（上接C42版）广州通达汽车电气股份有限公司关于2019年年度报告信息披露监管工作函回复的公告

　　2018年8月、9月，天津英捷利因与苏州京达合同纠纷向苏州市吴江区人民法院提起诉讼，经开庭审理，苏州市吴江区人民法院分别于2019年2月28日、2018年11月14日签发《民事判决书》，判决苏州京达向天津英捷利偿还货款、代理保证金等，该等判决书均已生效。上述判决文书事实认定部分，均对苏州京达要求天津英捷利返还汕头猛狮货款事项进行了确认。

　　综上，该款项属于其他应付款科目核算内容，上述调整符合会计准则相关要求。

　　会计师意见：

　　1、会计师主要执行了以下核查程序：

　　（1） 取得汕头猛狮与天津英捷利签订的购销合同、业务相关的银行回单等支持性文件；

　　（2） 取得与该业务相关的《民事判决书》；

　　（3） 与天津英捷利管理层进行沟通，了解天津英捷利和汕头猛狮的业务执行情况。

　　2、会计师核查意见：

　　经核查，我们认为将预收汕头猛狮的145.60万元货款调整至其他应付款符合业务实际情况。

　　三、其他

　　7. 关于子公司天津英捷利。前期公告显示，公司于2019年12月16日向少数股东购买合营公司天津英捷利汽车技术有限责任公司（以下简称天津英捷利）5.74%股权，并将其并入合并报表。2019年1—11月，天津英捷利实现营业收入1148.05万元（经审计），净利润136.83万元（经审计）。年报显示，天津英捷利本期营业收入967.86万元，少于前期披露1-11月数额；净利润-690.99万元，于一个月内业绩转亏。请公司补充披露天津英捷利业绩下滑的具体原因，并核实相关数据的准确性。请年审会计师发表意见。

　　公司回复：

　　天津英捷利2019年度业绩较2019年1-11月下滑是其2019年12月纳入通达电气合并报表范围后，通达电气采用的会计政策比其原有会计政策更为谨慎，进而进行调整导致。

　　天津英捷利2019年1-11月和2019年度财务数据对比情况如下：

　　单位：万元

　　其中，2019年1-11月财务数据经天津市君天会计师事务所有限公司审计，并出具《审计报告》（君专审字（2019）第701号）。2019年度营业收入和净利润低于2019年1-11月财务数据，主要原因是天津英捷利2019年12月纳入通达电气合并范围，根据通达电气采用的收入确认的方法以及应收款项的预期信用损失率，调减了天津英捷利2019年1-11月营业收入180.73万元，调增信用减值损失698.98万元。

　　1、营业收入调整情况

　　2019年度天津英捷利营业收入较2019年1-11月减少180.19万元，主要是2019年天津英捷利为北京航空航天大学提供电池管理系统性能测试评价、电驱动系统性能测试评价等相关测试评价服务，2019年1-11月根据完工百分比法确认了营业收入，但截至2019年12月31日，部分测试服务尚在进行中，未最终验收。因按照客户验收后确认收入更加谨慎，公司调减了2019年1-11月的营业收入180.73万元。

　　天津英捷利2019年1-11月财务报告显示：公司提供的劳务在同一会计年度开始并完成的，在劳务已经提供，收到价款或取得收取价款的证据时，确认应收收入的实现；劳务的开始和完成分属不同会计年度的，在劳务合同的总收入、劳务的完成程度能够可靠地确定，与交易相关的价款能够流入，已经发生的成本和为完成劳务将要发生的成本能够可靠地计量时，按照完工百分比法确认营业收入的实现；长期合同工程在合同结果已经能够合理的预见时，按结账时已完成工程进度的百分比法确认营业收入的实现。天津英捷利2019年1-11月采用完工百分比法确认提供劳务收入。

　　公司收到客户签署的项目验收单，项目所有权上的主要风险和报酬已经转移给客户，公司不再对其实施继续管理权和实际控制权，相关的收入已经取得或取得了收款的证据且相关的经济利益很可能流入，与项目有关的成本能够可靠地计量，此时确认销售收入更谨慎。公司根据天津英捷利实际经营业务的特点，参考同行业上市公司的做法，将完工百分比法变更为客户验收后一次性确认收入。

　　2、信用减值损失调整情况

　　天津英捷利自2019年12月纳入通达电气合并范围，并按照通达电气应收款项预期信用损失率补计提应收款项坏账准备，调增信用减值损失698.98万元。2019年1-11月、2019年度对应收款项坏账准备计提政策对比如下：

　　（1） 2019年1-11月

　　天津英捷利2019年1-11月财务报告显示：公司对债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后，仍然不能收回的应收款项；或因债务人逾期未履行其清偿责任，且具有明显特征表明无法收回时，经公司管理当局批准确认为坏账损失。2019年1-11月财务报表未确认信用减值损失。

　　（2） 2019年度

　　根据企业会计准则的规定，公司2019年需执行新金融工具准则，按组合评估预期信用风险和计量预期信用损失，具体情况如下：

　　信用风险特征组合的账龄与整个存续期预期信用损失率对照表：

　　公司采用的预期信用损失率较天津英捷利更加谨慎，符合企业会计准则规定，故对天津英捷利应收款项补计提坏账准备，调增信用减值损失698.98万元。

　　综上，相关数据准确。

　　会计师意见：

　　1、会计师主要执行了以下核查程序：

　　（1） 结合应收账款函证，以抽样方式向主要客户函证本期销售额；

　　（2） 检查主要的销售合同，识别与商品所有权上的主要风险和报酬转移相关的条款，评价收入确认政策是否符合企业会计准则的规定；采取抽样方式，检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售订单、销售发票等支持性文件；

　　（3） 对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款，评价管理层按信用风险特征划分组合的合理性；根据具有类似信用风险特征组合的历史信用损失经验及前瞻性估计，评价管理层编制的应收账款账龄与违约损失率对照表的合理性；测试管理层使用数据（包括应收账款账龄、历史损失率、迁徙率等）的准确性和完整性以及对坏账准备的计算是否准确。

　　2、会计师核查意见：

　　经核查，我们认为天津英捷利2019年度业绩较2019年1-11月下滑系2019年12月纳入通达电气合并报表范围后收入确认方法调整以及统一坏账准备计提政策所致，相关数据准确。

　　特此公告。

　　广州通达汽车电气股份有限公司董事会

　　2020年6月18日