欢瑞世纪联合股份有限公司 关于回复深圳证券交易所年报问询函的公告

　　证券代码：000892          证券简称：欢瑞世纪        公告编号：2021-25

　　本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。

　　欢瑞世纪联合股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”或“欢瑞世纪”）于2021年4月30日披露了2020年度报告。深圳证券交易所进行了事后审核，并于2021年6月11日向公司出具了《关于对欢瑞世纪联合股份有限公司2020年年报的问询函》（公司部年报问询函[2021]第387号，以下简称“问询函”）。公司董事会组织各相关部门对问询函所涉事项进行了自查和分析讨论，已于2021年6月18日就问询函的相关回复报送交易所。现将回复内容公告如下：

　　一、年报显示，年审会计师因电视剧《天下长安》在2018年存在未按卫视计划档期播出且至2020年审计报告日仍未播出的情况，对你公司2019年及2020年财务报表出具了保留意见。合同资产账面余额为4.37亿元（与2019年期末余额4.41亿元的差异为汇兑损失），你按照账龄组合计量预期信用损失累计计提减值准备4.37亿元（其中：2020年计提2.55亿元），账面价值为零。电视剧《封神之天启》因政策原因无法播出，你公司根据退片及播出等概率计提坏账2.14亿元。请你公司补充披露上述两部影片的具体情况，包括影视作品名称、合作方、公司投入金额及投资占比、投资时间、项目所处阶段、销售或播放情况、处置计划、已计提跌价准备的金额及时点等，并结合相关存货减值迹象出现的具体时点，详细说明报告期内计提资产减值准备的依据是否充分，计提时点是否恰当，计提金额是否准确。请年审会计师说明会计处理的过程及合规性。

　　回复：

　　两部影视剧项目具体情况如下：

　　单位：万元

　　注：注[1]为2019年年末公司对《封神之天启》进行单项计提后坏账准备余额；注[2]为2020年年末公司对《封神之天启》进行单项计提后减值准备余额。

　　截至报告期末，上述两项目存货已全额结转主营业务成本，账面存货余额为0元，不存在存货减值的情况。

　　按组合评估预期信用风险和计量预期信用损失的方法如下：

　　上述组合中信用风险特征组合的账龄与整个存续期预期信用损失率对照表如下：

　　公司与同行业可比公司应收账款坏账计提比例比较如下：

　　电视剧《天下长安》因政策原因延期播出，我公司在报告期按照账龄组合对合同资产-《天下长安》计提减值准备，相比同行业可比公司，我公司应收账款坏账准备和合同资产减值计提比例较为谨慎。经公开信息查询，未发现上述销售客户存在信用状态显著恶化情形。公司合同资产减值准备计提比例通过计算应收账款迁徙率所得，能够反映公司应收账款和合同资产历史回收情况，报告期内合同资产-《天下长安》减值准备计提的时点和金额符合会计准则及审慎原则。

　　公司于2019年11月6日与深圳市腾讯计算机系统有限公司签署补充协议，约定若本协议签署之日起1年后电视剧《封神之天启》仍未播出，乙方有权退片，公司在2019年年末对该项目应收账款可收回性进行测算并单项计提坏账准备至9828万元。截至2020年11月，电视剧《封神之天启》仍未播出，经过双方协商，公司于2020年12月25日与深圳市腾讯计算机系统有限公司签署补充协议，约定若截至2021年6月30日，非因乙方原因导致电视剧《封神之天启》仍未播出，乙方有权退片。基于上述情况，公司2020年年末按照审慎性原则，根据退片及播出概率对该项目单项计提减值准备至2.14亿元，占合同资产账面余额2.52亿元的85%，报告期内合同资产-《封神之天启》减值准备计提的时点和金额符合会计准则及审慎原则。公司将继续推进《天下长安》《封神之天启》的收款，加强公司应收账款及合同资产的内部管理。

　　年审会计师的核查意见：

　　针对《天下长安》和《封神之天启》涉及的合同资产，我们执行的审计程序如下：

　　1、检查《天下长安》和《封神之天启》涉及合同资产形成时的原始交易记录，包括交易合同（含补充协议）、会计凭证、母带交接单、发行许可证、回款证明等；

　　2、对欢瑞世纪联合股份有限公司的治理层、管理层、业务部门就《天下长安》和《封神之天启》实施访谈程序，了解其合同资产减值准备形成原因及至报告日前的进展；

　　3、获取欢瑞世纪联合股份有限公司管理层提供的《天下长安》和《封神之天启》交易背景、延期播出原因、进展情况等书面说明；

　　4、复核欢瑞世纪联合股份有限公司管理层对《天下长安》和《封神之天启》涉及合同资产减值准备计提的测算过程、检查审批程序是否合规；

　　5、对《天下长安》和《封神之天启》涉及合同资产余额实施函证程序；

　　6、在国家广电总局留言平台对《天下长安》延期播放进展进行留言询问。

　　综上所述，截至2020年12月31日，欢瑞世纪联合股份有限公司报表中《天下长安》合同资产账面余额为4.37亿元（与2019年期末余额4.41亿元的差异为汇兑损失），管理层按照账龄组合计量预期信用损失累计计提减值准备4.37亿元（其中：2020年计提2.55亿元），账面价值为零。由于该剧在2018年存在未按卫视计划档期播出且至2020年审计报告日仍未播出的情况，导致我们无法判断上述情况对应收账款可收回性的影响，无法确定是否有必要对该剧相关应收账款的减值准备作出调整，因此对2019年度财务报表出具了保留意见。我们在对2020年度财务报表审计过程中实施了必要的核查程序，但仍无法获取充分、适当的审计证据，以判断该剧减值准备的计提金额是否有必要在本年及以前年度作出调整，因此2020年度对该事项出具了保留意见的审计报告。

　　截至2020年12月31日，欢瑞世纪联合股份有限公司报表中《封神之天启》合同资产账面余额为2.52亿元，管理层对该合同资产单项计提减值，根据退片及播出概率累计计提减值准备2.14亿元（其中：2020年计提1.16亿元），我们认为，单项计提减值准备公允反映了该合同资产的信用风险情况，计提时点恰当，金额充分、合理。

　　二、2018年至2020年，你公司营业收入分别为13.28亿元、5.40亿元、1.85亿元；归属于上市公司股东的净利润（以下简称“净利润”）分别为3.25亿元、-5.51亿元、-7.85亿元；归属于上市公司股东的扣除非经常性损益的净利润（以下简称“扣非后净利润”）分别为2.77亿元、-5.50亿元、-7.48亿元；货币资金分别为4.94亿元、3.74亿元、6.97亿元。

　　（一）请结合公司所处行业情况、主营业务运营状况、资产结构、偿债能力等，说明近三年你公司营业收入及净利润持续大幅下滑的原因及合理性，你公司持续经营能力是否存在重大不确定性；你公司后续对相关业务的经营考虑与战略安排，如何提高上市公司的持续经营能力。

　　（二）2020年末，你公司货币资金较年初增加86.48%。请以列表方式补充说明你公司货币资金存放地点、存放类型、利率水平、是否存在抵押/质押/冻结等权利限制。请年审会计师核查并对货币资金的真实性、存放安全性、是否存在权利限制发表明确意见。

　　回复：

　　（一） 请结合公司所处行业情况、主营业务运营状况、资产结构、偿债能力等，说明近三年你公司营业收入及净利润持续大幅下滑的原因及合理性，你公司持续经营能力是否存在重大不确定性；你公司后续对相关业务的经营考虑与战略安排，如何提高上市公司的持续经营能力。

　　近几年来，影视行业出台了一系列政策，对于艺人片酬、内容题材等进行了进一步的规范和管理。同时，由于播出环境及市场需求发生新的变化，影视剧备案数量和上线数量均出现了下滑。2020年受疫情影响，影视行业在经过近几年的调整期后，仍然面临极大的挑战。根据国家广电出版总局的数据显示，2020年，全国拍摄制作备案电视剧共670部2.35万集，比2019年的905部3.44万集分别下降26%、31.7%，而剧集的备案数据已连续四年同比下降。近几年，行业的产能出清以及上下游较大的调整，对影视公司经营生产带来极大的压力，公司业绩受到一定程度的影响。影视行业在经过长期快速发展后，进入规范化的调整期，从而导致行业内公司营业收入、净利润等财务数据和会计指标出现不同程度的调整。 ?

　　公司近三年的资产负债率及其他主要财务指标如下：

　　公司与同行业可比公司近三年总收入和净利润情况如下：

　　公司与同行业可比公司近三年经营活动产生的现金流量净额如下：

　　公司与同行业可比公司近三年总资产和股东权益情况如下：

　　在行业寒冬期，公司始终坚持强化治理、夯实主业，保证良好的现金流，为长远发展做好储备。长期来看，随着行业政策的完善以及平台对内容品质要求的提升，行业的工业化水平和集中度逐步提升，影视行业已经进入专业化、精细化生产的阶段。 截至本公告披露日，公司已经取得发行许可证或上线备案号的剧集为《权与利》《盗墓笔记之云顶天宫》，在后期及送审阶段的影视剧包括《鬼吹灯》《山河月明》《梦醒长安》《南风知我意》《十年一品温如言》《瑶象传奇》等，正在拍摄中的影视剧为《沉香如屑》，计划投资拍摄的影视剧为《千秋令》等。具体投资拍摄进度，公司将根据项目筹备进度和市场情况进行合理安排。

　　公司与同行业可比公司近三年流动比率及资产负债率情况如下：

　　截至2020年12月31日，公司货币资金余额为人民币6.97亿元，流动比率为3.46，高于行业可比公司；资产负债率为29.35%，低于行业可比公司。截至2021年3月31日，公司货币资金余额为人民币5.08亿元。目前，公司日常生产经营、长短期偿债能力以及持续经营能力无重大不确定性。

　　公司将继续以内容制作和艺人经纪业务为核心，不断完善和提升各项业务的变现能力，提高上市公司的持续经营能力。在影视剧制作及销售业务方面，公司将继续加大对存货的销售、推动已销售剧集的播出及应收账款的收回；同时，公司强化影视剧项目的预售模式，加强与各平台的合作，积极改善现金流。公司于2021年1月30日公告，全资子公司欢瑞世纪（东阳）影视传媒有限公司（以下简称“欢瑞影视”）与阿里巴巴（北京）软件服务有限公司签订了影视剧售卖合同，累计金额为5.58亿元人民币（含税），预计将对2021年度、2022年度的现金流状况及经营业绩产生积极影响；截至本报告披露日，上述合同总计回款1.89亿元。在艺人经纪方面，公司将持续建设专业化、信息化、标准化、透明化的艺人服务体系，推动艺人经纪服务管理平台的线上建设，为艺人提供更优质的经纪、宣传、商务、新媒体等服务，建立领先的艺人经纪业务。同时，公司也在积极拓展融资渠道和融资方式，保证公司良好的现金流。

　　（二） 2020年末，你公司货币资金较年初增加86.48%。请以列表方式补充说明你公司货币资金存放地点、存放类型、利率水平、是否存在抵押/质押/冻结等权利限制。请年审会计师核查并对货币资金的真实性、存放安全性、是否存在权利限制发表明确意见。

　　注：公司货币资金存放地点、协定存款利率的详细信息已报备交易所。

　　其中，冻结金额注[1]的冻结原因为本公司和子公司欢瑞影视与Stabiz s.r.o（Ltd.）存在服务合同纠纷；冻结金额注[2]的冻结原因为本公司交通银行股份有限公司重庆九龙坡支行保证金户期末余额51,129.60元，存在使用限制；冻结金额注[3]、注[4]、注[5]的冻结原因为上海新文化传媒集团股份有限公司起诉公司及子公司欢瑞影视的电视剧《封神之天启》联合投资摄制合同纠纷案。除上述因诉讼事项公司货币资金存在的冻结情况外，公司货币资金不存在抵押、质押等权利限制。

　　年审会计师的核查意见：

　　针对货币资金，我们执行的审计程序如下：

　　1、核对货币资金明细账与总账、报表数的金额是否相符；

　　2、监盘库存现金，将盘点金额与现金日记账余额进行核对，并倒扎至资产负债表日；

　　3、获取银行存款明细表，取得银行对账单及余额调节表，审计人员亲自函证当期所有银行存款账户（包括零余额账户和本期内注销的账户）：

　　（1）审计组核对银行对账单，亲自填写银行询证函；

　　（2）填好银行询证函后交由欢瑞世纪联合股份有限公司财务人员核实无误并盖章；

　　（3）审计组对发函的银行地址在银行官网查询并核对，必要时与银行业务人员直接联系核对发函地址，确保发函收件人与收件地址均为被函证银行的真实情况；

　　（4）审计组核对银行询证函及发函地址无误后亲自联系快递人员发出，并保留发函快递底单；

　　（5）被询证银行将回函直接寄回本所，项目组检查回函快递单寄出地址及其他信息一致后，根据回函情况统计函证汇总表，检查函证结果是否与对账单金额一致，并检查询证函上的其他信息与账面记录一致。

　　4、打印银行开户清单及企业信用报告，核对企业开户数量及进行企业信用信息核对；通过函证了解货币资金所有权受限情况；取得银行对账单，将银行存款账面收付记录与银行对账单抽样核对；将保证金户对账单与相应的交易进行核对，检查保证金与相关债务的比例和合同约定的一致性；抽查大额银行存款收支原始凭证，确认账务处理的正确性；

　　5、检查银行存款利息收入记录的完整性和准确性；

　　6、对货币资金收支凭证实施截止测试，核实是否存在跨期情况；

　　7、检查货币资金是否已按照企业会计准则的规定恰当列报。

　　综上所述，我们认为欢瑞世纪联合股份有限公司报告期内货币资金是真实存在的，未发现收支异常情形，使用受限的货币资金已作出恰当披露，未发现货币资金期末余额存在被第三方使用或归集的情形。

　　（三）2020年，你公司经营活动产生的现金流量净额2.77亿元，较上年同期增加2,811.77%。请说明2020年末货币资金较上年末显著增加的原因及合理性；分析说明你公司2020年末经营活动现金流量净额明显高于净利润的原因。

　　公司2020年与2019年经营现金流构成如下：

　　2020年末公司货币资金余额较上年末增加，主要系公司报告期内影视剧制作与投资支出减少及销售回款所致。在报告期内，公司进一步加强项目风险管控，在项目投资方面更加审慎，本期投资支出减少。另一方面， 公司加大了推动已售项目播出以及回款催收力度，促进了货币资金回笼。

　　2020年，公司经营活动产生的现金流量净额为276,500,167.82元，净利润为-784,855,283.01元，经营活动现金流量净额明显高于净利润，一方面由于报告期内公司推动剧集售卖与播出，加强催收并在项目投拍上更加谨慎，另一方面是由于公司净利润主要受资产减值损失与信用减值损失等非付现成本费用影响。

　　两者存在重大差异的原因如下表所示：

　　单位：元

　　（四）结合《关于退市新规下营业收入扣除事项的通知》的有关规定说明你公司营业收入扣除金额是否完整。请年审会计师核查并发表明确意见。

　　根据《关于退市新规下营业收入扣除事项的通知》，营业收入扣除项包括与主营业务无关的业务收入以及不具备商业实质的收入。公司对报告期内确认的营业收入进行了详细梳理和审慎评估，确认所有确认的营业收入均为与公司主营业务相关，并具备商业实质。因此营业收入不存在扣除的情况。

　　年审会计师的核查意见：

　　针对营业收入扣除金额事项，我们执行的审计程序如下：

　　1、了解2020年公司经营发展情况，分析2020年营业收入类型及占比；

　　2、按照《深圳证券交易所股票上市规则（2020年12月修订）》中“营业收入扣除项目”的相关规定，识别欢瑞世纪联合股份有限公司2020年度收入是否存在“与主营业务无关的业务收入”、“不具备商业实质的收入”、“与主营业务无关的或不具备商业实质的其他收入”；

　　3、检查欢瑞世纪联合股份有限公司的营业收入扣除情况表编制是否与我们已识别出的营业收入扣除项目、金额一致，是否存在重大差异；

　　4、评价欢瑞世纪联合股份有限公司是否按照《深圳证券交易所股票上市规则（2020年12月修订）》编制了营业收入扣除情况表。

　　综上所述，我们认为欢瑞世纪联合股份有限公司编制的营业收入扣除情况表已按照规定编制，在所有重大方面公允反映了欢瑞世纪联合股份有限公司营业收入扣除情况及扣除后的营业收入金额。

　　三、年报显示，你公司影视剧及衍生品业务的毛利率为-151.67%，同比下降-115.91%；请结合公司的业务模式、核心竞争力、业务开展情况以及同行业可比公司相应业务的毛利率情况，详细说明公司报告期内毛利率大幅下降的原因及合理性。

　　回复：

　　公司致力于制作符合社会主义新时代主流价值观的精品影视剧，在仙侠、青春谍战、探险等题材上积极探索系列化的内容，打造品牌优势、与各大平台均有良好合作。2020年，公司影视剧项目共计3部164集分别在卫视和视频平台实现首轮播出，包括《琉璃》《秋蝉》《长安诺》。公司报告期内毛利率大幅下降主要有以下原因：1、营业收入方面，部分剧集播出时集数减少，导致当年确认的营业收入减少约为1.04亿元；部分剧集播出后由于播出效果较好，结算单价有所提高，导致确认的营业收入增加约为4436.89万元；上述两项对营收收入的影响约为-5924.53万元；2、营业成本方面，部分剧集由于市场环境变化，预计实现总收入下降，导致部分剩余存货成本被计入本期主营业务成本影响金额约为1.57亿元。上述影响导致当期营业收入下降、营业成本增加，故公司影视剧及衍生品毛利率大幅下降且低于同行业可比公司。

　　公司影视剧及衍生品业务销售收入与成本的构成如下：

　　单位：元

　　公司与同行业可比公司近三年销售毛利率情况如下：

　　四、 年报显示，上海新文化传媒集团股份有限公司于2020年6月17日对你公司就《电视剧〈封神之天启〉联合投资摄制合同书》纠纷向法院提起诉讼，金额为14,678万元。现该案处于一审审理阶段, 公司尚无法预计该诉讼事项对期后利润的影响，并确认预计负债6,259.58万元。请你公司结合市场同类判决案例、公司已决诉讼情况、未决诉讼进展等，详细说明该诉讼相关预计负债是否已计提充分、合理。请年审会计师发表明确意见。

　　回复：

　　《电视剧〈封神之天启〉联合投资摄制合同书》纠纷的主要争议焦点是政策变化导致封神题材影视剧无法上线播出，联合摄制合同各方应承担的责任。影视行业涉及政策变化相关的联合摄制纠纷案件，因具体情况不同，各法院判例不尽相同，没有代表性诉讼案例。公司已决诉讼及未决诉讼中，亦无其他涉及政策变化影响的联合摄制纠纷案件。

　　影视行业涉及政策变化相关的联合摄制纠纷案件情况如下：

　　公司作为被告方的影视项目相关诉讼，预计负债计提情况如下：

　　公司结合了部分行业判例的情况，根据本案的具体情况分析，基于谨慎性原则计提了预计负债6,259.58万元。

　　综上，公司管理层根据律师与法务部门意见，谨慎评估了预计负债计提金额，相关预计负债已计提充分、合理。

　　年审会计师的核查意见：

　　针对该预计负债，我们执行的审计程序如下：

　　1、获取与该诉讼事项相关的原始资料，包括不限于合同原件、起诉书、应诉文书等。

　　2、查阅合同原件、起诉书、应诉文书、外部法律顾问就该诉讼事项出具的《法律备忘录》及法律顾问的风险提示等文件，了解该诉讼事项基本情况；

　　3、向欢瑞世纪联合股份有限公司法务部门负责人询问该诉讼事项进展及其判断，并获取法律意见书；

　　4、向企业外部法律顾问发送审计询证函，并根据律师事务所出具的复函，对该诉讼事项做进一步了解；

　　5、复核欢瑞世纪联合股份有限公司对该诉讼事项计提预计负债过程和程序的准确性、规范性；

　　6、评价欢瑞世纪联合股份有限公司预计负债计提的充分性、合理性；

　　7、审计报告出具前持续关注该诉讼事项的进展，并向管理层获取期后事项声明书。

　　综上所述，我们认为欢瑞世纪联合股份有限公司报告期内就该诉讼事项计提的预计负债金额充分、合理，披露适当。

　　五、 年报显示，你公司预付金额3.61亿元，其中账龄超过1年且金额重要的预付款项3.18亿元，占预付总额88%；按预付对象归集的期末余额前五名的预付款占期末余额85.50%。请你公司详细说明：

　　（一） 相关预付款的发生时间、对应项目的情况及一直未结算的具体原因与合理性；

　　（二） 相关欠款方是否同你公司、董监高及持股5%以上股东存在关联关系，是否存在财务资助或资金占用情形；

　　（三） 结合项目进展、欠款方自身情况审慎评估预付账款是否存在减值迹象，是否需要转入其他应收款计提坏账准备。

　　请年审会计师核查并发表明确意见。

　　回复：

　　（一）相关预付款的发生时间、对应项目的情况及一直未结算的具体原因与合理性；

　　根据会计准则和公司会计政策，公司作为非执行制片方参与影视剧投资，联合摄制方负责成本核算的，公司按合同约定支付的投资款，通过“预付制片款”科目进行核算。公司报告期末按预付对象归集的期末余额前五名的预付款如下：

　　以上预付款余额均为非主控制片项目的投资款，公司根据合同约定和投资项目的实际进展情况按需支付投资款。已支付投资款列入预付账款核算，项目取得发行许可证并取得执行制片方结算单后转入存货核算，会计处理符合相关规定。其中，《权与利》项目已于2021年4月取得电视剧发行许可证；《梦醒长安》项目已经实现预售；《鬼吹灯》《瑶象传奇》项目正在后期制作及送审阶段。因受疫情及项目筹备进度影响尚未开机拍摄的项目中，经与项目主控方沟通《龙九子》预计不晚于四季度开机，《无目的杀机》预计于2022年四月开机，其中《龙九子》因开机时间比预计推迟，公司的第二笔投资款1525万元及利息103.78万元已全部转为项目《瑶象传奇》投资款。

　　（二）相关欠款方是否同你公司、董监高及持股5%以上股东存在关联关系，是否存在财务资助或资金占用情形；

　　通过查询相关欠款方的公开市场信息及公司自查，上述相关欠款方与公司、董监高及持股5%以上股东均不存在关联关系。公司核实了相关合同、审批流程、付款凭证，以及预付对象提供的说明文件，前述预付账款均是对应明确的影视剧项目，业务真实，存在商业实质，不存在财务资助或资金占用情形。

　　（三）结合项目进展、欠款方自身情况审慎评估预付账款是否存在减值迹象，是否需要转入其他应收款计提坏账准备。

　　根据会计准则和公司会计政策，公司管理层对上述预付账款进行了审慎评估，未发现明显减值迹象，无需转入其他应收款计提坏账准备。

　　请年审会计师核查并发表明确意见。

　　年审会计师的核查意见：

　　针对预付款项，我们执行的审计程序如下：

　　1、了解和测试管理层对预付款项相关内部控制的设计有效性和运行有效性；

　　2、核对预付款项明细账与总账、报表数的金额是否相符；

　　3、分析预付款项变动的合理性；

　　4、实施函证程序获取外部证据，对函证过程保持控制，并将函证结果与账面金额核对；

　　5、检查2020年度新增预付款项，获取相关联合摄制协议及银行流水等信息，检查支付进度是否与协议约定的进度一致，确认联合摄制事项是否真实；

　　6、对2020年度部分新增联合摄制方执行访谈程序，访谈内容包括但不限于联合摄制内容、付款时间、拍摄进度等；

　　7、检查账龄超过 1 年、金额较大的预付款项，获取对应的业务合同，向联合摄制方询问核实联合摄制影片拍摄进度及发行情况并获取书面访谈记录和拍摄进度说明，核实是否未及时结转成本；

　　8、检查欢瑞世纪联合股份有限公司对预付款项执行减值测试的过程，确定测试过程的合规性和金额的合理性；

　　9、上网查询欢瑞世纪联合股份有限公司及其下属各子公司期末预付款项前五名供应商的工商信息，核实是否与欢瑞世纪联合股份有限公司董监高存在关联关系，是否构成关联交易；

　　10、获取欢瑞世纪联合股份有限公司重要供应商和客户未占用公司资金的书面声明。

　　综上所述，我们认为欢瑞世纪联合股份有限公司报告期内预付账款的核算符合企业会计准则的规定，预付款项业务真实，未发现构成关联交易、财务资助或控股股东非经营性占用公司资金的情况。

　　六、 年报显示，你公司应收账款账面余额6.30亿元，坏账准备账面余额4.43亿元；其他应收款账面余额1.71亿元，坏账准备账面余额9,809.54万元。其中，3年以上应收账款金额为4.07亿元。请你公司结合公司报告期内的经营情况、业务模式和同行业可比公司应收账款账龄情况，补充披露截至2020年末应收账款账龄3年以上余额前十名欠款方的名称、账龄、金额、交易背景、与你公司及董监高是否存在关联关系，并结合欠款方历史回款情况、偿付能力等说明应收账款坏账准备计提金额是否充分，相关交易是否真实。请年审会计师核查并发表明确意见。

　　回复：

　　截至2020年末应收账款账龄3年以上余额前十名欠款方如下：

　　公司与同行业可比公司2020年应收账款坏账准备余额比较如下：

　　相比同行业其他可比公司，公司3年以上应收账款占比较大，主要系部分剧集项目售卖后出现延期播出等情况，导致回款受到影响。公司对3年以上应收账款按照100%计提坏账准备，计提金额充分。通过查询相关欠款方的公开市场信息及公司自查，上述相关欠款方与公司、董监高及持股5%以上股东均不存在关联关系。上述交易真实并具有商业实质。公司将继续加强对应收账款的催收，采取的措施包括但不限于催款函、公函及其他法律手段。

　　年审会计师的核查意见：

　　针对应收账款及其坏账准备计提，我们执行的审计程序如下：

　　1、了解与应收账款相关的关键内部控制，评价这些控制的设计有效性，确定其是否得到执行；

　　2、了解欢瑞世纪联合股份有限公司业务开展模式；

　　3、核对应收账款明细账与总账、报表数的金额是否相符；

　　4、分析应收账款变动的合理性；

　　5、分析欢瑞世纪联合股份有限公司与其同行业可比公司应收账款资产百分比差异情况及原因；

　　6、访谈欢瑞世纪联合股份有限公司业务和财务部门，了解应收账款对应电视剧的交易背景和目前排播情况；

　　7、检查应收账款形成时的原始记录，包括交易合同（含补充协议）、会计凭证、母带交接单、发行许可证、回款证明等；

　　8、实施函证程序获取外部证据，对函证过程保持控制，并将函证结果与账面金额核对；

　　9、对应收账款重要客户执行实地走访或问卷调查程序，调查或问卷内容包括但不限于初始交易时间、交易方式、该电视剧目前排播情况等；

　　10、向管理层了解其评估存在违约、减值迹象的应收账款情况，检查相关支撑依据，包括客户的资信状况、经营情况和还款能力等，判断管理层计提减值准备的合理性，检查审批程序的合规性；

　　11、复核并检查预期信用损失模型中所使用的关键假设合理性及数据准确性；

　　12、重新计算应收账款坏账准备，复核坏账准备计提金额的准确性；

　　13、上网查询重要客户工商信息，核实是否与欢瑞世纪联合股份有限公司董监高存在关联关系，是否构成关联交易；

　　14、检查期后回款情况，复核管理层关于应收账款可收回性的判断及坏账准备计提的合理性。

　　综上所述，我们认为欢瑞世纪联合股份有限公司报告期内应收账款的核算符合企业会计准则的规定，披露适当，坏账计提政策与同行业相比更谨慎，坏账准备计提充分，未发现重要客户与董监高存在关联关系。

　　特此公告。

　　欢瑞世纪联合股份有限公司董事会

　　二二一年六月二十一日

　　证券代码：000892          证券简称：欢瑞世纪        公告编号：2021-26

　　欢瑞世纪联合股份有限公司

　　关于补充披露2020年年度报告相关

　　内容的公告

　　本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。

　　欢瑞世纪联合股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”或“欢瑞世纪”）已于2021年4月30日披露了2020年年度报告。深圳证券交易所进行了事后审核，并于2021年6月11日向公司出具了《关于对欢瑞世纪联合股份有限公司2020年年报的问询函》（公司部年报问询函[2021]第387号，以下简称“问询函”）。公司已于2021年6月18日就问询函的相关回复报送交易所。现就问询函中涉及披露的事项，对2020年年度报告以下相关部分进行补充披露：

　　一、 在“第十二节、七、5”之“（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况”中补充披露截至2020年末应收账款账龄3年以上余额前十名欠款方的名称、账龄、金额、交易背景、与你公司及董监高是否存在关联关系，并结合欠款方历史回款情况、偿付能力等说明应收账款坏账准备计提金额是否充分，相关交易是否真实。

　　二、 在“第十二节、七、10”之“（5）按合同归集的期末余额前五名合同资产”中补充披露上述两部影片的具体情况，包括影视作品名称、合作方、公司投入金额及投资占比、投资时间、项目所处阶段、销售或播放情况、处置计划、已计提跌价准备的金额及时点等，并结合相关存货减值迹象出现的具体时点，详细说明报告期内计提资产减值准备的依据是否充分，计提时点是否恰当，计提金额是否准确。

　　上述补充内容的详情及补充更新后的《欢瑞世纪联合股份有限公司2020年年度报告》将与本公告同日披露在巨潮资讯网上，补充披露的内容将用斜体加粗对其进行标识。

　　特此公告。

　　欢瑞世纪联合股份有限公司

　　董事会

　　二二一年六月二十一日