（上接D58版）白银有色集团股份有限公司 2025年半年度业绩预告的公告

　　（上接D58版）

　　3.其他应收款——借款本金及利息相关情况。其他应收款中款项性质为借款本金及利息的期末账面余额共计3.28亿元，由年报列示的其他应收款前五名客户中的第一名客户陕西开源矿业有限公司2.62亿元、第三名客户陕西汇金地质建设有限公司0.66亿元组成。详细情况如下：

　　（1）借款的背景和原因。为提升公司资源保障水平，按照公司资源战略，白银有色通过对国内矿产资源项目进行考察调研、沟通谈判，与陕西旬阳鑫源矿业有限责任公司（以下简称鑫源公司）、旬阳市中宝矿业有限公司（以下简称中宝公司）、陕西黄埔银锌能源股份有限公司（以下简称黄埔银锌公司）原股东（鑫源公司原股东为陈秋华、陈春来等8名自然人，中宝公司原股东为蔡庆和陈碧钦，黄埔银锌公司原股东为张少华和陕西汇金地质建设有限公司）达成收购意向后，于2011年8月签订了部分股权收购协议，分别收购58%、58%、51%的股权。由于鑫源公司、中宝公司、黄埔银锌公司的原股东（简称陕西公司原股东）正在开展矿产资源勘探项目(陕西公司原股东控制的资源项目)，勘探缺乏资金，提出以黄埔银锌公司、鑫源公司和中宝公司剩余股权作质押，向公司申请借款，并承诺若其开展的资源勘探项目取得成果时优先与公司合作。

　　（2）借款对象及关联关系。借款对象为鑫源公司、中宝公司原股东指定的公司——陕西开源矿业有限公司和黄埔银锌原股东指定的公司——陕西汇金地质建设有限公司（现更名为国金生态产业＜陕西＞有限公司）。上述两家公司与公司不存在关联关系。

　　（3）决策及实施情况。2013年10月经公司总经理办公会、董事会审议同意，报省国资委批准后，白银有色通过银行分别为陕西开源矿业有限公司（陕西公司原股东控制的公司）借款2亿元、陕西汇金地质建设有限公司（陕西公司原股东控制的公司）借款5000万元作为勘查费用，同时约定原股东的资源勘探项目取得成果优先与白银有色合作，并可以用未还清的借款本息冲抵资源收购价款。

　　2024年，其他应收款期末余额4.55亿元，其中借款本金及利息3.28亿元。

　　（四）结合问题（三），说明未对其他应收款第一名、第三名客户计提坏账准备的原因及合理性，本期减值计提是否充分，是否存在应计提未计提的情形。

　　回复：2020年其他应收款第一名、第三名客户分别为陕西开源矿业有限公司及陕西汇金地质建设有限公司，借款到期后，白银有色未计提坏账准备及减值，主要原因是白银有色持续推动整合陕西公司原股东控制的矿产资源，解决债务问题。2020年经白银有色总经理办公会研究，开展陕西公司原股东所属矿山资源调查；2022年白银有色对探矿权补充资源调查项目成果报告进行专家评审；2024年公司与旬阳市政府签订了《战略框架协议》，同意白银有色通过资源获取加快推进区域内矿产资源勘查开发等事项，对相关投资项目提供支持和优惠政策。同时白银有色积极推进资源整合工作，并筹划通过多种方式解决债务问题。

　　公司在将款项借给陕西开源矿业有限公司及陕西汇金地质建设有限公司时，为保护公司权益与陕西公司原股东签订质押协议，将陕西公司原股东持有的鑫源公司、中宝公司、黄埔银锌公司的少数股权作为质押。公司持续关注抵押资产的状况，在2018年至2022年聘请评估机构对上述资产组在各年末的价值予以评估，并根据评估结果及时调整上述资产的价值，各年度上述质押股权的资产价值与借款账面价值对比如下：

　　从上表看出，公司2017年至2022年末质押资产的账面价值均高于借款本息的账面价值，借款本息无减值迹象。

　　2023-2024年末抵押股权评估测试价值与借款账面价值对比如下：

　　专业机构对公司2023年末及2024年末的质押资产进行评估测试，评估测试价值高于借款本息的账面价值，不存在减值。

　　基于上述情况，白银有色未计提坏账准备具有合理性。

　　北京澄宇会计师事务所（特殊普通合伙）年审会计师核查程序及核查意见：

　　（一）核查程序

　　1.应收账款坏账准备的核查程序

　　（1）了解公司应收账款坏账准备测算过程，获取应收账款坏账准备明细账，复核坏账测算时对客户信用风险的评估过程以及信用风险组合划分的合理性、一贯性；

　　（2）与公司法务部门、律师进行沟通，了解相关案件的进展情况和预计损失情况，获取律师关于预计损失的判断意见；

　　（3）与公司管理层了解案件的最新进展情况及公司预计损失；

　　（4）根据已获取的相关信息，对涉案的应收账款预期损失进行估计。

　　2.对其他应收款中借款本金及利息的核查程序

　　（1）了解和评估公司与借款有关的内部控制；

　　（2）与管理层了解，借款的背景、原因及目前进展，预计损失的可能性；

　　（3）获取相关《委托贷款委托合同》、《质押合同》，《股权出质设立登记通知书》等。

　　（4）获取公司内部关于借款后续处理的内部文件；

　　（5）根据已获取的相关信息，对借款本金及利息预期损失进行估计。

　　（二）核查意见

　　经过核查，我们认为：

　　1.以前年度，根据对显赫公司等主体的财产线索仍在追查过程中，有追回财产的可能性，诉讼律师建议在涉诉金额10%-20%的区间内计提减值。公司对显赫公司和宽玉公司的应收账款单项进行减值测试，并按余额的15%分别计提坏账准备。本期公司根据案件的最新进展，预计损失在80%，公司对上述应收款项计提坏账准备的依据合理，不存在上期计提不充分、本期集中计提进行盈余管理的情形。

　　2.其他应收款中借款本金及利息，不存在无法收回情形，不存在资金占用情形。

　　3.其他应收款第一名、第三名客户的借款本金及利息有相应的股权质押，且质押股权的期末价值超过其他应收款余额，未计提减值准备合理；不存在应计提未计提情形。

　　永拓会计师事务所（特殊普通合伙）年审会计师核查程序及核查意见：

　　（一）核查程序

　　1.对其他应收款中借款本金及利息的核查程序

　　（1）了解和评估公司与借款有关的内部控制；

　　（2）与管理层了解，借款的背景、原因及目前进展，预计损失的可能性；

　　（3）获取相关《委托贷款委托合同》、《质押合同》，《股权出质设立登记通知书》等。

　　（4）根据已获取的相关信息，对借款本金及利息预期损失进行估计。

　　（二）核查意见

　　经过核查，我们认为：

　　1.其他应收款中借款本金及利息，不存在无法收回情形，不存在资金占用情形。

　　2.其他应收款第一名、第三名客户的借款本金及利息有相应的股权质押，且质押股权的期末价值超过其他应收款余额，未计提减值准备合理；不存在应计提未计提情形。

　　四、关于在建工程减值。年报显示，报告期公司对在建工程确认减值损失5839.82万元，系对内蒙古白银矿业开发有限责任公司重要在建工程项目—采选30万吨萤石项目计提减值。同时，根据2023年年报回函，公司及年审会计师均称，该项目在建工程及设备保存基本完好，萤石矿资源储量具备较高价值，与之相匹配的在建工程不存在减值迹象。

　　请公司：（一）结合相关产业政策、项目实际运营情况等，说明公司上述在建工程项目减值迹象出现的时点及原因，以及在本报告期对其计提大额减值准备的合理性，前期相关减值测试是否客观、审慎，是否存在应计提未计提的情形。

　　回复：

　　1.内蒙古白银矿业开发有限责任公司（以下简称内蒙公司）项目自2018年试运行以来，各年度主要工作如下：

　　2.在建工程项目减值迹象出现的时点及原因。

　　内蒙公司在建工程项目---采选30万吨萤石项目在实施过程中，根据已掘进的井巷工程及基建探矿资料，发现其矿体赋存状态与原地质报告偏差大，西北矿冶研究院在《内蒙古自治区阿巴嘎旗斯布格音敖包萤石矿综合地质研究与验证工程成果报告》基础上，于2022年12月出具了《内蒙古阿巴嘎旗斯布格音敖包萤石矿采矿权评估报告书》（西北院评[2022]第017号），初步确定斯布格音敖包萤石矿矿区实际可开采储量与原《阿巴嘎旗斯布格音敖包萤石矿采矿权评估报告书》存在显著偏差，在2022年年报中对内蒙公司矿权资产进行了减值。

　　2023年未计提减值的原因：自2019年至2023年内蒙公司委托中国冶金地质总局内蒙古地质勘查院和西北矿冶院开展地质探矿和资源评估工作，同时积极与萤石矿企业——隆兴矿业、元素矿业、克旗、东苏旗、二连浩特等就选厂使用开展洽谈工作。考虑选厂的合作利用，现有资源量情况，以及在建工程及设备保存基本完好，2023年内蒙公司在建工程未计提减值。

　　2024年计提减值的主要原因：由于设备维护时间长，到2024年前期洽谈企业减少，加之根据现有初步确定的资源储量，大幅低于原设计输入条件，导致工程投产后存在产能闲置风险，资产预期经济利益下降，后期需要改造工艺或缩减产能，造成原有在建工程的价值有所减少。

　　2025年2月委托北京天健兴业资产评估有限公司，对该在建工程可收回金额进行专项评估。北京天健兴业资产评估有限公司于2025年4月出具《阿巴嘎旗斯布格音敖包萤石矿采矿权及在建工程可收回金额资产评估报告》（天兴评报字[2025]第0797号）。北京天健兴业资产评估有限公司的评估结论是：在建工程评估价值6947.16万元，与原价值12786.98万元相比减少5839.82万元。

　　在本报告期对项目在建工程计提大额减值准备，符合谨慎性原则。前期相关减值测试是在真实、客观、审慎的基础上开展的，不存在应计提未计提的情形。

　　（二）结合公司资产减值相关政策，全面梳理其他科目资产减值情况，说明是否存在其他应计提未计提的资产减值。

　　回复：白银有色在资产负债表日判断是否存在可能发生减值迹象的资产包括但不限于应收款项、预付账款、合同资产、合同取得成本、合同履约成本、存货、债权投资、其他债权投资、长期股权投资、投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资产、商誉。

　　1.应收款项。应收款项以单项或组合的方式对上述应收款项预期信用损失进行估计，并采用预期信用损失的简化模型，以账龄分析法及个别认定法计提坏账准备。

　　企业期末对于单项金额重大的应收款项，按逐个债务单位分析其偿债能力，有证据表明单项金额重大的应收款项发生减值的，根据预计未来能收回的现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。

　　对单项金额不重大的应收款项，以及经过单独测试未减值的单项金额重大的应收款项，根据以前年度与之相同或相类似的、以应收款项按账龄段划分的类似信用风险特征组合为基础，结合当前实际情况，确定坏账准备计提比例，对有确凿证据表明可收回性存在明显差异的应收款项，采用个别认定法计提坏账准备。

　　2.存货。当存在存货减值迹象时，计算存货可变现净值，按照成本高于可变现净值的差额提取存货跌价准备，计入当期损益。

　　3.长期股权投资减值损失。当存在长期股权投资减值迹象时，按该项投资的账面价值与公允价值减处置费用或预计未来现金流量现值之间的差额提取减值损失，计入当期损益。

　　4.固定资产、在建工程。当存在固定资产或在建工程减值迹象时，按该项资产的账面价值与公允价值减处置费用或预计未来现金流量现值之间的差额提取减值损失，计入当期损益。

　　5.商誉。如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。

　　白银有色结合公司资产减值相关政策，全面梳理其他科目资产减值情况，不存在其他应提未提的资产减值。

　　北京澄宇会计师事务所（特殊普通合伙）年审会计师核查程序及核查意见：

　　（一）核查程序

　　1.对采选30万吨萤石项目计提减值的核查程序

　　（1）了解和评估内蒙公司项目试运行以来各年开展的工作以及公司与长期资产构建相关的内控制度及执行情况；

　　（2）获取公司长期资产建设项目台账，检查项目的可研报告和审批文件，检查相关建设合同、工程款项支付内部审批单据，外部单位提供的工程节点凭据、验收转固凭据等原始资料；

　　（3）对工程项目实施现场查看；

　　（4）复核工程完工进度，确认与账面确认进度的一致性；

　　（5）与业务部门沟通，了解其未转固的原因及合理性，并查验相关支持性证据资料；

　　（6）获取《阿巴嘎旗斯布格音敖包萤石矿采矿权及在建工程可收回金额资产评估报告》；

　　（7）对资产评估师的工作进行复核；

　　（8）根据获取的信息，估计在建工程减值金额。

　　2.资产减值的核查程序

　　（1）了解和评估公司与各资产项目相关的内控制度及执行情况；

　　（2）获取固定资产折旧计算表、无形资产摊销表、在建工程明细表等，与账面记录进行核对；

　　（3）对现金、固定资产、存货资产进行盘点或抽盘；

　　（4）根据公司的信用减值政策，对企业的应收款项预期损失进行复核；

　　（5）对存货进行计价测试；

　　（6）对货币资金、往来款项进行函证；

　　（7）获取相关资产评估报告；

　　（8）根据获取的信息，对各资产的预期损失进行估计。

　　（二）核查结论

　　基于执行的审计程序，我们认为：

　　1.年采选30万吨萤石矿项目因项目资源储量存在偏差，大幅低于原设计输入条件，导致工程投产后存在产能闲置风险，资产预期经济利益下降，后期需要改造工艺或缩减产能，造成原有在建工程的价值有所减少。本期根据最新获取的《资产评估报告》进行减值估计，计提减值准备金额合理。前期根据以前年度可获取的审计证据进行减值测试，客观、审慎，不存在应计提未计提的情形。

　　2.对应收款项、存货、固定资产、在建工程、无形资产、商誉进行全面梳理后，不存在应计提未计提减值准备的情形。

　　白银有色集团股份有限公司董事会

　　2025年7月15日