引力传媒股份有限公司关于 上海证券交易所对公司2024年年度报告的信息披露监管问询函的回复公告（上接C90版）

　　（上接C90版）

　　公司预付账款为预付的媒体广告款，随着广告的投放逐步结转至营业成本。

　　公司尚未结转的预付账款的结算安排：

　　注1、上海全土豆文化传播有限公司与北京优酷科技有限公司为同一媒体平台，2021年前使用上海全土豆文化传播有限公司主体，2021年开始转为北京优酷科技有限公司执行业务，未收到其主体转换的通知，正与媒体协商出具主体转换的说明将债权债务关系合并至北京优酷科技有限公司。截至2024年底公司对北京优酷科技有限公司的应付账款余额为893.06万元，两者合计为预付账款52.03万元；

　　注2、群邑(上海)广告有限公司、上海乾扬传媒有限公司均为群邑集团旗下公司。群邑集团是国际知名的4A广告公司。为公司100%股权收购公司上海致效趣联科技有限公司（以下简称“上海致趣”）长期合作的客户。自2017年上海致趣被公司收购后，合并范围内，群邑集团成为公司客户。自2019年起，群邑集团因优势媒体资源成为公司的供应商。

　　群邑集团作为供应商时，公司将代理客户的广告预算，通过群邑集团投放至群邑集团具有优势的媒体上，公司在广告完成投放后根据执行款确认相关成本，确认为应付账款，同时根据约定的返点率计提相关返点冲减成本以及应付账款，在账期结束后将执行款支付给群邑集团，各个媒体在一定的时间周期后，基于群邑集团的广告投放量等指标，向群邑支付返点；项目结束并进行结算后，群邑向公司支付返点，在业务量保持稳定且按正常周期结算相关返点情况下，与群邑集团的合作会产生应付账款，但由于自2022年开始群邑集团未与公司进行相关返点的结算以及支付，仅结算了相关执行款，因此在2023年底、2024年底形成了对群邑集团的预付账款，上述预付余额主要为公司尚未结算的群邑集团媒体返点。在该合作模式下，公司作为群邑集团的客户，与群邑集团进行单独结算；同时，公司作为广告资源供应商，与公司的代理客户进行单独结算。

　　群邑集团作为客户时，群邑将联合利华、林肯、捷豹路虎、肯德基、华为等国际客户及大客户投放于上海致趣的优势媒体，如网易云音乐、知乎、酷狗、字节跳动等媒体。公司在广告完成投放后，需先向各媒体端支付执行款，一定期间或指标完成后，媒体端向公司支付返点；故而公司与群邑集团也是在广告完成投放后根据执行款确认相关收入，确认为应收账款，同时根据约定的返点率计提相关返点冲减收入以及应收账款，账期结束后向群邑集团收取执行款，再支付返点，在业务正常的情况下会形成应收账款，但由于今年与其合作业务量下降以及未结算返点等原因账面形成了公司对群邑集团的预收账款。

　　群邑集团作为供应商模式下的账务处理为：

　　(1)确认媒体成本时：

　　借：主营业务成本       XXXX

　　贷：应付账款              XXXX

　　(2)确认媒体返点时

　　借：应付账款           XXXX

　　贷：主营业务成本           XXXX

　　(3)支付媒体执行款时

　　借：应付账款      XXXX

　　贷：银行存款           XXXX

　　(4)收到媒体返点时

　　借：银行存款      XXXX

　　贷：应付账款            XXXX

　　群邑集团作为客户模式下的账务处理为：

　　(1)确认客户收入时：

　　借：应收账款       XXXX

　　贷：主营业务收入       XXXX

　　(2)确认客户返点时

　　借：主营业务收入     XXXX

　　贷：应收账款                 XXXX

　　(3)收到客户执行款时

　　借：银行存款      XXXX

　　贷：应收账款            XXXX

　　(4)支付客户返点时

　　借：应收账款     XXXX

　　贷：银行存款           XXXX

　　群邑集团作为供应商，公司与其持续合作媒体为B站，对应的主要客户是三星，后因三星客户内部招标规则的改变，不再与公司合作，现阶段会有零星的客户在群邑集团进行代理投放。

　　自2017年公司收购上海致趣以来，群邑集团成为公司客户，自2019年开始，随着群邑与公司在字节跳动业务合作大幅增长，2020年达到业务合作峰值。2022年，上海致趣在垂类APP等媒体端业务优势下降及管理团队调整等原因，未能在群邑集团的招标中获得更多的业务，业务量开始下降。

　　2022年至2024年期间，双方经营团队及业务结构调整、对账进度等事项，仅保证了上下游广告执行款的及时结算，而返点结算缓慢。导致2024年末，客户、媒体端均有挂账返点体现。群邑作为媒体端供应商应支付给公司的返点，报表列示为预付账款。2024年度公司与群邑集团已就结算事宜进行了磋商，并将陆续进行结算。

　　截至2024年12月31日，公司的预付群邑集团余额2,333.01万元主要为应收群邑媒体返点金额，较2023年的预付账款余额961.22万元增长较大的原因是2023年底预付账款中包含应付广告执行款1,241.42万元与待回收返点2,202.64万元，差额形成预付账款961.22万元，2024年度由于结算了上述广告执行款1,155.94万元，期末余额主要为尚未收回的返点，体现为2024年底预付余额较2023年底大幅增长，实际并未有现金流出。

　　公司预收群邑集团1,852.30万元，为应付群邑集团的客户返点。公司与群邑集团的业务合作，在2025年1月至5月共计消耗了113.61万元的预付账款。针对目前公司与群邑集团在预收账款余额1,852.30万元与预付账款余额2,333.01万元之间的差额480.71万元，经与群邑协商，可在以后项目中进行抵消，公司正积极寻求新的业务合作订单，争取在2025年完成对上述差额的消耗，并在消耗完毕后签署协议，抵销债权与债务。

　　2019年至2024年与群邑集团合作情况

　　单位：万元

　　注：上述金额均为扣除返点后不含税金额。

　　2019年至2024年与群邑集团往来情况

　　单位：万元

　　群邑集团作为供应商自合作开始年度应付账款(预付账款)的构成情况：

　　单位：万元

　　注：表格中正数表示应付账款，负数表示预付账款

　　2019年至2024年群邑代理客户在公司投放主要情况：

　　按媒体划分：

　　单位：万元

　　注：上表中的返点率为公司支付给群邑集团的返点额占群邑集团支付给公司执行额的比例。

　　按品牌划分：

　　单位：万元

　　2019年至2024年公司代理客户在群邑集团投放情况：

　　按媒体划分：

　　单位：万元

　　注：上表中的返点率为群邑集团支付给公司的返点额占公司支付给群邑集团执行额的比例。

　　按品牌划分：

　　单位：万元

　　注3、截至2023年12月31日，引力传媒支付至上海爱奇艺文化传媒有限公司北京分公司的预付账款余额为892.50万元。上述预付款项主要用于预付综艺节目资源；上述综艺节目资源计划用于2018年北京东方财蕴金融信息服务有限公司相关项目。

　　引力传媒已将公司支付给上海爱奇艺文化传媒有限公司北京分公司的款项计入预付账款科目，同时将北京东方财蕴金融信息服务有限公司支付给引力传媒的款项计入预收账款科目，预收账款金额为892.50万元。目前，虽上述综艺节目已经拍摄完毕，但因客户经营违规，上述综艺节目未实际播出。

　　由于上述节目未实际播出，因此上海爱奇艺文化传媒有限公司北京分公司将在扣除拍摄费用后，将剩余款项返还给引力传媒。上述需扣除的拍摄费用金额，需要引力传媒、北京东方财蕴金融信息服务有限公司、上海爱奇艺文化传媒有限公司北京分公司三方在协商一致后才可确定。但由于目前北京东方财蕴金融信息服务有限公司的营业执照已被吊销，目前无法进行协商结算，因此引力传媒未能确认相应的收入及成本。待实际结算后上海爱奇艺文化传媒有限公司北京分公司将剩余款项返还给引力传媒。公司对北京东方财蕴金融信息服务有限公司的预收账款待该客户破产清算时按照法定流程进行处理。

　　(2)结合相关业务开展

　　情况及结算安排等，说明报告期内预付款项大幅增长及存在季度间波动的原因及合理性，是否与同行业公司变动趋势相符；

　　【公司回复】

　　预付账款期末余额由2023年底的14,900.91万元增长至2024年底的18,934.45万元，增长幅度较大，主要增长原因为业务结构的变动，近两年公司各类业务收入分布如下：

　　单位：万元

　　各类业务期末预付账款余额情况：

　　单位：万元

　　注：由于相同供应商开展不同类型业务，应付账款和预付账款存在合并列示情形，因此本表列示期末预付账款余额大于报表列示余额。

　　2024年，公司电商营销与运营业务和社交业务规模快速增长，对于品牌业务，媒体通常会给予三个月的账期，一般不会形成预付账款。

　　电商营销与运营业务大部分媒体仅给予比较小的授信额度，当业务量超过信用金的部分需要支付预付款进行投放。例如某媒体给予每月2,000万的额度，当月投放量在2,000万以内时款项在下月支付，当月投放量大于2,000万元，则超过部分需要预付媒体资金。

　　社交业务基本上没有账期，所有执行均为预付款形式。

　　报告期内电商营销与运营及社交业务大规模增长，造成了预付账款增长。

　　公司及可比公司近三年预付账款情况：

　　单位:万元

　　近些年来传统媒体业务持续萎缩，代理公司主要转向互联网媒体，互联网媒体集中度增加，媒体话语权加强，同行业可比公司近三年预付账款主要呈上升趋势，与同行业公司变动趋势相符。

　　公司及同行业可比公司2024年各季度末预付账款情况：

　　单位：万元

　　公司及同行业公司一般在年初发生较大额预付款，预付账款余额随着当年业务的开展，逐步结转为营业成本，因此预付账款四季度末余额通常小于一季度末额度。各公司业务结构不同会存在差异。

　　2024年引力传媒各季度预付账款前五名情况：

　　单位：万元

　　单位：万元

　　单位：万元

　　单位：万元

　　预付账款余额在各季度末持续下降，在年末降至全年最低，主要原因是阿里品牌专区业务的影响，2024年度阿里品牌专区业务执行额逾6亿元。按照行业惯例该业务在每年年初将全年度的款项支付至媒体，年初计入预付账款科目，随着项目的持续执行，由预付账款科目转入营业成本，使预付账款余额持续降低，年底全部执行完毕，不再存在预付账款。

　　(3)账龄在1年以上的预付款对象的名称及关联关系、交易事项、结算安排、账龄等，结合长期挂账未结算等情况，说明对应预付款项是否具备商业实质，是否存在减值风险。

　　【公司回复】

　　截至2024年12月31日账龄在1年以上的预付账款明细情况：

　　单位：万元

　　公司一年以上预付账款未结算的原因及结算安排：

　　①上海全土豆文化传播有限公司原因见本题(1)回复结算安排注1、之介绍；

　　②上海爱奇艺文化传媒有限公司北京分公司见本题(1)回复结算安排注3、之介绍；

　　③上海乾扬传媒有限公司见本题(1)回复结算安排注2、之介绍；

　　④咪咕视讯科技有限公司为2023年度项目执行中形成的返点，2023年度中某项目执行存在问题，我司未支付该项目的媒体款，造成媒体未与我司结算该部分返点。2025年6月已将该项目媒体款支付，后续将进行结算；

　　⑤博之林广告(北京)有限公司为以前年度形成的待退回的返点，待后续合作新的订单进行冲抵；

　　⑥上海仕承文化传播有限公司为携程旗下公司，公司与其签订的合同需要完成一定体量的投放规模，目前仍在合作过程中，待后续合作新的订单进行冲抵；

　　⑦武汉微思敦网络技术有限公司为小红书媒体二级代理商，目前尚有部分业务未完成，预计2025年全部结束；

　　⑧浙江广播电视集团浙江卫视与浙江广播电视集团分别为收款主体与下单主体，收款时使用浙江广播电视集团浙江卫视，下单时使用浙江广播电视集团，公司正在寻求其出具双方关联证明用于调整账务，截至2024年底应付浙江广播电视集团金额为188.80万元，双方差额为应付账款23.90万元；

　　⑨烟台广播电视台为2012年支付的广告款，2012年至2018年间共消耗65.48万元，期间对双方的债权债务关系进行了确认，并取得了相关文件，因为电视台业务较少，因此对该部分资源消耗较慢。

　　对于上述预付账款公司一直在与媒体持续沟通中，待下个项目投放时予以冲抵，上述预付账款具备商业实质，不存在减值风险。

　　【年审会计师核查程序及核查意见】

　　(一)核查程序

　　我们执行的主要程序包括但不限于：

　　1、获取预付账款的明细表及公司与主要预付供应商之间的交易合同，核查双方之间的交易内容、结算政策等信息，了解预付账款的构成明细、账龄、款项性质、是否存在减值风险等以及是否为关联方或潜在利益方；

　　2、核查近三年年末前五大预付账款供应商付款情况及期后结转情况；

　　3、对预付账款执行函证程序，确认预付款项真实性；

　　4、针对账龄在1年以上的预付款了解其长期挂账原因；

　　5、结合公司业务情况分析预付款项余额波动的原因及合理性。

　　(二)会计师核查意见

　　1、近三年前五大预付账款均为预付媒体款，相关预付款对象非关联方或潜在利益方；

　　2、公司预付账款增长及变动具有合理原因，符合公司业务发展特点；

　　3、账龄在1年以上的预付款均为广告业务形成，具有商业实质，不存在减值风险。

　　5、关于其他应收款。年报显示，报告期末，公司其他应收款账面余额为6353.3万元，主要系保证金押金、待收应退项目款，垫付社保公积金、备用金及其他，前五大其他应收对象中对东阳盟将威影视文化有限公司、深圳日月星光传媒有限公司的其他应收款系待收应退项目款，账龄3年以上，已全额计提。

　　请公司补充披露：

　　(1)近三年前五大其他应收款对象的名称、交易事项、付款安排、账龄、减值计提等，说明资金是否流向关联方或潜在利益方；

　　【公司回复】

　　近三年前五大其他应收款情况

　　单位：万元

　　单位：万元

　　单位：万元

　　公司近三年前五大其他应收款的具体情况如下：

　　①应收东阳盟将威影视文化有限公司为投资电视剧《北京遇到西雅图》投资款，该电视剧因主演问题未能上映，我司对其提起诉讼并胜诉，于2019年收到北京市朝阳区中级法院判决书，要求其归还投资款1,500万元，支付违约金150万元，赔偿我司损失40万元，目前东阳盟将威影视文化有限公司无可执行财产，公司正在积极寻求其他方法保护公司利益；

　　②应收深圳日月星光传媒有限公司款项为综艺节目整体制作费的一部分，因播出效果未达预期，约定部分投资款用于后续综艺节目的制作费，后期受宏观环境影响，尚未开发新的综艺节目；

　　③应收内蒙古伊利实业集团股份有限公司款项为业务执行保证金，为确保公司在客户中标项目顺利进行，按照中标金额的一定比例支付，每年签订合同后支付，第二年项目执行完毕后返还2022年、2023年底的部分已返还公司；

　　④应收杭州易宏广告有限公司款项为开展CID(Click ID业务是阿里妈妈推出的一种跨平台广告数据回传技术，主要用于优化电商广告的精准投放和效果追踪。)业务保证金，已于2024年度收回。

　　⑤应收山东巨量引擎信息技术有限公司为项目执行保证金，公司与媒体约定某品牌客户在媒体的执行量，执行量达标后全额回退，截至2025年4月30日已收回130万元，剩余部分在执行完毕后收回；

　　⑥应收北京茂悦盛欣企业管理有限公司为公司北京租赁房产的房租押金，为三个月房租，待房屋租赁到期后返回，2022年余额已于2023年度收回，2024年底余额将于2026年收回。

　　(2)说明其他应收款中待收应退项目款、垫付社保公积金等涉及的具体事项及其商业实质，相关资金是否实际流向控股股东及其关联方。请年审会计师发表意见。

　　【公司回复】

　　待收应退项目款如下：

　　单位：万元

　　引力传媒其他应收款中待收应退项目款全部为未执行的投资款及广告款，全部为非关联方，公司对东阳盟将威影视文化有限公司、北京融乐文化传媒有限公司、深圳市志合传媒股份有限公司、央寻严选(浙江)网络科技有限公司、山东巨正文化传媒有限公司已提起诉讼，与深圳日月星光传媒有限公司寻求其他合作项目，以维护公司利益。

　　垫付社保公积金产生原因为当月工资在下月发放，社保公积金等需要在当月支付到社保中心或者公积金中心，产生应收项目，在下月发放工资时扣除，不存在回收风险。

　　公司的其他应收款均具有商业实质，相关资金均未实际流向控股股东及其关联方。

　　【年审会计师核查程序及核查意见】

　　(一)核查程序

　　我们执行的主要程序包括但不限于：

　　1、获取其他应收款的明细表，了解其他应收账款的构成明细、款项性质、是否为关联方或潜在利益方等；

　　2、复核其他应收款的账龄及坏账计提情况；

　　3、针对待收应退项目款和代垫社保公积金了解其具体事项及其商业实质。

　　(二)会计师核查意见

　　1、前五大其他应收款的交易均有商业实质，不存在款项流向关联方或潜在利益方的情况；

　　2、待收应退项目款、垫付社保公积金具有商业实质，相关资金不存在实际流向控股股东及其关联方的情况。

　　特此公告。

　　引力传媒股份有限公司

　　董事会

　　2025年6月27日