（上接D18版）上海润达医疗科技股份有限公司 关于2024年度报告的事后审核问询函的 回复公告

　　（上接D18版）

　　公司应付账款周转天数少于可比公司平均水平，但与迪安诊断、合富中国的应付账款周转天数比较接近。公司采购的产品主要为国内外知名品牌，供应商处于相对强势地位，要求的付款结算条件较为严格，2024年受宏观经济、财政资金状况等因素影响，供应商也进一步强化及时付款的要求导致公司应付账款周转天数略有减少。

　　综上，2024年受宏观经济、医疗政策等影响，公司所处医疗流通行业竞争日趋激烈，公司在和上游供应商议价过程中，为获得更好的价格机制，不得不在付款周期上做出让步；而下游医院客户，在合作中具有天然的强势地位，因此公司收款付款周期等方面均受到挤压，出现了应收账款回款账期拉长而应付账款周转天数略有缩短的现象，公司收付款周转天数与同行业公司可比，与公司业务模式匹配。公司2024年收付款周转天数变化导致营运资金周转天数延长15.42天，营运资金总额因此增加4.28%，对公司经营总体影响较小。

　　公司已建立应收账款的追踪制度，后续将全面强化应收账款的回款工作，保证账龄结构及回款账期保持合理健康的状态。同时，公司将进一步加强采购付款过程管理，尽可能获取供应商的支持。

　　问题（4）结合经营现金流、融资渠道及上述问题，进一步量化分析公司偿债能力，评估潜在流动性风险并充分提示。请年审会计师对问题（2）发表明确意见。

　　根据2024年每季末的资金余额可以看出公司经营比较稳定，期末资金余额相对变化不大，每季度现金流也呈现稳定增加的趋势。截止2024年末，公司尚有未使用的各类银行授信额度逾14亿元，公司2025年一季度到期借款13.68亿元已经顺利完成还款，并完成新增借款业务。因借款是陆续到期，公司可以通过前期已完成新增借款及经营增加现金偿还陆续到期借款。此外如本题问题（1）回复中所述，公司将通过债券融资、银行授信额度管理、国资控股股东支持等方面进行融资安排及偿还统筹管理，2025年可及时获取新的融资维持目前融资规模。

　　综上，基于公司的可支配资金、经营活动现金流和融资能力，公司能够保障及时足额归还到期债务及满足公司经营的资金需求，确保公司不出现流动性风险。

　　会计师的核查程序及核查意见：

　　针对问题（2），会计师主要实施了以下审计程序：

　　（1）了解与应收账款确认及预期信用损失计量相关的关键内部控制，评价这些控制的设计并测试相关内部控制的运行有效性；

　　（2）检查主要客户的相关合同、协议或者订单，了解其销售模式和销售情况；

　　（3）对报告期记录的应收账款选取样本检查销售合同或订单、 签收记录、装机报告及银行收款水单等支持性文件；

　　（4）抽取主要客户对其函证期末应收账款余额等信息，确认应收账款的权利并抽样检查期后收款情况；

　　（5）通过企查查等工具核查重要客户工商信息，包括成立时间、注册资本、控股股东等基本信息，核实其与公司是否存在关联关系；

　　（6）获取并复核公司编制的应收款账龄明细表及应收款坏账准备计算表，检查计提方法是否按照坏账政策执行；重新计算坏账计提金额是否准确；

　　（7）向公司了解长账龄应收账款的形成原因及客户经营状况，分析公司判断的可回收性及减值风险是否合理。

　　经核查，公司上述回复与会计师实施审计工作了解到的情况在所有重大方面一致。公司应收账款坏账准备计提符合《企业会计准则》的相关规定。

　　四、关于预付款项。近三年，公司预付款项期末余额分别为8.09亿元、9.78亿元、9.49亿元，占营业收入比例分别为7.71%、10.69%、11.42%。报告期末1年以上账龄预付款1.75亿元，占比18.49%。

　　请公司补充披露：（1）分别列示全部及1年以上预付款前五名供应商类型、关联关系、采购产品及金额、合同执行情况，说明长期未结算预付款的合同履约情况，并核查资金是否流向控股股东、实控人或关联方；问题（2）结合同行业上市公司预付比例水平，说明公司预付款项占比持续高于行业平均的原因及合理性，是否与采购规模匹配，大额预付是否符合商业惯例。请年审会计师发表明确意见。

　　回复：

　　问题（1）分别列示全部及1年以上预付款前五名供应商类型、关联关系、采购产品及金额、合同执行情况，说明长期未结算预付款的合同履约情况，并核查资金是否流向控股股东、实控人或关联方；

　　1、公司全部预付账款前五名情况：

　　合同执行及履约的具体情况：

　　①上海**医疗科技有限公司：公司根据需求向其采购各类设备和试剂耗材，2025年陆续到货结算。此外该公司协助本公司在辽宁、湖北等地区拓展医院共建实验室等业务及向医院提供整体实验室集约化服务项目。为保障项目落地后的执行效率，提升项目服务质量，双方签订采购合同，公司向其采购项目所需的体外诊断设备及试剂等产品并根据采购计划预付部分采购款，待完成向终端用户供货验收后进行结算。

　　②**医疗器械贸易（中国）有限公司：为品牌原厂供应商，向公司供应诊断设备、试剂及耗材。由于国外品牌在到货过程中涉及进口运输报关等手续，有一定的供货周期，而在采购过程中超出供应商提供的信用额度的，需要公司提前支付货款。与供应商的按年度签署框架协议，再按照实际需求分批下订单，目前合同在正常履约中。

　　③嘉兴**医疗器械有限公司：公司在浙江地区开展医院共建实验室等业务及向医院提供整体实验室集约化服务，需要向区域内供应商采购相关设备试剂等产品。该供应商在当地具有采购渠道优势和地域优势。公司与其按照合作项目签署采购协议，按照终端用户的实际需求下订单，合同在正常履约中。

　　④**（杭州）医疗科技有限公司：公司在安徽地区开展医院共建实验室等业务及向医院提供整体实验室集约化服务，需要向区域内供应商采购相关设备试剂等产品。该供应商主要在安徽地区开展业务，在当地具有采购渠道优势和地域优势。公司与其按照合作项目签署采购协议，按照终端用户的实际需求下订单，合同在正常履约中。

　　⑤**医学诊断产品（上海）有限公司：是公司采购IVD试剂、耗材及医用设备等产品的品牌供应商。由于国外品牌在到货过程中涉及进口运输报关等手续，有一定的供货周期，而在采购过程中超出供应商提供的信用额度的，需要公司提前支付货款。与供应商的按年度签署框架协议，再按照实际需求分批下订单，合同在正常履约中。

　　2、公司一年以上预付款前五名情况：

　　账龄超过1年的前五大预付款项未及时结算的具体情况：

　　①杭州**医疗科技有限公司、上海**医疗技术有限公司：随着居民群众健康意识提升和分级诊疗推进，过敏原检测将从临床诊断向预防性筛查扩展，国内过敏原检测市场潜力持续释放，公司开始布局基层市场教育和差异化产品以抢占先机。公司于2022年开始开拓过敏原检测业务，需要采购过敏原检测相关设备，公司通过当时具有采购渠道的上述两家供应商公司进行采购并付款锁定货源。由于2023年后疫情时代医疗资源结构性调整，医疗机构优先保障恢复常规诊疗，对非紧急检测项目的采购决策周期延长；叠加IVD行业整体的集中采购政策、医院检测项目收费标准下调，以及居民医疗消费能力尚未完全恢复，过敏原检测等自费比例较高的项目就诊量增长较慢，导致过敏原国产替代及市场推广落地速度不达预期。为了避免产品集中到货后发生减值风险，公司通知供应商暂缓发货，故预付款账龄超过1年。截止目前，上海**医疗技术有限公司已全部供货完成结算；公司与杭州**医疗科技有限公司约定可随时根据市场开拓情况进行提货。

　　②上海**医疗科技有限公司：2023年公司与其共同开发医院实验室集约化项目客户，为保障项目落地后的执行效率，提升项目服务质量，双方签订采购合同，公司向其采购项目所需的体外诊断设备及试剂等产品并根据采购计划预付部分采购款。因下游终端医院受各类政策变化等因素影响，项目决策、审批周期延长导致签约启动时点延期。公司与其已签署补充协议，约定如项目在2025年内不能签约启动，供应商将在2025年底前退还前期预付款项。

　　③**医学诊断产品（上海）有限公司：公司下属一子公司原为该供应商品牌的代理商，后因代理商资质变更至其他子公司，供应商无法再向原代理商直接销售结算，导致前期部分货款尚未提货结算，账龄超过1年，目前公司与供应商正在协商解决结算方式。

　　④**技术有限公司：与公司合作开发医疗领域AI大模型，该项目目前还在进行中，未到验收结算时点。

　　经公司自查，以上预付款项不存在流向公司控股股东、实控人或其他关联方的情况。

　　问题（2）结合同行业上市公司预付比例水平，说明公司预付款项占比持续高于行业平均的原因及合理性，是否与采购规模匹配，大额预付是否符合商业惯例。请年审会计师发表明确意见。

　　2024年同行业可比公司预付款项占收入的比例：

　　公司预付款项占收入比例高于同行业可比公司均值，但1年以内的预付款项占比优于可比公司均值，主要是以下几方面原因：

　　公司采购的产品主要为国内外知名品牌，厂家或者厂家指定代理商处于相对强势地位，近年来受宏观经济、财政资金状况等因素影响，供应商也进一步强化及时付款的要求；公司在和上游供应商议价过程中，为获得更好的价格机制，也必须接受较为严格的付款条件导致预付账款占收入比例较高。

　　公司近年来积极拓展开发集约化及区域检验中心项目，为保障项目落地后的执行效率，提升项目服务质量，公司与协助开发业务的合作方签订采购合同，向其采购项目所需的设备及试剂等产品并根据采购计划预付部分采购款。此类集约化项目需一次性采购的设备较多，因此预付款总额也比传统供应链业务高。因下游终端医院受各类政策变化等因素影响，项目决策、审批周期延长，导致个别项目预付款未能如期供货结算。

　　因公司子公司间品牌代理资质变更及新产品市场推广落地不达预期等原因，导致公司前期部分预付款尚未提货结算。

　　综上，受宏观经济、医疗政策等影响，公司所处医疗流通行业竞争日趋激烈，公司面对供应商，为获得更好的价格机制，接受了较为严格的预付款条件；公司拓展新的集约化及区域检验中心业务，预付设备试剂等采购款较多，但医院类新客户具有强势地位导致公司预付款供货结算周期较长；此外因品牌代理资质变更及前期采购的提货计划变更等因素，部分预付款尚未提货结算导致预付款项总额较高。

　　公司预付款项占收入比例高于同行业可比公司均值但1年以内的预付款项占比优于可比公司均值，预付款项账龄结构比较健康周转情况较为良好，预付款项余额较大与公司业务规模、业务模式匹配，符合商业惯例。

　　会计师的核查程序及核查意见：

　　针对问题（1）（2），会计师主要实施了以下审计程序：

　　（1）了解公司和采购相关的关键内部控制，评价这些控制的设计并测试相关内部控制的运行有效性

　　（2）向公司及部分供应商了解大额预付款相关业务的交易背景、合同执行情况以及长账龄预付款未结算的原因；了解交易对手方是否存在关联关系、相关资金是否流向润达医疗控股股东、实际控制人及其关联方；

　　（3）抽样检查大额预付款项相关订单、付款水单、到货单据、发票等支持性文件；

　　（4）抽取主要供应商对其函证期末预付款余额并检查期后到货结算情况；

　　（5）通过企查查等工具核查相关供应商的工商信息，包括成立时间、注册资本、控股股东等基本信息，核实其与公司是否存在关联关系；

　　（6）计算公司预付款项占收入的比例并与同行业可比公司的数据进行对比，分析指标合理性。

　　经核查，公司上述回复与会计师实施审计工作了解到的情况在所有重大方面一致。受宏观经济、医疗政策等影响，公司所处医疗流通行业竞争日趋激烈，公司因前述原因导致预付款项余额高于同行业可比公司，与公司的业务模式匹配，具有一定的合理性。根据已执行的核查程序及获取的相关信息，未发现公司的预付款项流向公司控股股东、实控人或其他关联方的情形。

　　特此公告。

　　上海润达医疗科技股份有限公司

　　董事会

　　2025年7月8日