存货计提了跌价准备。参与评估的存货账面原值合计24,711.61万元，占期末存货账面原值的99.72%。我们对第三方评估机构对存货的评估报告进行复核，了解评估机构的资质和对参与评估的评估人员的胜任能力进行评价，并对公司计提的存货跌价准备进行了复核，未见重大异常；

　　（4）对存货进行计价测试；

　　（5）对存货进行截止测试；

　　（6）检查存货期后的交易情况。公司期末存货主要为电源成品和服务器贸易业务的存货，期末价值分别为1,585.45万元和18,657.11万元，合计占期末公司存货净值的89.01%，经检查2024年末电源成品和服务器贸易业务的存货在期后均已销售；

　　2、核查意见：

　　经核查，我们未发现公司期末存货存在重大异常情况。公司采购备货政策主要是根据销售预测情况来确定采购情况，公司期末存货主要为2024年新增的电源和服务器贸易业务的存货，与主要业务是相匹配的。

　　8.报告期末，你公司固定资产账面价值为0.42亿元，占总资产的比例为3.41%，主要是机器设备、电子设备、运输工具和其他设备。

　　（1）请具体说明报告期末公司主要固定资产的基本情况，包括固定资产细分类型和名称、所在具体位置、形成时间、取得方式、主要用途、实际使用情况，与公司业务类别、规模和实现效益是否相匹配，与同行业可比公司是否存在重大差异。

　　公司回复：

　　1、报告期公司资产类型，位置，形成时间，取得方式，用途，使用情况等信息列示如下：

　　单位：万元

　　2、报告期按照主体公司及资产类别列示如下：

　　单位：万元

　　3、同洲电子三大工厂（南平同芯，赣州同洲，东莞同钛微）与可比公司对比情况如下：

　　报告期末，公司固定资产账面价值为4,233.21万元，占总资产的比例为3.41%，主要是机器设备、电子设备、运输工具和其他设备。由上表2可知，公司固定资产主要集中在赣州同洲，福建同洲，南平同芯，同钛微，同洲电子几大主体，而同洲电子又主要是电子设备，主要用于办公，研发等用途，与生产制造业务关联不大。赣州同洲（固定资产主要用于生产，销售电池包），南平同芯（固定资产主要用于生产，销售电芯），同钛微（固定资产主要用于生产，销售方案板）固定资产合计金额达到2,561.67万元，占比公司固定资产总金额比例60.51%，同洲电子用于办公，研发等项目的固定资产达到715.08万元，占比达到16.90%，其余的固定资产主要为福建同洲的换电站业务用固定资产671.42万元，占比15.86%，与惠州长晟的电池组业务用固定资产148.16万元，占比3.50%。而赣州同洲，南平同芯，同钛微三家工厂已于2024年中进行了临时停产处理并持续至今，此部分固定资产目前处于闲置状态，未能继续产生效益。福建同洲换电站业务2024年度主要是前期施工建设阶段，基本未产生收入，惠州长晟电池组业务2024年产生收入4,405.42万元，固定资产占比销售收入3.36%。因同洲电子主要固定资产处于停产状态，与同行业可比公司可比性较小。

　　（2）请年审会计师说明对固定资产实施的审计程序、核查比例、获取的审计证据及审计结论，并对前述问题发表明确意见。

　　年审会计师回复：

　　1、我们在本次年报审计中，对上述事项主要执行了以下审计程序：

　　（1）了解并测试了与资产管理相关的关键内部控制设计和运行的有效性，未见重大异常相关内控有效；

　　（2）对期末固定资产进行监盘，监盘金额3,673.46万元，占期末固定资产余额的86.78%；

　　（3）公司聘请北方亚事资产评估有限责任公司对公司主要固定资产进行了评估并出具评估报告，公司参考评估报告对固定资产计提了减值准备；参与评估的固定资产净值合计5059.09万元，占期末固定资产净值的96.66%。我们对公司计提的固定资产减值准备进行了复核，未见重大异常；

　　（4）对固定资产的折旧进行测算，测算未见重大异常；

　　（5）对本期新增和处置的固定资产进行检查。

　　2、核查意见：

　　经核查，我们未发现公司固定资产存在重大异常情况。公司固定资产主要集中在赣州同洲、福建同洲、南平同芯、同钛微、公司本部五个主体，而公司本部固定资产主要是电子设备，主要用于办公、研发等用途，与生产制造业务关联不大；赣州同洲和南平同芯主要为电池相关的生产，同钛微主要为方案板的生产，这三家公司在2024年年中临时停产，故收入比上期大幅下降；福建同洲主营换电站业务，2024年度主要是前期施工建设阶段，基本未产生收入。而公司2024年主要收入为电源业务，占公司收入的79.15%，而电源业务委外生产，从而使公司固定资产与收入关联性小，也与同行业可比公司可比性较小。

　　9.报告期内，你公司研发费用为1038.06万元，同比下降36.47%，主要研发项目包括数字电视领域会员积分管理系统研发、支持多终端的家庭云相册系统研发、服务器电源项目等。

　　（1）请根据主要研发项目列示研发费用的明细内容及金额、开展方式、支付对象、交付内容、付款条件、成果转化等，分析说明研发投入与公司的业务方向、业务规模的匹配性，在营业收入和净利润大幅增长的情况下，研发投入同比大幅降低的合理性。

　　公司回复：

　　2024年研发费用构成及同期对比如下：

　　由上表1可知，2024年研发费用相较同期减少主要是直接人工和折旧摊销的费用减少所致。直接人工费用减少主要是机顶盒及电池相关研发人员减少造成；折旧减少主要是公司原物联网事业部解散，公司停止了相关的研发活动，相关的设备折旧调入到了管理费用。研发费用的减少符合公司的业务规划。

　　2024年公司主要研发项目研发费用合计1038.07万元，其中主要项目有：平台交付及运维类项目研发、机顶盒项目研发、PACK业务相关研发、消费电子类项目研发、高功率电源项目研发。

　　平台交付及运维和机顶盒研发项目为公司的传统研发项目，主要为支撑平台交付与运维业务和机顶盒及其相关设备业务的开展，近年公司陆续减少相关研发人员，缩小研发规模，转移一部分资源拓展新业务。消费电子类项目和高功率电源项目是本年度为开展新业务新增的研发项目。

　　机顶盒电源和高功率电源在产品类型上属于同一门类，机顶盒电源适配器与高功率电源在技术实现上存在显著的相似性，两者技术原理相通，高功率电源的研发设计更为复杂。在开发设计上，公司原机顶盒研发团队有一定的技术和经验的优势。

　　借助于公司股东、董事由鑫堂的协助，通过研发人员对产品的技术攻坚，顺利的完成了高功率电源的研制开发，并完成了全套技术文档，达到可以试产后进一步量产的程度。电源的研发费用主要为直接人工。由于开发周期短，短周期内集中研发力量开发单一产品，电源项目整体研发费用不高。依托公司股东、董事由鑫堂的行业积淀和引荐，公司的高功率电源直接对接海外客户，较快地打开了市场，并形成了稳定出货。

　　综上所述，2024年研发投入与公司的业务方向、业务规模是匹配的。在营业收入和净利润大幅增长的情况下，研发投入同比大幅下降是合理的。

　　（2）请年审会计师说明对研发费用实施的审计程序、核查比例、获取的审计证据及审计结论，并对前述问题发表明确意见。

　　年审会计师回复：

　　1、我们在本次年报审计中，对上述事项主要执行了以下审计程序：

　　（1）了解并测试了与研究与开发相关的关键内部控制设计和运行的有效性，未见重大异常相关内控有效；

　　（2）研发费用主要为人员薪酬和折旧。研发费用中人员薪酬916.42万元，占研发费用的88.28%，在应付职工薪酬审计中，对人员薪酬进行了检查，并对人员薪酬在成本和费用中的分配进行检查，未发现重大异常；在固定资产审计中，对固定资产折旧进行了测算，并对固定资产折旧在成本和费用中的分配进行检查，未发现重大异常；

　　（3）取得研发费用的台账，取得公司研发的立项、验收等资料，查看相关资料未见明显异常；

　　（4）对研发费用变动情况进行分析，研发费用本期较上期大幅减少的原因为直接人工和折旧摊销的费用减少所致。研发费用主要为人工和折旧摊销，直接人工减少303.63万元，主要原因为研发人员减少造成；折旧和摊销减少270.26万元，主要原因为物联网业务暂停，公司暂停了相关研发活动，物联网所用设备的折旧记入管理费用所致。

　　2、核查意见：

　　经核查，我们未发现公司研发费用存在重大异常情况。公司因机顶盒及电池相关研发人员减少，及原物联网事业部解散使计入研发费用的折旧减少，使公司本期整体研发费用下降，研发费用减少具有合理性。

　　特此公告。

　　深圳市同洲电子股份有限公司董事会

　　2025年6月16日