（上接D69版）新风光电子科技股份有限公司 关于2024年年度报告信息披露监管 问询函的回复公告

　　（上接D69版）

　　1、应收账款前五大欠款方情况

　　单位：万元

　　2、按客户类型列示坏账准备计提情况

　　单位：万元

　　公司应收账款客户中国有企业、上市公司占比59.45%，国有企业期后回款比例为28.21%，回款较慢，主要系国有企业通常有年度预算、资金计划，资金管理较为严格，且付款通常需多个部门审核，审批流程较长，延长了公司回款周期；部分央国企议价能力强，采购预付款比例较低，应收账款余额增加。国有企业实力较强，信誉良好，应收账款发生坏账的可能性较低。其他企业占比40.55%，期后回款比例为44.13%，回款情况较好，其他企业大部分为公司合作期间较长的客户，客户信誉度良好且历史合作期间未发生较大的坏账情况。

　　3、应收账款坏账政策与同行业比较

　　公司2024年应收账款坏账准备账龄组合计提比例与同行业上市公司不存在重大差异，对比情况如下：

　　公司减值计提比例确定依据是参照历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，同时参考同行业上市公司的会计政策确定。

　　4、单项计提坏账准备的客户数量较多、与个人往来的原因及合理性

　　公司对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收账款、合同资产、应收票据，单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项坏账准备。截止2024年期末达到单项计提条件的应收账款客户有33户，主要是由于公司客户群体数量较多所致。2024年度公司客户数量情况如下：

　　单位：户

　　单项计提坏账准备的应收账款对应客户33户，占公司客户总量的比例为1.40%，对应应收账款金额为771.13万元，占公司应收账款期末余额的比例为0.71%，数量、金额占比均较小。

　　与个人往来是代销低压变频器产品的个体工商户，交易金额1.24万元，交易金额较小，公司在编制年报时进行如实披露，真实合理。该款项公司正在积极催收中。

　　综上所述，公司应收账款主要客户资信良好，以往年度未发生较大坏账情形，且期后回款比例较高；公司坏账政策与以往年度保持一致，与同行业不存在重大差异，故应收账款坏账准备计提充分且具有合理性。

　　（二）列式应收票据余额前五名对象的名称、交易金额、交易内容、与上市公司是否存在关联关系等，并说明背书票据的追索权条款、潜在负债金额及对财务状况的影响；

　　应收票据余额前五名情况：

　　单位：万元

　　公司根据承兑银行信用等级对银行承兑汇票进行分类管理。依据金融工具准则对信用级别较高的6家国有银行（中国银行、中国农业银行、中国建设银行、中国工商银行、中国邮政储蓄银行、交通银行）和9家上市股份制商业银行（招商银行、浦发银行、中信银行、中国光大银行、华夏银行、中国民生银行、平安银行、兴业银行、浙商银行）出具的银行承兑汇票，由于到期无法承兑的风险极低，对上述 6+9 银行出具的银行承兑汇票在背书或贴现时终止确认。对于信用级别一般的非6+9家银行出具的银行承兑汇票和商业承兑汇票，由于其规模较小，存在一定的承兑风险，针对该类银行出具的银行承兑汇票和商业承兑汇票在未到期前，无论是否背书或贴现均不终止确认。

　　对于背书或贴现信用级别一般的非6+9家银行出具的银行承兑汇票和商业承兑汇票不终止确认，导致资产和负债同时增加16,782.01 万元，影响资产负债率由50.91%上升到53.64%。

　　（三）说明关联方应收款项中，长账龄应收账款和应收票据对应的客户名称、支付能力、形成业务背景、收入确认时点，是否存在逾期或核销，如有，请说明逾期金额、逾期原因、逾期时长、是否存在回款风险。

　　关联方应收账款中，账龄超过一年的应收账款情况：

　　单位：万元

　　说明：

　　1、对上述款项中高回收风险的应收账款，公司在计提坏账准备时已充分考虑相关回收风险。

　　2、关联方应收票据中，无账龄超过一年的应收票据。

　　四、关于往来款

　　公司近三年预付款项期末余额分别为9,890.77 万元、10,275.16 万元和 7,958.63 万元，较此前大幅增长，第一大预付款对象金额占比分别为92.80%、84.17%、79.27%，账龄超过一年的预付款项占比从 0.53%增长至 82.61%。与经营活动有关的现金流中，往来款、保证金的流入流出规模大幅增加。

　　请公司：（1）说明近三年公司预付款项余额的主要对手方、是否存在关联关系、预付采购的具体内容、采购金额、预付比例及合同约定、预付款期后结转情况及结转周期，说明采用预付方式采购必要性和合理性，是否存在预付款转回或结转周期异常的情形；（2）说明与经营活动有关的往来款、保证金具体内容、形成原因及合理性，交易对方的具体情况，是否与公司存在关联关系或持续业务往来。

　　回复：

　　一、公司说明

　　（一）说明近三年公司预付款项余额的主要对手方、是否存在关联关系、预付采购的具体内容、采购金额、预付比例及合同约定、预付款期后结转情况及结转周期，说明采用预付方式采购必要性和合理性，是否存在预付款转回或结转周期异常的情形。

　　1、2024年预付账款情况

　　单位：万元

　　注：2024年期后结转金额期间为2025年1月1日至本问询函回复日。2024年公司与供应商1新签合同867.04万元，合同款项从2022年底签订的框架采购合同预付款金额中扣减，未额外支付。

　　2、2023年预付账款情况

　　单位：万元

　　注：2023年期后结转金额期间为2024年1月1日至2024年12月31日。

　　3、2022年预付账款情况

　　单位：万元

　　注：2022年期后结转金额期间为2023年1月1日至2024年12月31日。

　　4、采用预付方式采购必要性和合理性分析

　　（1）供应商1

　　近几年由于国家政策的引导，储能市场迎来较大机遇，新风光自2021年涉足储能行业，电芯作为储能行业重要资源，公司通过多渠道开发供应商。经公司多次调研认为供应商1符合新风光储能产品发展要求，且有互相合作的意愿，并有价格优势。公司经过研判，遵循行业内经验，进行了电芯锁定。2021年开始合作，当年签订实际采购合同4,322.88万元，并于2021年12月9日签订2022年锂离子电池模组框架采购合同1.44亿元，支付30%合同预付款4,319.91万元。该合同2022年执行1.36亿元，剩余788.83万元2023年执行。2022年底，公司确定2023年储能发展目标，继续采用锁定电芯的采购模式，于2022年12月9日签订2023年碳酸铁锂电池模组采购合同3.4亿元，支付30%合同预付款1.02亿元，执行2,613.98万元。2023年后，电芯原材料磷酸铁锂价格持续下跌，预投项目以及未施工的项目均出现停止观望的状态，因市场波动导致 2023 年储能订单未到达我司的预期要求。经协商未执行部分与供应商1达成协议，新风光与供应商1已签订项目到期款、发货款以及质保金剩余所有款项将在 2023年框架合同中剩余预付款中进行扣除。本着与供应商1加强进一步合作的目的，公司2025年与供应商1签订甘肃靖远储能项目5MWh直流侧物料采购合同，该合同金额8,117.54万元。其物料已于2025年6月18日完成供货。至此，2024年对供应商1的预付账款余额已结转完毕。

　　（2）供应商2

　　自2023年起，公司与供应商2建立业务合作关系，向其采购普通干式变压器。合同约定付款模式为签订后预付30%货款，发货前支付剩余70%货款。本次公司自华鹏采购的变压器用于XX地铁1号线、2号线和3号线，按照地铁公司要求紧急备货，支付全款。但随后由于受XX地铁项目进度的影响，推迟交付时间，部分变压器未提货，形成预付账款。后期意向项目与变压器厂家已经达成共识，将前期未发货产品的发货款当做新项目的预付款执行。根据项目进度，XX地铁2号线和3号线预计在2025年7月投入变压器的使用，XX地铁1号线变压器的使用时间需等待客户方通知后进行发货。

　　（3）供应商3

　　供应商3属于公司合并范围外关联方，干式移相变压器供应商。由于铜铝类物料是根据市场价格波动来判定成品价格，为锁定变压器原材料价格，所以在类似采购中执行预付款方式。

　　（4）供应商4

　　供应商4为升压一体设备供应商，在前期价格谈判过程中，因付款方式的不同，价格的优惠幅度不同，为了降低采购价格，采用预付款方式。

　　（5）其他预付款供应商

　　除上述供应商外，其他供应商期末预付款金额小、占比低，主要是在期末到货入库时间与付款时间的时间点差异造成，其均在期后已结转入库或确认费用，不存在预付款转回或结转周期异常的情况。

　　（二）说明与经营活动有关的往来款、保证金具体内容、形成原因及合理性，交易对方的具体情况，是否与公司存在关联关系或持续业务往来。

　　1、收到的其他与经营活动有关的现金之往来款、保证金收回等构成情况

　　单位：万元

　　2、支付的其他与经营活动有关的现金之往来款保证金支出情况

　　单位：万元

　　3、交易对方具体情况

　　（1）收回履约保证金交易对方情况

　　单位：万元

　　（2）收回投标保证金交易对方情况

　　单位：万元

　　（3）支付投标保证金交易对方情况

　　单位：万元

　　（4）标书及中标服务费交易对方情况

　　单位：万元

　　五、关于存货

　　年报显示,公司期末存货账面余额 47,329.11 万元，存货跌价准备余额385.47万元，存货账面价值46,943.64万元。其中，期末发出商品账面余额 19,249.08 万元，跌价准备余额 269.27万元，账面价值 18,979.82 万元。

　　请公司：（1）分产品列示存货的构成和库龄结构，并结合存货库龄、在手订单覆盖率、存货周转率、可变现净值测算过程和依据、同行业可比公司情况，说明存货跌价准备计提是否充分；（2）结合相关业务合同约定、发出商品存放地点和时间、客户使用情况，说明发出商品账面价值较高的原因及合理性，并说明期后验收及结转收入的情况，包括结转收入的平均周期，是否存在长期未确认收入的发出商品，是否面临滞销、减值或退货等风险。

　　回复：

　　一、公司说明

　　（一）分产品列示存货的构成和库龄结构，并结合存货库龄、在手订单覆盖率、存货周转率、可变现净值测算过程和依据、同行业可比公司情况，说明存货跌价准备计提是否充分；

　　1、分产品列示存货的构成和库龄结构情况

　　单位：万元

　　公司按照产品将存货共分为六大类，分别为电机驱动与控制类、电能质量监测与治理类、高端变流器类、煤矿智能控制装备、储能系统和其他类。按库龄分，库龄在1年以内的存货余额为39,947.72万元，占期末存货余额的84.40%；库龄在1年以上的存货主要为发出商品和原材料，发出商品系高端变流器类产品，其主要运用在轨道交通行业，轨道交通项目工程期间长、验收周期长，故存在长库龄尚未结转的发出商品；库龄在1年以上的原材料主要系为电机驱动与控制类、电能质量监测与治理类产品采购的进口IGBT模块，因模块备货周期长及避免芯片类贸易战影响而进行的备货。公司主要产品为非标定制化产品，实行以销定产、订单式生产模式，库存商品都有对应的销售订单；公司原材料主要为生产各类产品的通用物料，可直接用于多种订单生产。在手订单可覆盖期末存货。

　　2、存货周转率及在手订单覆盖率

　　3、可变现净值测算过程和依据

　　可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。资产负债表日，公司存货按照成本与可变现净值孰低计量。当存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备。

　　测算过程：

　　（1）对于发出商品和合同履约成本，以发出商品和合同履约成本对应的销售订单价格，扣除预计发生成本、费用和税金后的金额作为可变现净值，并与发出商品和合同履约成本进行比较，发出商品和合同履约成本高于可变现净值的差额确认为跌价准备；

　　（2）对于库存商品，以预计销售价格扣除税金、预估销售费用、预计发生成本后的金额作为可变现净值，并与库存商品的成本进行比较，产成品成本高于可变现净值的差额确认为跌价准备。有合同对应的库存商品，预计销售价格采用合同约定的价格；没有合同对应的库存商品，预计销售价格参考同品类产品近期销售价格预计未来销售价格确定。

　　（3）对于原材料分类确定可变现净值。对于呆滞、不良品原材料，判断其存在跌价风险，判定其可变现净值为零，全额计提原材料跌价准备；根据库龄结合原材料保质期进行分析，对库龄较长且超过保质期的原材料公司判定其可变现净值为零，全额计提原材料跌价准备；剔除以上两类外的主要原材料公司结合在手订单覆盖情况将其结存单价与近期原材料市场采购价进行比价分析，如其价格发生大幅向下波动，则以近期采购价作为可变现净值对原材料进行跌价测试，并根据测试结果计提原材料跌价准备。

　　（4）对于委托加工物资和在产品，以其对应的未来产出的产成品可变现净值，扣除后续生产过程中至完工时估计将要发生的其他材料成本、直接人工和制造费用销售过程中的销售费用和税金、预计发生的其他成本后的金额作为可变现净值，并与其成本进行比较，成本高于可变现净值的差额确认为跌价准备。

　　4、同行业可比公司情况

　　单位：万元

　　公司2024年末存货计提跌价的比率为0.81%，与同行业上市公司相比差别不大，计提比例在同行业合理范围之内，符合行业惯例；存货周转率略低于同行业平均水平，系公司高端变流器产品验收周期及结转营业成本时间较长导致。

　　综上，结合存货库龄、在手订单覆盖率、存货周转率、可变现净值测算过程和依据、同行业可比公司情况，公司存货跌价准备计提充分。

　　（二）结合相关业务合同约定、发出商品存放地点和时间、客户使用情况，说明发出商品账面价值较高的原因及合理性，并说明期后验收及结转收入的情况，包括结转收入的平均周期，是否存在长期未确认收入的发出商品，是否面临滞销、减值或退货等风险。

　　1、期末发出商品情况

　　单位：万元

　　2、相关情况说明

　　（1）合同约定相关的验收要求：卖方（公司）应买方（客户）要求派技术人员到现场指导安装调试，安装调试正常运行合格后，买方须在卖方的安装调试（验收）报告上签字确认。公司在取得安装调试（验收）报告时确认收入的实现，将发出商品结转为销售成本。

　　（2）发出商品账面价值较高的原因及合理性分析

　　期末发出商品主要为需要安装调试的设备类产品，除本身单位价值较高外，主要受安装调试和客户验收进度的影响，未能满足收入确认的条件，造成发出商品账面价值较高。

　　期末公司对B集团客户48发出商品为9,414.59万元，占期末发出商品总额的48.91%，其产品为高压级联储能系统，发货时间为2024年12月，其项目在2024年12月31日尚未安装完成，产品尚未达到安装调试、试运行状态。该项目已于2025年5月并网运行，设备应并网运行500小时后才能达到验收条件，客户才能签署安装调试运行报告，公司以安装调试试运行报告的签署时间作为确认收入和结转成本的依据。

　　其他客户期末存在发出商品的主要原因为相关项目未投入运行，公司未能取得客户签署的安装调试（验收）报告所致。

　　综上，公司产品定制化程度高，发出的商品是依据客户的实际需求生产，并按照合同的约定配送至客户要求的地点，不存在滞销问题；发出商品账龄时间的长短主要取决于客户的验收进度，造成公司发出商品账龄有超过一年的现象；各报告期末公司均对发出商品进行跌价测试，对具有减值迹象的发出商品及时计提减值准备；根据对历史数据的统计，发出商品被退货的现象极少。

　　六、关于货币资金

　　年报显示，公司 2024 年末货币资金余额 8.61亿元，其中银行存款 8.38 亿元，全年利息收入 1,085.85 万元。公司无交易性金融资产，2024 年使用闲置募集资金购买银行理财产品的发生额为 8,123.57 万元。

　　请公司：列示货币资金主要存放形式及地点，测算利息收入与货币资金规模是否匹配，并说明主要通过银行存款进行现金管理的原因及合理性。

　　回复：

　　一、公司说明

　　（一）货币资金的主要存放形式及地点

　　2024年期末，公司货币资金主要由库存现金、银行存款和其他货币资金构成，其中银行存款由活期存款和定期存款构成。其他货币资金主要系银行承兑保证金和履约保函保证金，具体构成情况及存放地点如下：

　　单位：万元

　　在货币资金的存放地点中，农业银行汶上县支行账户为公司的基本户，存款余额为12,798.94万元，占期末余额的比例为 14.86%，该账户主要用于销售收款，期末存款余额较大；招商银行济宁分行账户期末存款余额为 15,226.08万元，占期末余额的比例为 17.68%，主要是因为该行存款利率较高，公司在该账户留存了较多的资金；济宁银行汶上支行的存款余额为 40,035.97万元，占期末余额的比例为 46.50%，具体构成情况如下：

　　单位：万元

　　济宁银行汶上支行货币资金期末余额较高的主要原因是公司在该行存有较大金额的定期存款所致，具体参见“一、公司说明”之“（三）主要通过银行存款进行现金管理的原因及合理性”说明。

　　（二）利息收入与货币资金规模匹配性测算

　　公司利息收入由银行活期存款利息收入、银行定期存款收入（包括企惠存、通知存款、定期存款）及保证金存款利息收入构成，具体如下：

　　单位：万元

　　银行定期存款利息收入、银行活期存款利息收入为利息收入的主要构成，占比为94.42%，对这两部分进行存款利息收入进行测算。

　　1、银行定期存款利息收入测算过程

　　（1）企惠存利息收入测算：

　　单位：万元

　　注：①2024年平均余额=∑各月末余额/存款月数；

　　②测算利息金额=（2024年平均余额×年利率）/（1+6%）；6%为增值税税率；企惠存G款2024年持有5个月，故测算利息金额=（2024年平均余额×年利率/12*5）/（1+6%）。

　　（2）通知存款、定期存款利息收入测算：

　　单位：万元

　　注：测算利息金额=计息基数×计息天数×年利率/全年天数

　　2、银行活期存款利息收入测算过程

　　单位：万元

　　注：①2024年平均余额=∑各月末余额/存款月数；

　　②活期存款测算利息金额=2024年平均余额×年利率×存款月数/12；

　　③协定存款测算利息金额=基本存款额度×活期年利率+（2024年平均余额-基本存款额度）×协定年利率。

　　综上银行定期存款利息收入及银行活期存款利息收入测算结果与公司2024年利息收入对比结果如下：

　　单位：万元

　　通过上述利息收入主要项目的测算，测算利息收入与账面记录差异不大，利息收入与货币资金规模相匹配。

　　（三）主要通过银行存款进行现金管理的原因及合理性

　　公司货币资金的构成情况如下：

　　单位：万元

　　从上表可以看出，银行存款为公司货币资金的主要部分，占比为97.37%，即从管理上，公司主要通过定期（占比47.27%）和活期（占比50.10%）相结合的银行存款的方式进行现金管理，主要原因说明如下：

　　（1）公司在生产过程中会使用较多的资金用于员工工资、备付采购款、缴纳税金等，充足的流动性资金是及时向客户交付订单产品的保证，基于生产经营流动性的需要公司留存了较多的活期存款，占货币资金期末余额的比例为50.10%。

　　（2）公司资金在满足生产经营性需要后，剩余存量资金公司在充分考虑安全性的情况下，选择的主要是济宁银行的企惠存定期存款产品。济宁银行的企惠存定期存款产品类似于国有及股份制银行的协定存款产品，但其利率（年利率为2.95%-3.05%）高于其他银行同类产品利率（平安银行年利率为1.55%，兴业银行年利率为1.30%），且资金的流动性不受限制，为公司首选的存量资金管理产品，存款金额较大（期末余额占比为39.25%）。此外，公司购买的济宁银行的企惠存定期存款产品相较于结构性存款等银行理财产品，收益稳定且安全性、流动性更高。

　　公司在平安银行、兴业银行的定期存款主要基于开立银行承兑汇票时银行方面的存款要求，资金的流动性不受限制。在平安银行、兴业银行的定期存款在保证流动性的同时取得了高于活期存款的资金收益。

　　综上，公司在进行现金管理的时候，对安全性、流动性和收益性进行了综合考量，保证流动性需求的情况下选择收益性、安全性较高的银行定期存款产品进行现金管理，符合公司的实际经营管理情况，具有合理性。

　　特此公告。

　　新风光电子科技股份有限公司董事会

　　2025年7月1日