(上接D47版)湖南湘佳牧业股份有限公司 关于深圳证券交易所2021年年报问询函回复的公告

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　　(9) 关停岳阳湘佳畜禽养殖场补助：根据湘阴县石塘镇人民政府《湘阴县禁养区内畜禽养殖场关停、拆除协议》，公司于2021年10月收到湘阴县畜牧水产服务中心拨付的退养省级补助金260.58万元，该款项用于补偿企业已发生的相关费用，是与收益相关的政府补助。公司楠竹山鸡场已关停，相关费用已计入前期损益，在收到上述补助款时计入其他收益科目。

　　2. 说明该等款项同比有较大幅度增加的具体原因，相关款项与你公司报告期内确认的递延收益、政府补助金额差异较大的原因及合理性

　　本期公司收到财政补贴1.18亿元，同比增加252.89%，主要系本期收到土地购置相关政府补助9,527.55万元所致，具体明细详见该题(一)1之回复，相关款项与递延收益等相关科目勾稽关系列示如下：

　　[注] 该项目与其他收益中与收益相关的政府补助金额存在差额265万，主系新泰市小协镇政府税费补助项目由于政府财政困难暂未收现，已由新泰市小协镇人民政府出具补助资金转为暂借款相关证明以及开具相关借款收据

　　3. 核查程序

　　详见本问询函第一条(一)3.核查程序

　　4. 核查结论

　　经核查，年审会计师认为，本期收到财政补贴同比有较大幅度增加主要系收到土地购置相关政府补助9,527.55万元所致；该土地购置相关政府补助会计处理时，采用净额法直接冲减无形资产账面价值，导致与报告期内确认的递延收益、政府补助金额差异较大；土地购置采用净额法直接冲减无形资产账面价值的会计处理符合企业会计准则的相关规定。

　　（二）详细说明报告期上述其他支出及往来的具体内容，包括但不限于交易对方及其关联关系、金额、发生时间、发生原因等，是否为对外提供财务资助，如是，请说明相应的审议程序和临时信息披露情况；

　　1、支付其他与经营活动有关的现金的项目列示如下表：

　　2、其他支出及往来具体项目列示如下表：

　　上述支出的交易对手方与公司无关联方关系，公司未对外提供财务资助。

　　(三) 结合相关预付款项是否具有商业实质，核查你公司是否存在资金被关联方非经营性占用的情形

　　1. 公司预付款项主要为原材料（玉米、豆粕以及小麦等）、能源采购（水、电、气）

　　公司预付款项金额前五名明细列示如下：

　　公司预付款项具有商业实质，期后基本已到货结转，主要预付对象均为企业法人，和公司不存在关联关系。

　　2. 年审会计师核查程序

　　(1) 取得公司《采购管理制度》，了解公司采购预付流程和控制环节；

　　(2) 对主要预付款单位，查阅相关合同中的预付条款和原始付款单据，确认预付比例、时间是否与合同约定一致；

　　(3) 对预付款项期末余额及当期采购金额的实施函证或替代测试程序；

　　(4) 对期后原材料到货情况以及其他预付款项结转情况进行检查；

　　(5) 通过国家企业信用信息公示系统和天眼查、启信宝等APP查询公司与主要预付单位的工商信息，检查与公司之间是否存在关联关系。

　　3.核查结论

　　经核查，年审会计师认为：公司预付款项的性质、金额与公司实际经营状况相符，余额真实准确，具有商业实质，预付款项对象与公司不存在关联关系，不存在资金被关联方非经营性占用的情形。

　　五、 结合对前述问题的回复以及报告期非经常性损益的具体构成和核算过程，说明你公司报告期是否存在扣非净利润实际为负值的情形，如否，说明相关数据的具体计算过程及依据；如是，请根据本所有关规定说明营业收入扣除及扣除后收入的情况。请年审会计师进行核查并发表明确意见。

　　回复：

　　报告期非经常性损益的具体计算过程及依据如下列示：

　　由上表可见，公司归属于母公司所有者的非经常性损益净额为1,695.84万元,公司报告期归母净利润为2,567.86万元，扣非后的归母净利润872.02万元，公司报告期不存在扣非净利润实际为负值的情形。

　　特此公告。

　　湖南湘佳牧业股份有限公司董事会

　　2022年5月10日