关于华讯方舟股份有限公司延期披露2019年度经审计财务报告相关事项的专项说明

　　大信备字[2020]第1-00492号

　　华讯方舟股份有限公司全体股东：

　　受新冠病毒疫情影响，贵公司拟延期披露2019年度经审计的财务报告。根据中国证监会《关于做好当前上市公司等年度报告审计与披露工作有关事项的公告》（证监会公告〔2020〕22号），以及深圳证券交易所《关于支持上市公司做好2019年年度报告审计与披露工作的通知》（深证上〔2020〕275号）的规定，我们核实了贵公司延期披露的原因，现就相关情况予以说明。

　　一、审计业务承接情况

　　本所自2016年1月12日起首次承接贵公司业务，已经连续为贵公司服务5年， 2020年1月14日本所与贵公司签订2019年年报审计的业务约定书。

　　二、不能在法定期限前出具审计报告的原因

　　本所不能在法定期限前出具2019年度审计报告，主要原因为：1、公司主要子公司南京华讯方舟通信设备有限公司（以下简称“南京华讯”）2018年营业收入占公司合并报表营业收入的比例约91%，且是公司净利润的主要来源。受疫情影响南京华讯其他部门人员较晚上班，部分资料未提供给财务，财务部于3月25日出具初始报表，项目组函证未能提前发出。2、南京华讯所在地南京防控等级较高，所有外地人员进南京均先隔离14天，南京华讯多数员工非南京本地人，且办公所在地外包大厦允许进入的时间较晚。 2月19日首次复工，复工占比15%；3月2号复工比例80%，3月22日全员复工。4月7日外包大厦正式允许外来人员长期进入。3、因北京防控政策外地来京人员需先隔离14天，合租取决于最后一个室友入住时间，南京组审计人员于3月7日解除隔离，于3月8日入场深圳，3月29日入场南京。南京酒店约3月20日左右开业，无法先入场南京。

　　具体而言，受疫情影响的具体事项及影响程度为:1、受上述事项影响，南京目前大客户及供应商的走访程序尚未开始，目前尚无南京华讯函证回函。预计函证回函不及时，不符合项目质量控制要求，项目组无法实施相应的替代程序，以获取充分的证据；2、由于受疫情影响，贵公司聘请的评估专家的估值工作尚在进行中，商誉减值测试及复核工作尚未完成。

　　目前，本所审计工作进展情况为：

　　已完成情况：

　　1、母公司：货币资金循环确认、固定资产及其他长期资产循环确认、销售与收款循环确认、工薪与人事循环确认、采购与付款循环部分确认、内控访谈及循环抽样。

　　2、南京华讯：无形资产确认、长期待摊费用确认、管理费用确认、应付职工薪酬确认、内控访谈及部分循环抽样检查、固定资产盘点、部分合同的检查、收入成本匹配及部分收入成本分析、五家账户的银行函证、各科目抽凭检查完成部分。

　　3、国蓉科技：货币资金循环确认、固定资产及其他长期资产循环确认、筹资与投资循环确认、销售与收款循环确认、生产与仓储循环部分确认、工薪与人事循环确认、采购与付款循环部分确认、内控访谈及大部分循环抽样。

　　4、雷达：货币资金循环确认、固定资产及其他长期资产循环确认、筹资与投资循环确认工薪与人事循环确认、销售与收款循环部分确认、内控访谈及部分循环抽样。

　　尚未完成事项：

　　1、母公司：（1）投资收益金额确认（联营单位系统技术深圳市华讯方舟系统技术无形资产尚未进行评估，无法判定本期无形资产计提减值金额，股份投资收益无法确定）；（2）未决诉讼。

　　2、南京华讯：（1）银行函证（目前仅提供六个银行账户的对账单，其他银行只提供1-6月对账单）；（2）往来函证（被函证单位信息尚未提供全）；（3）主要供应商、客户走访；（4）收入成本确认（部分验收单原件未提供，物流单未提供）；（5）存货确认（缺盘点程序）；（6）借款（缺回函确认）（7）税费计提（收入未确定）；（8）投资收益金额确认（所有联营单位均未提供审定报表）；（9）研发费用确认（具体项目明细表未提供）；（10）未决诉讼。

　　3、国蓉科技：（1）存货跌价；（2）往来函证回函；（3）采购与付款内控循环未提供穿行测试资料；（4）部分银行函证；（5）主要供应商、客户走访；（6）未决诉讼。

　　4、雷达：（1）存货确认（缺盘点程序）；（2）收入成本匹配。

　　货币资金函证程序、走访程序、资料核对程序正在有序进行中，贵公司已极力配合审计工作开展。工作完成后，尚待进行质量控制复核以及审计委员会沟通等事项。

　　三、已采取和拟采取的措施

　　审计计划及项目组安排的调整情况：项目组原预备2月3日进场南京及成都，受疫情影响及重要公司所在城市管控制度成都组于3月8日进场；南京组先进场深圳，于3月29日进场南京华讯，同时从成都组调两人进场南京。

　　项目质量控制措施：函证需亲自函证或信函，各循环访谈、资产盘点及主要供应商、客户走访程序不可缺失，重要合同及验收单等均需查看原件。

　　贵公司积极协调人员配置，尽快提供资料。

　　四、预计出具审计报告时间

　　在贵公司积极配合，提供必要审计工作条件的基础上，我们拟于2020年5月30日之前出具审计报告。

　　大信会计师事务所（特殊普通合伙）

　　二○二○年四月二十日