（上接D11版）北京利仁科技股份有限公司 关于2025年年报问询函的回复公告（下转D13版）

　　（上接D11版）

　　对应各年末应付该供应商账款余额分别为2,834,737.48元、4,396,315.99元和1,374,717.29元。公司对该供应商各年采购额变动不大，2025年应付账款余额较其他年份偏低，主要原因系公司根据生产节奏备货时间略有差异影响所致。

　　（7）金湖县光阳压铸有限公司

　　2023年至2025年，公司对该供应商的采购额分别为7,149,908.97元、6,721,912.20元和5,804,552.48元，占当年原材料及产成品采购总额的比重分别为3.00%、3.00%和2.20%。报告期内，采购额逐年下降主要系受市场竞争加剧、公司调整生产结构，采购规模收缩，减少原材料采购所致。

　　对应各年末应付该供应商账款余额分别为1,935,296.43元、2,390,220.26元和1,194,705.80元；报告期各期末应付账款有所变动，主要系采购规模收缩及公司根据实际需求在各年中备货时点略有差异的双重作用下，年末未到结算期的货款有所变动。

　　（8）山东齐能电器有限公司

　　2023年至2025年，公司对该供应商的采购额分别为648,727.45元、12,608,297.46元和18,854,411.06元，占当年原材料及产成品采购总额的比重分别为0.27%、5.63%和7.15%。该供应商系公司经多方考察、验厂开发的多功能锅外协生产厂商，因该供应商产品质量好、交货速度快，且受2024年、2025年公司厨房小家电多功能锅类销售有所增加综合影响，公司提高了对该供应商的采购量。

　　对应各年末应付该供应商账款余额分别为392,655.19元、2,730,167.09元和1,181,487.26元，主要原因系受业务开展规模扩大和部分货款未到结算期影响，公司2024年末对该供应商应付账款较高。

　　（9）广东伊莱特科技股份有限公司

　　注：广东伊莱特科技股份有限公司曾用名为广东伊莱特电器有限公司。

　　2023年至2025年，公司对该供应商的采购额分别为42,336,948.63元、12,117,613.98元和471,880.78元，占当年原材料及产成品采购总额的比重分别为17.76%、5.41%和0.18%；采购额变动原因主要系公司2023年至2025年对该供应商采购中电饼铛采购额逐年减少，三年分别为39,736,667.67元、10,999,826.09元和414,463.41元，2024年起该供应商缩减了电饼铛生产线，公司部分型号电饼铛更换了外协厂商，致使公司减少了对该供应商的采购。

　　对应各年末应付该供应商账款余额分别为14,075,806.47元、1,157,182.53元和2,321.12元，应付账款变动原因主要系受公司采购规模变动及公司根据实际需求在各年中备货时点略有差异的双重作用的影响。

　　2、公司最近三年预付账款情况如下：

　　2023-2025年，公司前五名预付账款的基本情况及结算政策和合作情况如下：

　　（1）霸州市金锚涂刷工具有限公司

　　该公司2023年12月31日、2024年12月31日、2025年12月31日预付账款分别为0.00元、0.00元、3,246,212.05元。该供应商同时是原材料供应商和外协加工厂商，该供应商2024年开始合作，2025年合作增多，2025年总采购额为30,798,793.63元，预付账款增加主要系公司结合市场需求，对其代工的部分高价值不锈钢产品提前订货，因订货金额超出对方授予的信用额度，故支付部分预付款项。

　　（2）廊坊骏辉工具有限公司

　　该公司2025年12月31日预付账款为495,597.29元。该供应商为模具开发供应商和外协加工厂商，2025年开始合作，模具业务签订合同后预付货款，模具验收后开始进行摊销。交付模具后公司将预付模具款转入其他流动资产并按照12个月平均摊销，预付款变动原因系模具开发进展变动影响所致。

　　（3）广西京东晴川电子商务有限公司

　　注：广西京东晴川电子商务有限公司注册资本200万人民币，尚未实缴。

　　该公司2023年12月31日、2024年12月31日、2025年12月31日预付账款分别为851,406.79元、929,520.84元和453,944.82元。该供应商为公司充值的京东平台推广费，该公司根据各月使用量扣款，公司期末根据系统推送的账单进行核算并与系统显示的充值余额核对无误后进行财务记账。

　　（4）薯鸿文化传媒（上海）有限公司

　　注：薯鸿文化传媒（上海）有限公司注册资本100万人民币，尚未实缴。

　　该公司2025年12月31日预付账款为333,600.00元。该公司为公司小红书平台的宣传推广供应商，2025年开始合作，公司根据合同进行付款，推广任务完成后计入销售费用。

　　（5）深圳市巨沃科技有限公司

　　该公司2025年12月31日预付账款为278,761.06元，为公司系统开发供应商，2025年开始合作，按照公司需求为公司开发WMS仓库管理系统，签订合同后预付货款，系统验收后开始进行摊销，预付款变动原因系系统开发进展变动影响所致。

　　（6）大连江濠商贸有限公司

　　注：大连江濠商贸有限公司注册资本30万人民币，尚未实缴。

　　该公司2023年12月31日、2024年12月31日、2025年12月31日预付账款分别为0.00元、678,241.58元、200,000.00元。该公司为公司在抖音平台的宣传推广供应商，公司根据合同进行付款，推广任务完成后计入销售费用。

　　（7）宁波乐美佳电器科技有限公司

　　该公司2023年12月31日、2024年12月31日、2025年12月31日预付账款分别为570,253.01元、70,322.59元、110,556.33元。各年变动不大，主要原因系公司根据生产节奏备货安排略有差异影响所致。

　　（8）宁波国盛电器有限公司

　　该公司2023年12月31日、2024年12月31日、2025年12月31日预付账款分别为0.00元、427,316.44元、48,720.31元。各年变动不大，主要原因系公司根据生产节奏备货安排略有差异影响所致。

　　（9）浙江贝京科技有限公司

　　该公司2023年12月31日、2024年12月31日、2025年12月31日预付账款分别为52,766.71元、354,867.24元、36,182.12元。该公司为公司模具开发及外协生产供应商，签订合同后预付货款，模具验收后开始进行摊销。预付款变动原因系外协生产需求变化影响所致。

　　（10）中山市维塔普斯电器有限公司

　　该公司2023年12月31日、2024年12月31日、2025年12月31日预付账款分别为516,845.75元、50,884.96元、16,984.74元。各年变动不大，主要原因系公司根据生产节奏备货安排略有差异影响所致。

　　（11）江苏路铁文化传媒有限公司

　　该公司2023年12月31日、2024年12月31日、2025年12月31日预付账款分别为2,264,150.94元、4,622,641.47元和0.00元，该公司系公司高铁广告的合作供应商，公司根据合同约定预付广告费用，并根据受益期间平均摊销。公司2025年度高铁广告宣传力度较2024年度大幅增加，故使得2024年度预付广告费较2023年度有所增长；2026年公司取消高铁线下推广，故2025年无新发生额。

　　（12）浙江天喜厨电股份有限公司

　　该公司2023年12月31日、2024年12月31日、2025年12月31日预付账款分别为958,248.27元、0.00元、0.00元。公司预付该公司款项系预付模具开发费，该公司为公司模具开发供应商，签订合同后预付货款，模具验收后公司将模具转入其他流动资产并按照12个月平均摊销，预付款变动原因系模具开发进展变动影响所致。

　　【年审会计师回复】:

　　年审会计师执行的主要核查程序如下：

　　1、访谈公司采购业务负责人、财务负责人，了解公司选择供应商的标准和具体流程，报告期内公司与主要供应商之间的交易内容、背景、业务流程，了解主要供应商的基本情况、单位性质、与公司合作的历史等；

　　2、获取公司与采购相关的内部控制制度，了解和评价采购与付款循环相关内部控制的设计有效性，并对关键内部控制的运行有效性进行测试；

　　3、通过国家企业信用信息公示系统平台查询公司主要供应商基本情况、单位性质，将主要供应商股东、董事及高级管理人员等主要成员名单与公司实际控制人、主要股东、董事、监事、高级管理人员提供的调查表进行比对，核查与上述供应商是否存在关联关系；查看主要供应商是否处于存续状态，其营业范围是否与交易内容相匹配；

　　4、询问公司采购业务负责人、财务负责人，了解公司主要供应商定价方式、信用政策、付款方式，分析主要供应商采购数量及金额、占同类采购的比例、主要原材料的采购价格变动情况及原因；

　　5、检查主要供应商的采购合同、送货单、入库单、销售发票及付款银行流水等资料；

　　6、对主要供应商执行函证程序，核查报告期内采购金额以及各期末往来余额情况：

　　（续）

　　7、将公司外协生产情况与同行业外协生产进行对比分析，检查其合理性；

　　8、我们对所有外协厂商50万以上资金流向均进行了双向流水核查，包括付款方是否与供应商相一致、是否具有关联关系等。

　　经核查，年报会计师认为：

　　1、公司与主要的原材料供应商、外协厂商合作时间较长、合作稳定；报告期内对上述供应商付款政策保持一致，采购额变化与公司实际经营情况相符；公司对上述供应商无1年以上预付账款；

　　2、对于电饼铛类产品公司已具有稳定的生产能力，报告期以自产为主，外协生产系对公司现有产能的补充；其他类产品外协生产占比相对较高主要系相关类别产品市场增速相对较快，而公司现有产线主要围绕电饼铛及电火锅等传统产品搭建，出于生产效率等方面的考虑，故采用外协方式生产较高具有合理性；

　　3、公司具备自主生产能力，并非完全依赖外协生产；主要产品拥有核心技术与专利壁垒，技术含量充足；行业具备较高技术、品牌及渠道综合门槛，不存在市场进入门槛较低的情形；

　　4、公司对外协厂商具有严格的质量控制措施，对外协厂商不存在依赖且不存在外协厂商集中度高的情形。

　　5、原材料成本增长与营业收入增长相匹配，不存在人为调整成本确认时点的情形。

　　6、公司可比同行业上市公司均存在外协代工生产的经营模式。各公司成品采购比例不同，主要系受销售和生产产品品类广度、既有产能情况影响。公司成本结构与同行业公司整体一致，由于公司既有产能水平与同行业公司存在一定差异，外协加工占营业成本比例较高，具有合理性，不存在通过外协厂商调节成本的情形。

　　5. 报告期末，你公司在建工程余额为3.35亿元，同比增长29.92%。你公司在建工程主要为“利仁嘉兴智能生产基地建设项目”，该项目预算总额为5.25亿元，当期新增投入0.77亿元，工程进度为63.87%。同时，应付账款中工程款余额从期初的1.05亿元大幅下降至期末的0.21亿元。年报显示，该项目已两次延期，最近一次延期至2027年9月30日。请你公司：（1）详细说明“利仁嘉兴智能生产基地建设项目”工程进度的具体确定方法和依据，说明是否聘请了独立第三方工程监理机构对工程实物进度进行测量和确认，并提供截至报告期末的工程进度报告和监理报告；说明该项目长期未转固是否符合《企业会计准则》的规定，是否存在通过延迟转固少提折旧从而虚增利润的情形。（2）逐项列示应付工程款从期初1.05亿元下降至期末0.21亿元的详细构成和变动原因，包括本期支付的前期欠款金额、本期新增工程款金额、各笔大额付款对应的工程进度节点、收款方名称及其与你公司的关联关系；说明在建工程持续大额投入的情况下，应付工程款大幅下降的商业合理性，是否存在延迟转固、突击支付工程款或资金被占用的情况，在建工程投入是否真实。（3）结合项目实际建设进展、设备采购及安装情况、装修方案优化及决策周期，分析项目从原计划2025年达到预定可使用状态两次延期至2027年9月30日的具体原因和合理性，说明延期事项是否已充分履行信息披露义务，是否存在因资金问题或项目实质性停滞导致延期的情形。（4）区分采购类别，说明“利仁嘉兴智能生产基地建设项目”的前五大供应商情况，包括供应商名称、关联关系、工商注册登记信息、当年度采购金额及占比、预付账款、预付账款账龄、应付账款、采购内容、付款政策；说明上述供应商与你公司、控股股东、实际控制人、董事、高级管理人员之间是否存在关联关系或可能导致利益倾斜的其他关系。（5）结合你公司货币资金余额大幅下降、经营活动现金流量净额远低于投资活动现金流出等情况，说明你公司未来项目建设资金的来源安排、融资计划及资金保障措施，是否存在流动性风险，是否可能因资金不足导致项目建设延期或停滞。（6）说明在建工程是否存在减值迹象，是否已按照《企业会计准则》的规定进行减值测试，并提供减值测试的具体过程、关键参数及测试结论。请年审会计师对上述事项发表核查意见，并说明对在建工程投入真实性、工程进度确认方法、应付工程款变动合理性所执行的审计程序、获取的审计证据及核查结论，说明对主要工程供应商的函证情况及资金流向核查情况，是否存在预付工程款长期未结算的情形。请保荐机构核查募集资金使用的合规性，说明是否存在变相改变募集资金用途的情形，并对募投项目效益的真实性发表明确意见。

　　【公司回复】

　　5-1详细说明“利仁嘉兴智能生产基地建设项目”工程进度的具体确定方法和依据，说明是否聘请了独立第三方工程监理机构对工程实物进度进行测量和确认，并提供截至报告期末的工程进度报告和监理报告；说明该项目长期未转固是否符合《企业会计准则》的规定，是否存在通过延迟转固少提折旧从而虚增利润的情形。

　　1、具体确定方法和依据及监理情况

　　公司按照公开招投标流程评审结果执行，以中标价格作为最终结算定价依据并签署项目总承包合同，装修合同等也均通过比价流程确定合作供应商及对应价格，采购定价遵循市场化原则，价格水平公允合理。

　　公司聘请了独立的第三方工程监理公司，对施工方工作量及付款申请进行审核，定期出具已完工工作量审核表和监理报告；期末公司根据监理公司出具已完工工作量审核表对在建工程进行暂估入账并办理结算，公司相关记载及时、准确。

　　2、尚未转固原因

　　该项目自2024年3月11日奠基正式开建，2025年末尚未达到预定可使用状态，不存在未及时转固情形。

　　5-2逐项列示应付工程款从期初1.05亿元下降至期末0.21亿元的详细构成和变动原因，包括本期支付的前期欠款金额、本期新增工程款金额、各笔大额付款对应的工程进度节点、收款方名称及其与你公司的关联关系；说明在建工程持续大额投入的情况下，应付工程款大幅下降的商业合理性，是否存在延迟转固、突击支付工程款或资金被占用的情况，在建工程投入是否真实。

　　1、 应付工程款构成及变动原因

　　本期支付工程款173,798,818.40元，其中支付2024年末应付工程款104,591,039.45元；本期在建工程增加77,183,989.74元，期末尚未支付工程款20,804,366.75元。

　　公司应付工程款期初余额1.05亿元，期末余额0.21亿元。主要原因系按照节点支付总承包商建设工程施工阶段的工程进度款及依据海盐县建筑领域民工工资支付相关政策及四方监管协议的要求，按期拨付民工工资款影响所致；应付工程款余额同比大幅下降具有合理性。

　　2、各笔大额付款对应的工程进度节点、收款方名称及其与公司的关联关系

　　（1）主要工程合同执行情况

　　公司与浙江嘉兴中达建设有限公司于2024年3月4日签订《建设工程施工合同》，合同金额325,980,000.00元，截至2025年末累计已完成的工程价款金额319,665,983.00元，累计已支付的工程价款金额295,304,608.75元，截至2025年末，在建项目主体结构施工进度约90%，故付款金额大幅增加；经核查，公司支付各笔款项支付均与合同签订方一致。

　　公司与浙江嘉兴中达建设有限公司于2025年9月30日签订《装饰装修合同》，合同金额19,200,000.00元。累计已完成的装饰装修工程价款金额11,268,574.00元，累计已实际支付的装饰装修工程价款金额11,165,000.00元。经核查，公司支付各笔款项支付均与合同签订方一致。

　　（2）主要项目大额工程款支付节点明细如下：

　　2024年主体工程付款合计148,438,447.00元，2025年主体工程付款合计146,866,161.75元，主体工程累计付款295,304,608.75元；装修工程累计已完成的工程价款金额11,268,574.00元，装修工程累计付款11,165,000.00元，主体及装修工程累计付款306,469,608.75元。

　　（3）收款方名称及其与公司的关联关系

　　上述合同供应商及收款方均为浙江嘉兴中达建设有限公司，公司通过企业信用信息公示系统核查，并向控股股东、实际控制人及董监高逐一确认：在建工程施工及装修供应商及其关联方，与公司及公司控股股东、实际控制人、董监高均无关联关系。工程款均直接支付至合作方对公账户，付款路径合规。

　　3、说明在建工程持续大额投入的情况下，应付工程款大幅下降的商业合理性，是否存在延迟转固、突击支付工程款或资金被占用的情况，在建工程投入是否真实。

　　截至2025年末，在建项目主体结构施工进度超过90%，部分安装及装修工程稳步推进。公司按合同节点同步清偿往期欠款、支付当期工程款以及地方民工工资，应付工程款大幅下降与工程实际进度、政策要求高度匹配，具备合理商业逻辑。

　　项目目前仍处于安装、装饰及室外配套施工阶段，尚未达到预定可使用状态，不存在延迟转固情形；所有款项均按施工节点、合同约定及监管政策按期支付，付款节奏与工程进度一致，无年末突击付款情况。

　　交易对手均为无关联第三方，款项直接对公支付，审批及付款流程完备，无资金被关联方或第三方占用情况。工程投入对应合同、施工验收资料、付款凭证齐全，投入金额与完工进度匹配，真实可靠。

　　综上，应付工程款大幅下降具有商业合理性，不存在延迟转固、突击支付工程款或资金被占用的情况，在建工程投入真实。

　　5-3结合项目实际建设进展、设备采购及安装情况、装修方案优化及决策周期，分析项目从原计划2025年达到预定可使用状态两次延期至2027年9月30日的具体原因和合理性，说明延期事项是否已充分履行信息披露义务，是否存在因资金问题或项目实质性停滞导致延期的情形。

　　1、第一次募投项目延期的概况

　　公司于2025年11月14日召开第四届董事会第七次会议，审议通过了《关于部分募投项目延期的议案》，同意公司对募集资金投资项目“年产910万台智能厨房小家电、220万台智能家居小家电生产基地建设项目”达到预定可使用状态的日期延期至2026年9月30日。

　　（1） 延期原因及合理性

　　工程建设尚未完工，另外该项目生产研发设备为新定制设备，在设备实际投入过程中，存在设备更新迭代以及客户对产品工艺的要求不断变化等情况，公司需要对设备性能、价格等方面进行比较，确保设备的先进性和实用性，对项目建设安装周期影响较大。综上，考虑到项目资金投入的审慎性，同时也为了保障项目质量及长期效益，项目的施工进度及设备采购、安装及调试进度有所延缓。公司审慎决定将上述募投项目达到预定可使用状态时间相应延期至2026年9月30日。

　　（2） 审议程序及相关意见

　　公司审计委员会及独立董事专门会议审议通过了该议案，保荐机构国投证券股份有限公司对本事项出具了明确无异议的核查意见。本次部分募投项目延期事项在董事会的审批权限范围内，无需提交股东会审议。具体内容详见公司于2025年11月15日在巨潮资讯网（www.cninfo.com.cn）披露的《关于部分募投项目延期的公告》（公告编号：2025-057）。

　　2、第二次募投项目延期的概况

　　公司于2026年4月23日召开第四届董事会第十次会议，审议通过了《关于部分募投项目延期的议案》；为确保募投项目投入的合理性和有效性，公司根据当前募投项目的实际建设情况和投资进度，在募投项目实施主体、实施方式、投资总额保持不变的情况下，对部分募投项目达到预定可使用状态的时间做延期调整，具体情况如下：

　　（1） 延期原因及合理性

　　自募集资金到位以来，公司一直积极推进募投项目的实施，目前募投项目的主体工程已建设完成，装修尚未完工。在建设过程中，由于公司需使配套装修适应未来技术升级与产品线多样化布局，装修方案经多轮评审优化，决策周期有所延长。鉴于上述装修环节延迟，造成大部分设备安装条件暂不具备，进而影响了设备采购节奏，导致设备的购买安装进度延后。另外该项目生产研发设备为新定制设备，在设备实际投入过程中，存在设备更新迭代以及客户对产品工艺的要求不断变化等情况，公司需要对设备性能、价格等方面进行比较，确保设备的先进性和实用性，设备购置受价格波动、供应商的产能等因素影响。因此设备购置及安装预计较原延长时间仍有延后。结合以上因素影响及实际需要，并为确保项目建设质量，经审慎研究，公司决定以更审慎的节奏推进募投项目的实施，在募投项目实施主体、实施方式、投资总额保持不变的情况下，延长募投项目的实施时间，将募投项目的达到预定可使用状态日期均延长至2027年9月30日。

　　（2） 审议程序及相关意见

　　公司于2026年4月23日召开第四届董事会第十次会议，审议通过了《关于部分募投项目延期的议案》，公司董事会发表了明确同意意见。本次部分募投项目延期事项在董事会的审批权限范围内，无需提交股东会审议。具体内容详见公司于2026年4月27日在巨潮资讯网（www.cninfo.com.cn）披露的《关于部分募投项目延期及暂时调整部分募投项目闲置场地用途的公告》（公告编号：2026-011）。公司审计委员会、战略委员会及独立董事专门会议审议通过了该议案。

　　3、公司预留充足的资金安排以保障项目的顺利建设，项目不存在停止建设的情形和可能性。

　　5-4区分采购类别，说明“利仁嘉兴智能生产基地建设项目”的前五大供应商情况，包括供应商名称、关联关系、工商注册登记信息、当年度采购金额及占比、预付账款、预付账款账龄、应付账款、采购内容、付款政策；说明上述供应商与你公司、控股股东、实际控制人、董事、高级管理人员之间是否存在关联关系或可能导致利益倾斜的其他关系。

　　1、 在建工程项目核算的基本情况介绍：

　　2024年至2025年，公司在建工程余额分别为257,965,888.41元和335,149,878.15元，均为“利仁嘉兴智能生产基地建设项目”投入。该项目费用归集范围包括： 建筑总包费用、装修费用、设计费、城市建设配套费及对应的契税、工程检测费、电梯购置及安装费、环评费以及建设期资本化的土地摊销费用等。

　　在日常核算中，公司结合合同约定并根据监理公司确认的施工进度与总承包商进行对账，并根据对账结果进行付款及账务处理。

　　2025年余额大幅增加，系项目主体工程建设进展影响所致。

　　注：建设期土地摊销资本化原因，鉴于该项目所用土地使用权是专门用于新厂房建设，在建设过程中，占用了该无形资产并且消耗了其一部分的经济利益，符合《企业会计准则讲解(2010)》第七章第四节中所述的条件，即在建设期内该土地使用权所包含的经济利益是通过建设新厂房而实现的。同时土地使用权在房屋建造期间的摊销，是建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出，属于自行建造固定资产的成本，应计入在建工程成本，公司相关会计处理符合会计准则以及相关法规的要求。

　　2、2025年度在建工程前五大供应商情况：

　　注：年末公司在建工程项目供应商均无预付款。

　　3、公司通过国家企业信用信息公示系统等公开检索平台查询，并与公司实际控制人、董监高确认，公司股东、实际控制人、董监高与在建工程供应商及其股东等不存在关联关系。

　　4、项目总承包商浙江嘉兴中达建设有限公司选定和价格确认根据招投标确定，价格公允。

　　5、期末公司根据监理公司确认的施工进度确认采购金额，公司相关记载及时、准确。

　　5-5结合你公司货币资金余额大幅下降、经营活动现金流量净额远低于投资活动现金流出等情况，说明你公司未来项目建设资金的来源安排、融资计划及资金保障措施，是否存在流动性风险，是否可能因资金不足导致项目建设延期或停滞。

　　根据在建工程项目的实际进展，后续初步投资建设计划如下：

　　注：募投项目计划总投资金额为100,000万元，其中42,500万元为铺底流动资金、土地投入5,030.00万元，上述金额均为含税金额。

　　2026年1月至2027年9月计划投入金额为18,559.62万元，截至2025年末公司货币资金余额20,937.60万元，现阶段公司营业收入保持稳健增长，经营活动现金流将持续改善。为保障项目建设及日常运营资金需求、维持充足流动性，公司于2026年申请招商银行北京分行、兴业银行金融街支行合计15,000.00万元银行综合授信。公司相关资金安排可以充分应对后续工程款项以及设备款项需求。

　　综合来看，公司资金来源稳定、融资渠道畅通，不存在流动性风险，亦不会因资金短缺造成项目建设延期或停滞。

　　5-6说明在建工程是否存在减值迹象，是否已按照《企业会计准则》的规定进行减值测试，并提供减值测试的具体过程、关键参数及测试结论。

　　根据《企业会计准则第8号—资产减值》的相关规定，公司于资产负债表日对在建工程是否存在减值迹象进行判断，具体如下：

　　经逐项对照《企业会计准则第8号——资产减值》规定的减值迹象，公司未发现明确表明该在建工程存在减值的客观证据。但基于更为审慎的会计处理原则，公司对在建工程执行了减值测试，测试过程及结论如下：

　　由于在建工程自身无法独立产生现金流入，公司将该在建工程与对应的已入账土地使用权、待安装生产设备、已完成规划的配套工程等已确认账面价值或已形成确定承诺的资产，一并认定为资产组。

　　该资产组为公司定制化的智能生产基地，无同类型、同规模的活跃交易市场，无法获取同类资产的可靠市场公允价值，因此公允价值减去处置费用后的净额无法可靠计量。根据准则要求，公司采用资产预计未来现金流量的现值测算该资产组的可收回金额。

　　公司基于项目建设及长期运营规划，结合资产组的实际使用用途，将该资产组未来现金流量分为自用生产经营和对外出租两部分分别预测，其中：自用生产经营现金流进一步区分为自产产品销售现金流、代加工业务现金流。

　　本次减值测试采用的折现率，严格按照准则要求，以反映当前市场货币时间价值和资产组特定风险的税前利率为基准，采用资本资产定价模型计算确定的税前折现率为12.58%，经测算，该资产组的预计未来现金流量的现值高于账面价值。

　　【年审会计师回复】:

　　年审会计师执行的主要核查程序如下：

　　1、 了解、测试和评价与在建工程、固定资产相关的内部控制设计和执行的有效性。

　　2、 获取公司在建工程项目的相关文件，包括可行性研究报告、董事会及股东会决议以及招标文件和采购合同等，了解项目的整体规划、预期目标及实施计划。

　　3、 通过公开信息查询，核查项目供应商与公司实际控制人、控股股东及关联方是否存在关联关系。

　　4、 对在建工程投入真实性、工程进度确认方法、应付工程款变动合理性所执行的审计程序如下：

　　（1） 实地盘点在建工程，确认在建工程的状态，了解是否存在减值或延迟转固的情况。

　　（2） 获取监理公司出具的完工工作量审核表，核对在建工程确认进度合理性；

　　（3） 对于本年新增在建工程，选取样本检查招投标文件、合同以及支付记录等相关支持性文件，关注其价格公允性、采购必要性及审批程序的合规性；检查公司在建工程归集的内容、金额、依据及核算的准确性，并执行资金流水复核程序以识别是否存在流入实际控制人的情况。

　　（4） 由本所造价人员对项目造价金额进行分析复核。

　　（5） 结合应付账款函证：对主要在建工程供应商浙江嘉兴中达建设有限公司进行函证，应付账款余额 20,341,876.18元，回函相符。

　　（6） 获取公司账户流水（含募集资金专项账户），对大额资金进行核查，核实是否存在异常的资金中转或回流情况。

　　经核查，年审会计师认为：

　　1、 公司聘请了独立的第三方工程监理公司，对施工方工作量及付款申请进行审核，定期出具已完工工作量审核表；期末公司根据监理公司出具已完工工作量审核表对在建工程进行暂估入账并办理结算，公司相关记载及时、准确。

　　2、 在建工程项目处于正常建设过程中，尚未达到预定可使用状态，账务核算符合《企业会计准则》的规定，不存在通过延迟转固少提折旧从而虚增利润的情形。

　　3、 应付工程款大幅下降主要系根据项目阶段性进展正常付款影响所致，相关变动具有商业合理性，不存在延迟转固、突击支付工程款或资金被占用的情况，在建工程投入真实。

　　4、 延期事项已充分履行信息披露义务，不存在因资金问题或项目实质性停滞导致延期的情形。

　　5、 公司在建工程主要供应商与公司及公司股东、实际控制人、董监高均不存在关联关系，交易价格公允，不存在利益倾斜情形，相关款项均按规定节点直接支付对应供应商，不存在资金占用情形。

　　6、 公司资金来源稳定、融资渠道畅通，不存在流动性风险，亦不会因资金短缺造成项目建设延期或停滞。

　　7、 在建工程项目处于正常建设过程中，不存在停工迹象，预计未来产能利用率能够得到有效使用，对在建工程项目已进行减值测试，不存在减值迹象。

　　8、 对在建工程投入真实性、工程进度确认方法进行核实，检查应付工程款变动合理性，不存在预付工程款长期未结算的情形。

　　【保荐机构回复】：

　　1、募集资金使用的合规性，不存在变相改变募集资金用途的情形

　　公司已按照相关法律法规及《募集资金管理制度》的规定，对募集资金实行专户存储、专款专用。公司与保荐机构、募集资金存放银行已签署《募集资金三方监管协议》并有效履行，募集资金使用的监督机制运行正常。

　　公司“年产910万台智能厨房小家电、220万台智能家居小家电生产基地建设项目”两次延期事项已经公司董事会审议通过，独立董事也发表了明确的同意意见，已经履行了必要的审议程序与内部决策程序并及时履行信息披露义务，符合《深圳证券交易所股票上市规则》《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第1号——主板上市公司规范运作》《上市公司募集资金监管规则》等有关规定。公司募集资金支出、募集资金投资项目的变更、延期均履行了相应的审批程序，实际用途与募投项目计划一致，募集资金使用合规，不存在变相改变募集资金用途的情形。

　　2、募投项目效益的真实性

　　公司“信息化建设项目”和“补充流动资金项目”不涉及效益承诺，“年产910万台智能厨房小家电、220万台智能家居小家电生产基地建设项目”因尚未达到预定可使用状态，尚未投产，尚未产生效益。

　　利仁科技募投项目效益真实。

　　保荐机构执行的核查程序如下：

　　1、查阅了公司募集资金使用台账、募集资金专户流水；实地走访并获取公司专户流水。

　　2、前往募投项目现场实地查看，并向公司相关人员了解募投项目建设进度、未来计划；

　　3、查阅招股说明书及变更前后募投项目可研报告；

　　4、查阅公司募集资金变更涉及的三会决议、独立董事意见及相关公告文件；

　　5、获取并抽查公司募投项目相关的合同、发票、支付单据。

　　保荐机构核查意见如下：

　　1、公司募集资金使用合规，不存在变相改变募集资金用途的情形。

　　2、公司募投项目效益真实。

　　6. 报告期末，你公司存货账面价值为0.71亿元，较期初下降20.10%。其中，库存商品账面价值为0.31亿元，发出商品账面价值为0.17亿元。请你公司：（1）区分产品类别列示报告期末存货的库龄结构，说明库龄超过1年的存货金额及占比，是否存在滞销或过时产品；说明库龄较长存货的具体内容及处置计划。（2）结合存货可变现净值的确定依据、预计售价、至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用及相关税费，说明存货跌价准备计提是否充分，是否存在通过少提存货跌价准备调节利润的情形；说明可变现净值测算的关键假设及参数。（3）报告期末，库存商品账面价值同比下降39.88%。说明库存商品账面价值大幅下降的原因，是否存在大额退货或销售下滑的情形；说明库存商品下降与销售量增长的匹配性。请年审会计师对上述事项发表核查意见，并说明对存货真实性执行的核查程序及核查结果，说明存货监盘程序、跌价测试过程及关键参数选取依据，并对存货跌价准备计提的充分性发表明确意见。

　　【公司回复】

　　6-1区分产品类别列示报告期末存货的库龄结构，说明库龄超过1年的存货金额及占比，是否存在滞销或过时产品；说明库龄较长存货的具体内容及处置计划。

　　1、报告期各期末，公司存货库龄情况如下：

　　截至2025年末，公司库龄1年以上存货金额8,090,983.48元，占比11.02%。其中库龄1年以上原材料金额760,324.07元，占存货总额的1.04%；库龄1年以上半成品金额306,788.97元，占存货总额的0.42%；库龄1年以上库存商品金额7,023,870.44元，占存货总额的9.57%；存货已按公司会计政策确认存货跌价准备余额2,324,110.39元，占存货总额的3.17%。经实际盘点，上述存货均可正常使用，库龄1年以上存货仍存在有效市场需求，通过专场促销、折扣让利、组合销售等多种市场化方式可以实现该部分存货的销售。公司库龄1年以上的原材料主要系以钢板铝片等为主的五金制品、泡沫等包装材料，在安全存放的条件下可使用较长年限，库龄1年以上的原材料和半成品不存在过期、变质等情形。

　　2、库龄超过1年的存货情况具体内容及处置计划：

　　公司根据市场动态及时处理周转较慢的库存商品，通过促销、折扣等多种方式，加快周转较慢的库存商品的去化速度。两年以上库龄库存商品账面价值由年初10,211,058.10元下降至1,677,761.54元，下降了83.57%，2026年1-4月销售1年以上库龄产成品3,311,257.10元，占1年以上库龄存货账面余额的40.93%，公司制定的长库龄产品的处置措施已取得有效进展。

　　（下转D13版）