（上接D10版）苏州光格科技股份有限公司 关于2024年年度报告的信息披露监管 问询函的回复公告（下转D12版）

　　（上接D10版）

　　2.代理商各年度代理费率情况如下：

　　单位：万元

　　如上两个表格所示，主要代理商和公司不存在关联关系，不存在新成立即与公司合作情形，不存在个人代理商情形。

　　2022年度至2024年度收入项目对应的代理费率的主要代理商中南京亚马逊信息科技有限公司各年度平均代理费率为22.03%，各年度代理费率变动平稳；大连鸿鑫盛工程有限公司各年度平均代理费率为25.31%，2024年代理费率较2022年有所降低；清能（福建）智能显示系统有限公司各年度平均代理费率为21.69%，各年度代理费率变动平稳；北京兴创祥禾网络科技有限公司代理费率为21.19%；河南迈特电力设备有限公司代理费率为15.80%。除河南迈特电力设备有限公司外，各代理商代理费率在不同期间变化幅度不存在重大差异，河南迈特电力设备有限公司代理费率较低主要系产品推广主要在电力电网领域，公司产品较为成熟，客户接受度较高，平均代理费率相对于其他行业平均代理费率较低。

　　通过代理取得收入的项目，回款比例和毛利率情况如下：

　　单位：万元

　　如上表所示，通过代理取得收入的项目平均毛利率为62.07%，平均回款比例为51.19%，毛利率和回款比例都高于非代理项目。代理商在业务推广方面参与客户跟进的全过程，基于公司产品与技术进行市场拓展的过程中，对产品和客户需求的熟悉程度提高使代理商能够更好地展现公司产品的特点与优势，代理商也会同步考虑提高推广项目毛利率，并在后续项目执行过程中同步沟通合同执行和收款情况，综合服务项目各个流程，故在毛利率和回款方面有一定的正向影响。

　　（三）结合2023年销售人员薪酬构成、考核指标及完成等情况，说明公司销售人员薪酬总额及人均薪酬同比增长的原因及合理性。

　　1.销售费用中职工薪酬项目整体变动情况

　　销售费用中职工薪酬占比及变动情况：

　　单位：万元

　　2024年度销售费用中职工薪酬项目增加，职工薪酬发生金额较上年度增长11.85%，职工薪酬占销售费用比例为36.88%，较上年度增加1.27个百分点。

　　2.报告期内公司销售人员薪酬构成情况、数量变化情况及人均薪酬情况

　　（1） 销售人员数量变化情况

　　单位：人

　　2024年期末销售人员人数为81人，2023年期末销售人员人数为83人。从全年人员数据方面统计，2024年月度平均人数为85.08人，2023年月度平均人数为79.75人，月均人数增长约5.33人。

　　（2）公司按月进行的平均人数及人均薪酬情况如下表所示：

　　单位：万元

　　如上表所示，公司2024年度按照期末人数计算人均薪酬增长率为14.60%，按照平均人数计算人均薪酬增长率为4.86%，人均薪酬增长率变化较小。

　　（3）销售费用中职工薪酬项目构成及整体变动情况

　　单位：万元

　　如上表所示，公司职工薪酬项目中工资薪酬2024年度较2023年度增加184.08万元，其中主要增长影响为：①全年平均人数增长约5.33人，按照平均人数薪资计算，薪酬增加约131万元；②公司2024年度销售人员薪资平均调整增加约4.3%,调薪主要系保持薪酬竞争力，吸引更多优秀的人才，按照2023年度工资薪酬计算，增加金额约54万元。以上两者合计计算工资增加额约185万元，和表格增长率趋势一致。

　　销售人员奖金提成较上年降低4.01%，主要是受到项目招标延期以及部分项目交付延期导致报告期新增订单不及预期、合同项目回款未达预期的影响，销售人员奖金提成有所降低。

　　另外社会保险费、公积金计提基数为上年月度工资为基数逐年进行调整，工资薪酬增加导致对应计提比例增加。

　　综上所述，公司销售费用中职工薪酬项目2024年度较2023年度增长11.85%，主要是因为销售平均人数增加以及社保公积金基数增加导致，具有合理性。销售人员绩效考核指标方面，由于公司2024年度经营业绩有所下滑，回款不及预期，综合导致销售人员考核完成指标不佳，销售人员奖金相对减少，后续公司将进一步加强成本费用管控，切实提升公司效益。

　　二、持续督导机构及年审会计师核查程序及核查意见

　　（一）核查程序

　　1、查阅销售收入明细表、代理费台账、代理商项目统计表、员工花名册、与代理商签订的项目代理服务协议、与客户签订的销售合同，核查公司、客户、代理商三方的权利义务关系，了解公司与代理商的合作模式、代理商推广模式与直接销售模式的异同；

　　2、根据获取的销售收入明细表与代理费台账进行比对，识别收入确认时点之前支付代理费的情况。核实对应的项目代理服务协议中的相关条款；

　　3、通过全国企业信用信息公示系统、企查查等公开信息网站查询公司2024年度账载代理商的工商资料，了解代理商股东信息、主要人员等情况；

　　4、持续督导机构获取公司提供的公司银行流水电子版及年审会计师获取公司、公司实际控制人及其配偶、成年子女、实际控制人控制的员工持股平台2024年度银行流水或说明函，并将交易对手方与公司代理商、代理商股东及主要人员进行对比，并核查公司、公司实际控制人及其配偶、成年子女、实际控制人控制的其他企业与代理商股东及主要人员是否存在直接资金往来；

　　5、获取并查阅公司员工花名册及离职员工名录、公司关联方清单以及公司客户、供应商列表，与公司代理商及其相关人员进行对比，核查是否存在关联关系；

　　6、执行网络核查程序，了解公司代理商的成立时间、注册资本、主要股东等情形，判断是否存在新成立或个人代理商的情形；

　　7、获取公司期后回款明细并执行分析程序，分析不同代理商之间或同一代理商在不同期间，代理费用是否存在显著差异，回款及毛利率是否与其他项目存在重大差异；

　　8、获取公司薪酬明细，结合公司员工花名册变化情况，分析公司销售人员薪酬变化的合理性。

　　（二）核查意见

　　经核查，持续督导机构及年审会计师认为：

　　1、代理商推广模式下合同签订、货物流、资金流与直接销售模式一致，通过比对公司提供的资金流水的交易对手方或获取声明，未发现公司与代理商股东及其主要人员间存在直接资金往来，未发现公司实际控制人及其配偶、成年子女、实际控制人控制的员工持股平台与代理商、代理商股东及其主要人员间存在直接资金往来，代理费用的确定由公司与代理商根据以往项目的工作量、项目取得难度等多因素协商确定，公司代理推广模式具备商业合理性；

　　2、公司存在收入确认时点之前确认代理费的情形，主要系根据与代理商签署的服务协议，代理商为公司在项目推进过程中提供全流程服务，前期已协助公司进行市场推广和开拓、客户沟通与方案设计等，此时代理商已经发生相关支出，公司在确认代理商提供的相关服务并结算后确认代理费具有合理性；

　　3、报告期内公司不存在支付代理费后未形成收入或形成收入显著较低的情形，但在会计年度末存在少量公司支付代理费后当年度末暂未形成收入的情况，主要系对应合同当年度末暂未达到收入确认条件所致，在后续合同履行完成验收的当月确认销售合同对应的收入金额，剩余未确认的代理费也会同步在当月确认；

　　4、报告期内，不存在与公司存在关联关系的主要代理商，主要代理商中亦不存在新成立或个人代理商的情形；

　　5、报告期内，公司通过代理商推广模式取得的项目平均毛利率与回款情况均高于非代理项目，主要系代理商在议价沟通方面和回款方面都较公司直接销售推广有一定的优势；

　　6、除河南迈特电力设备有限公司外，公司各代理商代理费率在不同期间变化幅度不存在重大差异，河南迈特电力设备有限公司平均代理费率较低主要系产品推广主要在电力电网领域，公司产品较为成熟，客户接受度较高，平均代理费率相对于其他行业平均代理费率较低；

　　7、公司整体销售人员薪酬变化具有合理性，公司销售人员薪酬总额及人均薪酬同比增长主要系公司销售人员增加，同时公司为吸引更多优秀人才适当调增平均薪酬，导致社保、公积金支出相应增加，但公司销售人员奖金提成因公司报告期内部分项目招标延期以及部分项目交付延期影响而同比下滑。

　　问题3：关于客户和供应商

　　年报显示，前五名客户销售额10,002.08万元，占年度销售总额54.81%；前五名供应商采购额4,155.39万元，占年度采购总额31.35%。报告期内，主营业务成本中，安装成本为2,518.43万元，占比29.91%，根据前期信息披露，公司未设置专门的安装工作部门，公司对项目实施过程中的安装劳务采取外包的形式。请公司：（1）区分客户性质列示主要项目的基本情况，包括对应客户情况、本期确认收入金额、合同关键节点(合同签订日期、验收时点等)、合同周期(执行周期、验收周期、回款周期等)、订单获取渠道、是否为新增客户，是否存在关联关系等；（2）分产品列示近三年前五名供应商情况，包括基本情况，合作年限，交易内容、金额及占比、关联关系，交易金额及与注册资本是否匹配，是否存在同时为公司客户和供应商的情形，如有，请说明原因及合理性；（3）列示安装劳务主要供应商具体情况，包括名称、成立时间、注册资本、合作年限、交易金额及对应项目情况，并说明与结转成本、确认收入的匹配性。

　　一、公司回复

　　（一） 区分客户性质列示主要项目的基本情况，包括对应客户情况、本期确认收入金额、合同关键节点(合同签订日期、验收时点等)、合同周期(执行周期、验收周期、回款周期等)、订单获取渠道、是否为新增客户，是否存在关联关系等；

　　按客户性质划分前十大项目情况如下：

　　单位：万元、天

　　注：1、客户名称为非同控口径披露列示，期后回款日期截至2025年5月31日。

　　2、回款周期计算方式为公司计算除质保金外全部回款完成作为最终回款时点，最终回款时点减去合同验收时点从而计算回款最终周期。

　　如上表所示，前十大项目非同控披露客户合计确认收入金额6,136.14万元，均非关联方，主要通过商务谈判和招标方式获取客户，其中公司通过商业谈判获取客户一的项目三，通过招标获取客户十五的项目五，系本年首次合作。前十大项目中除项目三十四完成除质保金外回款，其他项目因未完成全部回款不能计算最终的回款周期。

　　（二） 分产品列示近三年前五名供应商情况，包括基本情况，合作年限，交易内容、金额及占比、关联关系，交易金额及与注册资本是否匹配，是否存在同时为公司客户和供应商的情形，如有，请说明原因及合理性；

　　公司采购的材料主要包含元器件、传感模块、通信设备、结构件和配电设备等；采购的劳务安装具体内容包括线缆敷设、设备搬运、打孔、拧螺丝、安装、接线、配合调试等工作，以使公司的设备和系统可以达到预定可使用状态。主要成本结构中采购以材料和劳务采购为主，公司一般按照采购性质进行划分供应商具体情况，不单独按照产品结构进行供应商分类划分。

　　1.2024年度前十名供应商情况如下：

　　单位：万元

　　2024年度前十大供应商采购额占年度采购额占比为39.21%，其中亿嘉和科技股份有限公司（以下简称“亿嘉和”）采购额占比较高，占年度采购额12.04%，主要系采购自动化机器人相关产品，亿嘉和公司同时为公司客户和供应商，主要原因如下：

　　公司从2018年度开始进行具身机器人与人工智能的应用开发，研发主要用于设备巡检作业的移动巡检装置，由移动载体、检测设备和软件算法等组成的机器人产品，从2019年度公司就开始逐步形成机器人产品的销售。

　　亿嘉和是主营业务产品为各类机器人的上市公司，其产品应用于医疗、清洁、电力、能源、轨交等行业，其中在电力行业，对资产监控运维管理系统存在需求，根据其规定及其内部管理要求，通过招投标、竞争性谈判或者商业谈判等方式选取供应商，因不同产品技术线路需求原因向光格科技采购。公司向亿嘉和销售的产品是电力设施资产监控运维管理系统，这类产品是公司的主营产品之一，亿嘉和并未研发生产这类产品，在市场同类产品的供应商中，光格科技具有自主研发的核心技术、综合竞争优势和良好的客户口碑，故从2020年度开始，亿嘉和向公司采购电力设施资产监控运维管理系统对应的公司相关机器人设备产品，并于当年实现700.67万元的销售额，随着合作加深，2020年度至2024年度公司共计向亿嘉和公司实现3,070.55万元的产品收入，合计销售项目产品毛利率为58.83%，毛利率和公司整体毛利率趋同，和亿嘉和公司的合作是公司不同技术路线产品的市场拓展需要，有利于增强公司的市场竞争地位、扩大公司经营规模。

　　公司对供应商的选择有严格的流程制度，根据公司《供应商管理制度》对亿嘉和进行考核，从公司规模、行业地位、公司信誉、技术实力、研发投入、生产能力、质量管控、价格、售后服务等多个维度进行考核，经考核符合《合格供应商列表》的要求，进入公司合格供应商库。在具体项目采购时，进行多方比价，最终选择合适的供应商。公司向亿嘉和采购的产品是电力行业的带电操作机器人，与公司的智能巡检机器人完全不同，这类机器人非公司产品，而亿嘉和在这类产品中行业案例较多，最终客户认可度也较高。公司在逐步面向电力电网行业的机器人相关研发产品的推广的情况下，客户需求的部分产品因技术线路不同，公司需要对外进行对应产品部件采购，而公司从2020年度就开始和亿嘉和公司进行合作，了解亿嘉和公司的技术产品功能，故从2023年度开始，因项目产品需求，公司开始逐步向亿嘉和采购相关带电操作机器人相关产品部件，并于当年采购202.65万元的相关产品，公司向亿嘉和采购该类产品符合商业逻辑，具有合理性。

　　综上所述，公司同亿嘉和公司进行合作，同时进行产品销售和材料产品采购，主要系公司产品技术线路不同，在双方不断合作过程中，利用各自产品的技术特点和功能进行互补，有利于增强公司市场开拓力度、扩大公司的经营规模，从综合毛利看，公司向亿嘉和销售产品的毛利率和公司整体毛利率不存在重大差异，公司向亿嘉和销售产品、采购的产品部件的价格是公允的，同时为公司客户和供应商是公司发展过程中的综合需求所致，具有合理性。

　　2.2023年度前十名供应商情况如下：

　　单位：万元

　　2023年度前十大供应商采购额占年度采购额占比为35.17%，前十大供应商和公司无关联关系，无同时为公司客户和供应商的情形。

　　3.2022年度前十名供应商情况如下：

　　单位：万元

　　2022年度前十大供应商采购额占年度采购额占比为36.32%，其中重庆创格科技有限责任公司（以下简称“重庆创格”）同时为公司客户和供应商，主要原因系：

　　重庆创格为综合性建筑施工类公司，客户提供总包或者专业分包服务，在取得的总包合同/专业分包后，根据合同及项目开展需求视情况向公司采购相关产品和服务。从2016年开始，公司就逐步和重庆创格达成销售合作，随着合作加深，2019年至2024年，公司对重庆创格实现销售金额1,055.02万元，主要销售电力设施资产监控运维管理系统产品，综合销售毛利率为66.67%，毛利率和公司对应类型产品毛利率趋同。

　　在作为供应商方面，重庆创格同时能为客户提供设备安装服务，主要系2019年起公司业务量开始进入快速增长阶段，原有合作的、小规模的安装劳务供应商的人员配备、交付能力、工期排布等已经不能满足公司日益发展的交付需求，基于公司与重庆创格的已有合作经验，以及重庆创格在人员配备、交付能力、工期排布等方面可以满足公司的要求。公司在选择重庆创格作为公司安装劳务供应商过程中系一方面需根据《合格劳务供应商管理制度》对重庆创格进行审核，另一方面需针对各项目情况进行询价后择优选择安装劳务供应商，从2019年度开始，重庆创格就为公司进行劳务安装服务，并于当年采购发生156.62万元的劳务安装费。劳务采购安装服务和销售均系独立开展，公司向重庆创格采购的劳务单价划分与其他劳务供应商保持一致。

　　综上所述，公司同重庆创格进行合作，同时进行产品销售和劳务安装采购，主要系重庆创格作为综合性建筑施工类公司，在取得的总包合同/专业分包后，有向公司采购电力设施资产监控运维管理系统产品的需求，在公司业务量开始进入快速增长阶段，因重庆创格在人员配备、交付能力、工期排布等方面可以满足公司的劳务安装需求的情况下，同时成为了公司劳务安装的供应商。从销售端综合毛利看，公司向重庆创格销售的产品和公司对应的电力设施资产监控运维管理系统产品不存在重大差异，公司向重庆创格采购的劳务单价与其他劳务供应商保持一致，采购的劳务单价具有合理性。

　　（三） 列示安装劳务主要供应商具体情况，包括名称、成立时间、注册资本、合作年限、交易金额及对应项目情况，并说明与结转成本、确认收入的匹配性。

　　公司为客户提供一站式解决方案服务，除为客户提供资产数字化监控运维管理系统外，一般会根据客户需求提供相应的安装服务，安装工作内容主要为电子设备安装，具体内容包括线缆敷设、设备搬运、打孔、拧螺丝、安装、接线、配合调试等工作，以使公司的设备和系统可以达到预定可使用状态。上述工作操作相对简单、安装工作重复性较强、安装工作量较大、可替代性较强，为非核心工序，具有劳动密集型特征。公司将上述劳务工作外包给安装劳务供应商。

　　劳务费用采购入账按照项目安装施工进度进行确认入账，项目安装施工完工后进行安装施工结算确认，并进行结算金额入账，入账金额账面按照项目归类汇总，项目整体完工并取得客户验收确认后一并结转对应的安装施工成本，故安装施工入账金额结转成本取决于项目是否结算确认收入。

　　2024年度主要劳务供应商情况如下：

　　单位：万元

　　如上表所示，2024年度，公司向前十大劳务供应商采购金额合计2,903.82万元，结转成本劳务费1,915.41万元，占比为65.96%，为正常劳务安装采购对应收入成本结转金额，已确认收入对应劳务安装成本全额结转成本，具有匹配性。

　　公司主要通过询价的方式确定劳务供应商及劳务价格，即在公司提出劳务外包需求后，由安装劳务供应商对此项劳务外包进行初步报价，再由公司根据劳务外包的具体施工内容以及近期市场情况，对安装劳务供应商的报价进行评审，综合考虑报价、工期、质量、配合等因素，最终确定安装劳务供应商及劳务价格。在项目具体实施过程中，公司交付部门员工根据客户需求及项目实际情况，向公司提出采购安装劳务服务的需求，并提交《劳务采购申请单》，说明相应项目地址、项目类型、需求时间、现场情况、施工难度等情况。公司在具体项目的安装劳务服务采购通过评审后，公司根据项目施工周期、项目紧要程度、当地供应商寻找难易程度、合作关系等选择长期合作或项目当地合适的安装劳务公司进行报价。安装劳务供应商根据公司具体项目难易情况和工作量，提供《报价单》。公司根据上述情况，由交付部门负责人对劳务合同进行审核，并同时由公司相关负责人进行批准。上表中存在部分供应商成立时间较短当年就和公司进行合作以及当年新合作的供应商，具体劳务供应商信息如下：

　　中忻建设（天津）有限公司成立时间较短就和公司发生合作，主要系中忻建设（天津）有限公司的法定代表人为公司之前合作的劳务供应商山西兴志建筑劳务有限公司的对接人，后因该对接人的业务转移到中忻建设（天津）有限公司，承接公司的业务服务原班人员转移到这个公司，服务质量未发生变化，故中忻建设（天津）有限公司成立时间较短即与公司合作。

　　上海典望建筑安装工程有限公司重庆分公司为当年新引入供应商，主要系四川成都武侯-黄忠大道220kV电缆线路工程在线监测系统项目工期紧，任务重，经西南区域的负责人考察引入，此公司相关经验丰富，并具备相关专业资质，安装劳务服务采购通过评审后，成为公司新合作供应商。

　　山东浩瑞诚电气工程有限公司合作主要是山东港口青岛港供电公司董家口港区粮食筒仓三期项目供电照明控制通信工程在线测温项目，该项目现场安全要求较严格，需要相关施工经验，熟悉该港口的相关要求，此公司为该项目港区长期合作单位，相关业绩较多，经验较丰富，经甲方推荐引入，在经过评审后符合供应商准入制度，并于当年度形成合作。

　　二、持续督导机构及年审会计师核查程序及核查意见

　　（一）核查程序

　　1.获取公司销售收入明细表，取得公司主要客户销售合同，查阅销售合同销售内容具体合同条款，检查公司收入确认政策、时点等是否与销售合同相关条款匹配；

　　2.获取公司关联方清单、员工花名册，执行网络核查程序，将公司报告期内主要客户名单与公司关联方或内部员工进行比对，了解公司主要客户的成立时间、注册资本、主要股东等公开信息，核查是否存在关联客户或新增客户等异常情形；

　　3.获取近三年公司采购明细表，网络检索公司主要供应商信息，并与公司关联方清单、员工花名册及收入明细表进行比对，了解公司与主要供应商的合作年限，交易内容、金额及占比、关联关系，交易金额及与注册资本是否匹配，是否存在同时为公司客户和供应商的情形；

　　4.获取公司报告期内的劳务供应商明细，取得并查阅报告期内公司与主要劳务供应商签署的协议、结算单等文件；

　　5.获取公司收入成本表、安装劳务明细表，分析安装劳务与结转成本、确认收入的匹配性情况；

　　6.通过网络核查公司主要安装劳务供应商的成立时间、注册资本等情况，了解主要劳务供应商与公司的合作时间，核查是否存在成立时间较短即与公司合作、注册资本异常等情形的供应商。

　　（二）核查意见

　　经核查，持续督导机构及年审会计师认为：

　　1.公司已区分客户性质列示主要项目的基本情况，包括对应客户情况、本期确认收入金额、合同关键节点(合同签订日期、验收时点等)、合同周期(执行周期、验收周期、回款周期等)、订单获取渠道，报告期内不存在主要客户为关联客户的情形，主要客户中客户一、客户十五为新增客户；

　　2.公司已分产品列示近三年前十名供应商情况，包括基本情况，合作年限，交易内容、金额及占比等内容，公司列示的近三年前十名供应商中不存在公司关联供应商，未发现交易金额与注册资本不匹配的情形，其中亿嘉和科技股份有限公司、重庆创格科技有限责任公司同为公司客户与供应商，相关背景具有真实性与商业合理性；

　　3.公司已列示安装劳务主要供应商具体情况，包括名称、成立时间、注册资本、合作年限、交易金额及对应项目情况等，已确认收入项目对应的劳务安装成本全额结转成本，具有匹配性。

　　问题4：关于应收账款

　　年报显示，公司应收账款期末余额38,248.15万元，坏账准备期末余额6,658.85万元，应收账款账面价值为31,589.30万元，占总资产的比重为24.55%。1年以上应收账款期末余额占比由44.70%提升至70.68%，公司本年度调整了应收账款、合同资产的预期信用损失率，导致公司2024年净利润下降711.88万元。请公司：（1）列示账龄在1年以上的大额应收款所涉具体交易对象及关联关系、交易内容及金额、已收款金额及逾期未回款金额、期后回款，结合客户支付能力和产品运行状况，说明相关款项是否存在无法收回的风险，是否已采取催收措施；（2）说明预期信用损失率的具体测算过程及关键参数取值依据，并结合近三年应收账款历史回款情况及同行业可比公司情况，说明公司预期信用损失率估计的合理性，以及以往按照固定比例计提坏账准备的合理性，并分析坏账计提是否充分。

　　一、公司回复

　　1.报告期内，1年以上的大额应收款按照项目列示基本情况如下表：

　　单位：万元

　　注：期后回款日期截至2025年5月31日。

　　2.结合客户支付能力和产品运行状况，说明相关款项是否存在无法收回的风险，是否已采取催收措施

　　因中国铁路通信信号股份有限公司分、孙公司拖欠公司应收款项，公司已向客户提起诉讼，经协商，现公司已与中国铁路通信信号股份有限公司分、孙公司达成和解协议并撤诉，和解协议覆盖上述全部应收款项，和解协议若能顺利履行，2025年12月31日前可收回剩余应收账款，故无法收回相关款项的风险较小；

　　客户十七同控方为国家电网有限公司、客户十九同控方为中国中铁股份有限公司，均拥有良好的企业信用、资信能力较好，并且客户目前经营正常，信用风险未发生重大变化，公司向客户交付的产品目前运行情况良好，相关款项不存在无法收回的重大风险。公司已安排专人负责跟踪应收账款回收情况，及时与客户沟通，了解客户的付款计划和资金状况，跟踪应收款项的回收事项；

　　公司向客户十八交付的产品目前运行情况良好，该客户付款意愿较好，相关款项不存在无法收回的重大风险，且产品最终使用方为山东能源集团新能源集团有限公司，由山东国资委控股，最终使用方作为国资下属单位，资信能力较好，最终付款保障性较好。另外公司已安排专人负责跟踪应收账款回收情况，及时与客户沟通，了解最终用户方的付款时间点，及时跟踪应收款项的回收事项。

　　（二）说明预期信用损失率的具体测算过程及关键参数取值依据，并结合近三年应收账款历史回款情况及同行业可比公司情况，说明公司预期信用损失率估计的合理性，以及以往按照固定比例计提坏账准备的合理性，并分析坏账计提是否充分。

　　1.预期信用损失率的具体测算过程

　　公司对于按照账龄组合计提坏账准备的应收账款，参照历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。预期信用损失率的确认是基于迁徙模型所测算出的历史损失率，并在此基础上进行前瞻性因素的调整所得出，具体过程如下：

　　第一步、根据历史数据计算应收账款迁徙率：

　　账龄超过5年的，可回收性相对较低，所以账龄超过5年的均将其迁徙率设定为100.00%。

　　第二步、计算预期平均损失率

　　注:考虑经济增长、投资、价格指数、利率指标等影响公司未来经济状况的因素，测算前瞻调整系数为5%。

　　第三步、计算损失准备

　　单位：万元

　　（下转D12版）