浙江和达科技股份有限公司关于 2024年年度报告的信息披露监管问询函的回复公告（下转C4版）

　　证券代码：688296         证券简称：和达科技        公告编号：2025-037

　　本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性依法承担法律责任。

　　浙江和达科技股份有限公司（以下简称“和达科技”、“公司”）近期收到上海证券交易所出具的《关于对浙江和达科技股份有限公司2024年年度报告的信息披露监管问询函》（上证科创公函【2025】0195号）（以下简称“问询函”），根据《问询函》的要求，公司与天健会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“年审会计师”、“会计师”）、东兴证券股份有限公司（以下简称“东兴证券”、“保荐机构”）对《问询函》所列问题进行了认真核查并作出如下回复：

　　本回复中若出现总计数尾数与所列数值总和尾数不符的情况，均为四舍五入所致。基于商业秘密和商业敏感信息，根据《上海证券交易所科创板股票上市规则》和公司《信息披露暂缓与豁免业务管理制度》，公司对本次问询函回复中关于客户名称等事项进行豁免披露处理。

　　问题1、关于业绩预告、快报更正。

　　业绩快报暨业绩预告更正公告显示，更正后的归属于母公司所有者的净利润为-563.60万元，比修正前减少1,092.78万元，减幅为206.50%；更正后的归属于母公司所有者的扣除非经常性损益的净利润为-1,438.51万元，比修正前减少1,074.29万元，减幅为294.96%。修正前后，归母净利润发生盈亏变化。公司称基于审慎性的原则，经与年审会计师深入沟通，对应收账款的可回收性进行了审慎评估，计提的应收账款坏账准备金额增加以及营业收入减少。

　　请公司：（1）列示本次业绩预告、快报更正对应收账款坏账准备造成影响的项目名称、客户名称，对应收账款账面余额、坏账计提金额的具体影响，说明更正前后所使用的坏账计提方式以及比例的差异以及原因；（2）列示本次业绩预告、快报更正对营业收入产生影响的项目名称、客户名称、具体影响，说明更正的原因；（3）自查相关内部控制程序设计和执行的有效性，结合以上回复说明本次业绩预告、快报更正是否涉及内部控制缺陷，是否存在其他未调整项目。请持续督导机构、年审会计师发表意见。

　　一、 上市公司问题回复：

　　（一）列示本次业绩预告、快报更正对应收账款坏账准备造成影响的项目名称、客户名称，对应收账款账面余额、坏账计提金额的具体影响，说明更正前后所使用的坏账计提方式以及比例的差异以及原因

　　金额单位：人民币元

　　（续上表）

　　（二）列示本次业绩预告、快报更正对营业收入产生影响的项目名称、客户名称、具体影响，说明更正的原因

　　金额单位：人民币元

　　（三）自查相关内部控制程序设计和执行的有效性，结合以上回复说明本次业绩预告、快报更正是否涉及内部控制缺陷，是否存在其他未调整项目

　　1、内部控制程序设计和执行的有效性

　　公司建立了较为完备的内部控制制度体系，涵盖了整个生产经营过程，确保各项工作均有章可循。在内部控制建立过程中，充分考虑了公司的业务特点和多年管理经验，保证了内控制度符合公司业务管理的需要。

　　公司长期重视回款管理和项目管理等工作，制定了《应收账款管理制度》《工程项目管理制度》等明确规定项目执行过程中回款的管理及项目竣工验收的确认。公司通过与业务部门项目管理人员的沟通，在多维度评估项目应收账款存在可回收性较低的情况下，对应收账款及收入确认情况进行了全面梳理，认识到在项目管理工作中存在一定问题和不足。公司管理层对出现的问题高度重视，为规范项目管理流程、防范合规风险，公司已制定各项整改措施，并严格落实，以严防此类事件再次发生。

　　公司制定的《浙江和达科技股份有限公司财务会计报告管理制度》《浙江和达科技股份有限公司信息披露制度》《浙江和达科技股份有限公司年报信息披露重大差错责任追究制度》，对于财务数据的提供、对外披露制定了严格的内控程序。本次业绩预告、快报相关的财务数据均经过了相关层级的审批。

　　2、本次业绩预告、快报更正是否涉及内部控制缺陷，是否存在其他未调整项目

　　本次业绩预告、快报更正主要原因为基于谨慎性原则，公司对应收账款的可回收性和营业收入的确认进行了审慎评估，计提的应收账款坏账准备金额增加以及营业收入减少。

　　2025年1-3月，公司对于应收账款可回收性和营业收入评估工作尚在进行中，业绩预告、快报披露时由于时间较短，部分单据以及项目资料尚未提供至财务部门进行汇总评估，与客户及联营企业的沟通尚在持续进行中，导致公司对于部分项目应收账款可回收性和营业收入的确认评估不够充分准确。年报审计期间，经与会计师的充分沟通以及相关项目资料的补充提供，公司基于谨慎性原则，调整了应收账款坏账准备金额以及营业收入。针对上述问题，公司内部控制存在一定缺陷。

　　对于可能存在的其他调整项目，公司对应收账款的坏账情况及收入确认情况进行了全面梳理，并与业务部门项目管理人员沟通，多维度评估项目回款可能性，对客户单位财务状况恶化、管理层变动、多重转分包、沟通受阻等项目进行分析，检查可能存在的风险，对预计存在应收账款坏账准备金额增加以及营业收入减少的项目进行确认，经过评估，公司已将涉及预期信用损失增加的项目按照单项计提了坏账准备，其他项目暂未发现预期信用损失增加的风险，公司不存在其他未调整项目。

　　二、 中介机构核查意见

　　（一）年审会计师意见

　　经核查，年审会计师认为：公司本次业绩预告、快报更正存在一定的内部控制缺陷，不存在重大内部控制缺陷；公司通过对应收账款和收入项目的自查及评估，已将涉及预期信用损失增加的项目按照单项计提了坏账准备，对收入核减的项目调减了当期收入，其他项目暂未发现预期信用损失增加及收入核减的风险，公司不存在其他未调整项目。

　　（二）保荐机构意见

　　经核查，保荐机构认为：公司通过对应收账款和收入项目的自查及评估，已将涉及预期信用损失增加的项目按照单项计提了坏账准备，对收入核减的项目调减了当期收入；公司本次业绩预告、快报更正存在一定的内部控制缺陷，但不存在重大内部控制缺陷，其他项目暂未发现预期信用损失增加及收入核减的风险，公司不存在其他未调整项目。

　　问题2、关于经营业绩。

　　年报显示，公司实现营业收入4.79亿元，同比上升39.74%，其中前五名客户销售额合计为1.53亿元，同比增加139.25%，占营业收入31.92%，同比增加13.27个百分点。前五大客户中，第三大客户桐庐水务有限公司、第五大客户阿拉善左旗住房和城乡建设局为新增客户，公司本期与上期前五大客户无重合。本年度公司客户集中度明显增加，且前五大客户变动较大。

　　请公司：（1）列示公司对本年度前五名客户的合同签订时间、合同主要内容，以及公司近三年对本年度前五名客户的营业收入、收入确认条件，说明前五名客户收入集中度有所上升的原因和合理性；（2）列示本年度前五大新增客户对应的项目名称、合同签订时间、合同内容、金额、本年度收入确认条件、信用政策等信息，说明是否存在期后销售退回、实施时间过短、毛利率过低、信用政策明显放宽等异常情况。请持续督导机构、年审会计师发表意见。

　　一、 上市公司问题回复：

　　（一）列示公司对本年度前五名客户的合同签订时间、合同主要内容，以及公司近三年对本年度前五名客户的营业收入、收入确认条件，说明前五名客户收入集中度有所上升的原因和合理性

　　1、本年度前五名客户的合同签订时间、合同主要内容：

　　金额单位：人民币元

　　2、公司近三年对本年度前五名客户的营业收入、收入确认条件：

　　金额单位：人民币元

　　3、前五名客户收入集中度有所上升的原因和合理性：

　　公司主要客户为国内大中型水务公司及政府水利等机关单位，为符合客户的业务和管理需求，通常为其定制项目方案，受客户项目建设内容综合性及预算金额的影响，公司通过中标签署的重大项目的单体合同金额较大。同时由于公司中标的项目具有一定的不确定性，导致公司年度前五名客户收入集中度受单个项目影响较大。2024年度收入集中度有所上升主要系桐乡市水务集团有限公司（以下简称“桐乡水务”）和嘉兴市水务投资集团有限公司（以下简称“嘉兴水务”）两家单位2024年度确认了较多的收入，具体情况如下：

　　（1）公司2023年中标桐乡智慧水务引入社会资本合作项目（以下简称“桐乡智慧水务项目”）。根据招标文件要求，公司需与项目实施单位桐乡市水务集团有限公司的指定单位共同出资组建合资公司浙江聚源和达环境科技有限公司（以下简称“聚源和达”），由其负责中标项目的建设、服务和运营。桐乡智慧水务项目总金额34,319.44万元，资金来源为专项债，建设周期三年，建设内容由智能水表项目和其他数字化软件、硬件、服务项目两部分组成。公司根据投标文件约定及与聚源和达的协商，作为智慧水务项目的主要供应商参与建设实施。由于桐乡智慧水务项目建设任务重，时间短，2023年10月开始聚源和达根据桐乡智慧水务项目的建设进度，陆续与公司签署合同推进实施。故2024年公司对桐乡水务确认收入金额较高。

　　（2）2022年1月，住房和城乡建设部办公厅、国家发展改革委办公厅印发的《关于加强公共供水管网漏损控制的通知》，要求到2025年全国城市公共供水管网漏损率力争控制在9%以内。2022年2月，两部委再次联合下发《关于组织开展公共供水管网漏损治理试点建设的通知》，至2025年在不超过50个城市（县城）建成区开展公共供水管网漏损治理试点。在全国漏损控制热潮的推动下，嘉兴市申报并成功选定为全国漏损控制试点城市之一，同年嘉兴水务展开全面的漏损控制专项建设。2022年公司中标嘉兴市区分质供水工程-现状供水管网改造提升项目管道硬件监测及运维监控管理提升改造项目，中标金额5,050.58万元。该项目2024年度通过了项目验收，确认收入3,891.49万元（本项目货物清单调整，根据实际供货数量确认收入），故2024年公司对嘉兴水务确认收入金额较高。

　　如上所述，公司2024年度桐乡智慧水务项目、嘉兴市区分质供水工程项目两个大额单体项目完成验收确认收入，导致前五客户中集中度有所上升，具有合理性。

　　（二）列示本年度前五大新增客户对应的项目名称、合同签订时间、合同内容、金额、本年度收入确认条件、信用政策等信息，说明是否存在期后销售退回、实施时间过短、毛利率过低、信用政策明显放宽等异常情况

　　金额单位：人民币元

　　(续上表）

　　[注1]该项目中标金额2,122.67万元，根据项目建设工期要求，项目在2024年整体交付并验收，由于货物清单调整，根据实际供货数量确认收入1,485.03万元

　　[注2]该项目中标金额为1,798.83万元，其中软硬件部分占比75%，2024-2026年三年产销差服务占比25%，根据项目建设工期要求，项目在2024年整体交付并验收，由于内容变更，根据实际供货数量确认软硬件收入909.12万元，产销差服务对应部分根据合同约定于2026年末根据产销差服务结果一次性确认收入

　　本年度前五大新增客户的项目信息见上表，对应的项目不存在期后销售退回情况；项目实际实施周期无明显短于合同约定实施周期的情况；客户18、客户20、客户9的项目毛利率与相关收入分类毛利率接近，不存在毛利率偏低的情况；客户17、客户19存在毛利率偏低的情况，具体原因如下：

　　客户17智慧水务管理平台系统采购项目：

　　（1）2022年1月公司中标智慧水务管理平台系统采购项目，因本项目评分标准中，投标报价对评分影响较大且竞标激烈，公司为抢占市场份额，以较低利润价格中标；（2）该项目软件开发部分因需求调整导致人工成本增加，同时合同内容中的PLC水厂自控升级部分为公司首次操作，建设难度大，实施质量要求高，公司投入大量人工，导致人工成本增加；（3）实施过程中由于业主方对合同中部分毛利率较高的自产物联网硬件产品的核减，导致合同结算金额减少，项目毛利降低。

　　客户19水务集团智慧水务(一期)建设项目：

　　（1）水务集团智慧水务(一期)建设项目的建设内容由应用软件开发、压流设备、管网普查、机房建设四部分组成。其中管网普查和机房建设部分由第三方供应商承建，公司毛利较低；（2）压流设备中公司毛利率较高的自产物联网硬件产品金额较少，大部分为外购设备，压流设备部分公司毛利较低。

　　公司主要客户为国内大中型水务公司及政府水利等机关单位，该类客户一般通过公开招标方式进行采购，通常在招标文件中会对支付方式进行约定，公司参与投标并中标后，根据客户招投标要求或经与客户协商确定具体支付条款，由于不同项目的情况及客户资金安排存在较大差异，故不同项目的合同对支付条款的约定也存在较大差异，公司主要合同的具体付款时点、付款比例均根据不同项目情况进行定制化约定。总体而言，支付条款约定通常根据项目实施进度进行，按照预付款、进度款、验收款、质保金等四部分组成。综上，公司不存在明显放宽信用政策的情况。

　　二、 中介机构核查意见

　　（一）年审会计师意见

　　经核查，年审会计师认为：受客户和业务性质影响，公司中标的项目具有一定的不确定性，导致公司年度前五名客户收入集中度受单个项目影响较大，2024年度桐乡智慧水务项目、嘉兴市区分质供水工程项目两个大额单体项目完成验收确认收入，导致前五客户中集中度有所上升，具有合理性；本年度前五大新增客户对应的项目不存在期后销售退回、实施时间过短、信用政策明显放宽等异常情况。智慧水务管理平台系统采购项目存在毛利率偏低的情况，主要系公司为抢占市场投标报价较低、部分合同内容为公司首次操作投入人工较多、实施过程中业主方核减了合同内部分毛利率较高的自产物联网硬件产品；水务集团智慧水务(一期)建设项目毛利率偏低，主要系管网普查和机房建设部分由第三方供应商承建，公司毛利率较低、压流设备中毛利率较高的自产物联网硬件产品金额较少，外购设备占比高，毛利率较低。

　　（二）保荐机构意见

　　经核查，保荐机构认为：受客户和业务性质影响，公司中标的项目具有一定不确定性，导致公司年度前五名客户收入集中度受单个项目影响较大，2024年度桐乡智慧水务项目、嘉兴市区分质供水工程项目两个大额单体项目完成验收确认收入，导致前五大客户中集中度有所上升，具有合理性；本年度前五大新增客户对应的项目不存在期后销售退回、实施时间过短、信用政策明显放宽等异常情况，智慧水务管理平台系统采购项目存在毛利率偏低的情况，主要系公司为抢占市场投标报价较低、部分合同内容为公司首次操作投入人工较多、实施过程中业主方核减了合同内部分毛利率较高的自产物联网硬件产品；水务集团智慧水务(一期)建设项目毛利率偏低，主要系管网普查和机房建设部分由第三方供应商承建，公司毛利率较低、压流设备中毛利率较高的自产物联网硬件产品金额较少，外购设备占比高，毛利率较低。

　　问题3、关于应收账款。

　　年报显示，2024年末公司应收账款账面价值为2.94亿元，同比增加4.28%；账面余额3.83亿元，同比增加14.19%。1年以上账龄占比达49.24%，增加2.96个百分点。本年度公司单项计提的坏账准备余额为1,896.33万元，同比增加2571.39%；按照组合计提坏账余额为6,908.02万元，计提比例为19.41%，增加3.89个百分点。

　　请公司：（1）列示本年度应收账款前十名客户、项目名称、金额、账龄、坏账计提方法、计提比例、本期以及期后回款情况，说明主要客户是否存在明显信用风险；（2）列示所有单项计提坏账准备应收账款对应客户名称、项目名称、金额、计提金额和计提比例，说明公司对客户进行单项计提以及计提比例选取的原因和合理性；（3）结合以上回复说明公司应收账款坏账计提是否充分、审慎。请持续督导机构、年审会计师发表意见。

　　一、 上市公司问题回复：

　　（一）列示本年度应收账款前十名客户、项目名称、金额、账龄、坏账计提方法、计提比例、本期以及期后回款情况，说明主要客户是否存在明显信用风险

　　1、本年度应收账款前十名客户、项目名称、金额、账龄、坏账计提方法、计提比例、本期以及期后回款情况如下：

　　金额单位：人民币元

　　2、公司信用政策及信用风险

　　公司主要客户为国内大中型水务公司及政府水利等机关单位，该类客户一般通过公开招标方式进行采购，通常会在招标文件中对支付方式进行约定，公司参与投标并中标后，根据客户招投标要求或经与客户协商确定具体支付条款，由于不同项目的情况及客户资金安排存在较大差异，故不同项目的合同对支付条款的约定也存在较大差异，公司主要合同的具体付款时点、付款比例均根据不同项目情况进行定制化约定。总体而言，支付条款约定通常根据项目实施进度进行，按照预付款、进度款、验收款、质保金等四部分组成。由于客户在水务领域进行智慧化改造的资金，通常来源于当地财政部门、专项债等，导致水务行业客户审批付款流程的周期较长，但一般不存在信用风险。

　　本年度公司通过对应收账款进行梳理，发现上述客户中客户1对接领导更换，经与其相关负责人沟通并结合其目前部分软件产品使用率不高等情况，后续可能会根据实际使用情况协商核减部分应收款，基于谨慎性原则，根据项目收款风险将应收账款坏账计提比例由30%提高至50%。

　　（二）列示所有单项计提坏账准备应收账款对应客户名称、项目名称、金额、计提金额和计提比例，说明公司对客户进行单项计提以及计提比例选取的原因和合理性

　　金额单位：人民币元

　　（下转C4版）