宇环数控机床股份有限公司 关于深圳证券交易所2019年年报问询函回复的公告（上接C133版）

　　（上接C133版）

　　公司在资产负债表日，对原材料、库存商品、在产品等各类存货的可变现净值进行预计，当存货成本低于可变现净值时，存货按成本计量，不计提存货跌价准备；当存货成本高于可变现净值时，根据预计的可变现净值低于存货成本的金额计提跌价准备。

　　3、关于公司未计提存货跌价准备的原因说明

　　根据公司产品特点并经减值测试，公司存货不存在减值情形，主要原因为：公司库龄较长的原材料主要是液压件、轴承、气动件、减速机、电机、钢材、刀具等通用性很强的零配件，以及需要自然时效处理的产品：如YHDM580B用上、下箱体等某些要求较高的铸件产品需要进行长期的自然冷、热及风化等自然时效处理，这些原材料保持完好，会在生产中逐步使用，不存在减值情形。

　　公司在产品中大部分均有对应的在手订单，数控磨床和数控研磨抛光机中库龄较长的在产品仍可销售或经加工改造后销售；智能装备中库龄较长的在产品使用寿命较长，工艺技术更新换代周期较长，不存在减值迹象。

　　公司库存商品占存货比例为40.38%，经对期末库存商品进行减值测试，其中有在手订单的以在手订单售价作为可比售价，暂无订单的以2018-2019年该类机型平均售价或者同类产品市场售价作为可比价格，具体测试结果如下：

　　单位：万元

　　经减值测算，公司库存商品预计可变现净额大于库存商品金额，不存在减值迹象。

　　4、天健会计师事务所（特殊普通合伙）核查程序和核查结论

　　核查程序：

　　（1）结合存货监盘，对存货的外观形态进行检查，以了解其物理形态是否正常；

　　（2）结合市场价格信息和同类型产品价格，复核产品预计售价的估计是否合理；

　　（3）复核销售环节销售费用和相关税费是否合理；

　　（4）检查存货跌价准备的计算过程是否准确等。

　　核查结论：经核查，公司存货2019年度未计提存货跌价准备的依据是充分、合理的。

　　6、你公司2019年度新增固定资产金额为3,370.20万元，其中3,215.18万元由在建工程转入。

　　（1）请结合新增固定资产达到可使用状态时点，说明公司本年新增固定资产开始计提折旧的时点是否准确，折旧计提金额是否充分。请年审会计师发表明确意见。

　　公司回复：

　　2019年新增固定资产明细表如下：

　　根据《企业会计准则第4号—固定资产》及其应用指南的有关规定：“固定资产应当按月计提折旧，当月增加的固定资产，当月不计提折旧，从下月起计提折旧”，公司按照上述规定，确认新增固定资产开始计提折旧的时点和金额。

　　（2）请核实你公司2019年末在建工程科目列示的项目中是否存在应转固定资产而未转的情形。请年审会计师发表明确意见。

　　公司回复：

　　公司 2019年末在建工程明细情况如下：

　　公司上述工程尚未完工，未达到预定可使用状态。因此公司2019年末在建工程科目列示的项目中不存在应转固定资产而未转的情形。

　　天健会计师事务所（特殊普通合伙）核查程序及结论：

　　核查程序：

　　（1）获取在建工程竣工决算、验收和移交报告等资料，检查固定资产确认时点是否符合规定；

　　（2）重要的在建工程项目，进行实地检查，观察工程项目的形象进度；

　　（3）检查在建工程转为固定资产后，资产的使用状况；

　　（4）复核本期折旧费用的计提是否正确。

　　核查结论：经核查，本年新增固定资产开始计提折旧的时点准确，折旧计提金额准确；2019年末在建工程科目列示的项目中不存在应转固定资产而未转的情形。

　　特此公告。

　　宇环数控机床股份有限公司董事会

　　2020年4月20日