（上接D46版）绿康生化股份有限公司 关于公司股票交易撤销退市风险警示及 其他风险警示暨股票停复牌的公告（下转D48版）

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　　注2：降级赔偿系因公司产品质量问题导致晶科及其子公司组件产品降级，形成的降级赔偿；资金成本系公司提前收到货款支付的资金成本。

　　公司与晶科及其子公司业务流程为：公司与晶科及其子公司上年度月底签订年度框架合同，约定产品范围、定价机制、结算支付方式等核心条款；本期各月，晶科及其子公司根据其排程量，在上月月底或当月月初，向公司下达月度采购订单，若月中排程量发生变化，晶科及其子公司会在当月内补充下达新的采购订单；公司依据晶科及其子公司下达的采购订单按时发货，货物发运至晶科及其子公司指定的VMI仓库；晶科及其公司根据当月从VMI仓库实际领用的数量向公司推送VMI结算单，公司根据VMI结算单确认收入。故公司产品发货时间与VMI结算单实际使用量无法一一匹配。

　　公司与晶科能源及其子公司按约定时间回款，截止报告期末无应收账款余额。

　　2、晶科及其子公司销售产品价格公允性

　　单位：元/平方米

　　从上表可以看出，晶科及其子公司销售价格与非关联方差异价格较小，销售产品价格公允。

　　3、穿透核查晶科能源及其子公司是否与你公司前任控股股东、实际控制人、董监高存在任何未披露的关联关系或潜在利益安排

　　晶科能源股份有限公司，系2022年在上海证券交易所科创板上市，股票代码688223，根据晶科能源公告的2025年年报，披露的关联方如下：

　　从上表可以看出，晶科能源披露的存在关联交易的关联方与公司前任控股股东、实际控制人、董监高不存在交叉关系，不存在任何未披露的关联关系；公司与晶科能源及其子公司销售产品，均履行了相应的决策程序和信息披露义务，交易内容、交易价格均符合市场公允水平，具有真实的商业背景和合理的商业目的。相关交易系公司正常经营活动所需，不存在通过关联交易向关联方输送利益或由关联方向公司输送利益的情形，不存在潜在利益安排。

　　（二） 请结合行业特点、政策变化、国内外形势、公司业务发展等，分别列示近三年动保、植保、食品添加剂以及光伏胶膜两大业务的前五大客户及供应商的具体情况，包括但不限于名称、法定代表人、所属国家、地址、销售内容、销售金额及占比，与你公司、实际控制人、控股股东、董监高、主要股东是否存在关联关系或可能造成利益倾斜的其他关系。

　　1、兽药业务：

　　（1）近三年主要客户情况表：

　　2025年度：

　　单位：万元

　　注：1.国外客户外币注册资本以2026年4月30日中国人民银行公布的外汇牌价中间价折算成人民币填报；2.潍坊市信达药业有限公司持股100%股东祁红玲系潍坊中创生物科技有限公司股东及监事，两者注册地址相同。

　　2024年度：

　　单位：万元

　　注：1.国外客户外币注册资本以2026年4月30日中国人民银行公布的外汇牌价中间价折算成人民币填报。

　　2023年度：

　　单位：万元

　　注：1.国外客户外币注册资本以2026年4月30日中国人民银行公布的外汇牌价中间价折算成人民币填报。

　　（2）近三年主要供应商情况：

　　2025年度：

　　单位：万元

　　2024年度：

　　单位：万元

　　2023年度：

　　单位：万元

　　注1：（1）福建浦潭热能有限公司的实际控制人为洪祖星先生，洪祖星先生是公司原董事洪鸿铭先生的父亲（洪鸿铭先生于2023年10月31日辞任公司董事）。根据《深圳证券交易所股票上市规则》第 6.3.3 条在过去十二个月内与上市公司董事关系密切的家庭成员直接控制的法人为公司的关联法人（结合6.3.3第三款（二）（四）及第二款（四）），因此福建浦潭热能有限公司在2024年11月1日前为公司的关联法人，2024年11月起不再是公司关联法人。

　　2、胶膜业务：

　　（1）近三年主要客户：

　　2025年度：

　　单位：万元

　　2024年度：

　　单位：万元

　　2023年度：

　　单位：万元

　　注1：上饶市长鑫贰号企业管理中心（有限合伙）为公司持股 5%股东，晶科能源为长鑫贰号企业管理中心（有限合伙）的兄弟公司，根据《深圳证券交易所股票上市规则》第 6.3.3 条之“中国证监会、本所或者上市公司根据实质重于形式的原则，认定其他与上市公司有特殊关系、可能或者已经造成上市公司对其利益倾斜的自然人、法人（或者其他组织），为上市公司的关联人”之规定，主动认定晶科能源为公司关联法人。晶科能源及子公司和绿康生化及子公司的交易构成关联交易。

　　（2）近三年主要供应商情况：

　　2025年度：

　　单位：万元

　　2024年度：

　　单位：万元

　　2023年度：

　　单位：万元

　　注：1.国外客户外币注册资本以2026年4月30日中国人民银行公布的外汇牌价中间价折算成人民币填报。

　　（三）如主要客户或供应商变化的，请分业务说明相关客户或供应商的基本情况，包括但不限于成立时间、主营业务、业绩情况、企业规模、员工人数、缴纳社保人数、主要经营地等信息，并说明其取得方式、合同主要条款，包括但不限于双方的权利与义务、收入确认、款项结算进度、期后结算情况等。

　　1、兽药业务：

　　兽药业务变动较大的客户：

　　单位：万元

　　兽药业务变动较大的供应商：

　　2、胶膜业务

　　胶膜业务变动较大的客户：

　　胶膜业务变动较大的供应商：

　　会计师回复：

　　针对公司上述情况，我们实施了包括但不限于以下审计程序：

　　1、获取公司对晶科能源及子公司销售列表，根据抽样原则，检查相关的销售合同、发票、出库单、结算单、回款情况；

　　2、获取公司对其他客户销售情况，对比交易价格的公允性；

　　3、获取晶科能源年度报告，检查其关联方披露情况，并于公司前任控股股东、实际控制人、董监高交叉核对是否存在关联关系；

　　4、获取晶科能源及其子公司就与绿康生化前任控股股东、实际控制人、董监高不存在任何未披露的关联关系或潜在利益安排的说明；

　　5、比较公司主要客户、供应商销售、采购金额变动情况；

　　6、获取公司主要客户、供应商清单，通过网络查询其工商信息，并与公司、实际控制人、控股股东、董监高、主要股东等交叉核对是否存在关联关系；

　　7、根据抽样原则，检查与主要客户和供应商相关的销售（采购）合同、发票、出（入）库单、验收单等；

　　8、对本期新增客户执行访谈程序。

　　基于实施的审计程序，我们认为，绿康生化与客户、供应商的交易均基于日常经营实际业务产生，具备真实商业背景与交易实质，无虚构购销业务、无虚假构造客户及供应商交易行为；公司与客户、供应商的购销业务均已真实、准确、完整的纳入财务核算，关联方及关联交易已如实披露。

　　四、关于年报问询函“4.报告期末，你公司应收账款余额4637.26万元，其中1年以内应收账款余额4372.14万元。坏账准备余额398.40万元，本期计提155.174万元，本期收回或转回3.69万元。前五大应收账款客户余额为1577.71万元，占应收账款期末余额的34.01%。

　　（一）请分别说明本期计提、本期收回或转回应收账款坏账准备的具体原因，存在以前年度计提的坏账准备在本期转回的，结合转回的确定依据、与计提时测算的差异，说明前期应收账款坏账准备计提的充分性及合理性。

　　（二）请结合前五大应收账款客户相关款项的形成原因、账龄、期后回款、信用政策、账款催收、关联关系等，说明公司对应收账款管理情况，截至本问询函回函日的回款情况，是否存在无法回收的情况及风险，坏账准备计提是否充分。

　　请年审会计师核查并发表明确意见。”

　　公司回复：

　　（一） 请分别说明本期计提、本期收回或转回应收账款坏账准备的具体原因，存在以前年度计提的坏账准备在本期转回的，结合转回的确定依据、与计提时测算的差异，说明前期应收账款坏账准备计提的充分性及合理性。

　　1、本期应收账款坏账准备变动情况如下：

　　单位：万元

　　本公司依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上确定预期信用损失。应收账款按账龄组合计提坏账准备。本期收回或转回的应收账款3.69万系绿康玉山本期收回客户江苏鸿洹新能源有限公司货款所致，2024年因江苏鸿洹新能源有限公司因商业承兑汇票到期未承兑，公司谨慎考虑全额计提坏账并核销应收账款3.69万元。本期收回或转回金额与期初计提坏账准备金额一致，且公司期初坏账政策按账龄组合计提坏账准备，政策保持一致，前期应收账款坏账准备计提充分合理。

　　（二）请结合前五大应收账款客户相关款项的形成原因、账龄、期后回款、信用政策、账款催收、关联关系等，说明公司对应收账款管理情况，截至本问询函回函日的回款情况，是否存在无法回收的情况及风险，坏账准备计提是否充分。

　　1、公司前五大应收账款情况：

　　报告期末，公司前五大应收账款客户相关款项的形成原因、账龄、期后回款、信用政策、账款催收、关联关系情况如下：

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