北京富吉瑞光电科技股份有限公司关于2021年年度报告的信息披露监管问询函的回复公告(上接B3版)

　　(上接B3版)

　　2020年公司前五大客户如下：

　　单位：万元

　　2021年，公司受“十四五”军方装备采购总体计划规划尚在制定过程中的影响，第一大客户中国兵器工业集团的军品订单收入减少较多。同时，随着公司民品市场拓展力度的加强，效果逐渐体现，民品客户的收入增加较多。

　　2021年，公司与主要客户的信用政策未发生明显变化，具体如下表：

　　剔除k0001的影响，公司与其他客户结算周期未发生明显变化，具体如下表：

　　综上，公司主要客户信用政策未发生重大变化，整体结算周期变长的原因主要系结算周期较短的K0001收入减少所致，应收款项余额大幅增长与营业收入中主要客户结算周期的变动基本匹配。

　　（二）应收账款期后回款情况，实际账期与信用政策是否存在重大差异；

　　截止2022年5月25日，公司应收账款期后回款金额为3,957.98万元，占2021年末应收账款余额比例19.99%，主要系受疫情影响，客户系统集成产品向下游的交货验收及回款周期延长，使得实际账期与信用政策存在一定差异。具体情况如下表：

　　（三）结合应收账款的客户类型、重要应收账款的可回收性评估，说明相关坏账准备计提是否充分；

　　重要应收账款的客户类型及可回收性，如下表：

　　公司对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收账款单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收账款或当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收账款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。

　　查询上述客户涉诉情况，均不存在影响正常经营的大额诉讼情况。2021年末公司应收账款中不存在减值客观证据的应收账款，均在组合基础上计算预期信用损失，相关坏账准备计提充分。

　　（四）补充披露前五大应收账款欠款方的名称、销售产品、销售收入金额及确认时间、相关应收账款账龄及计提的坏账准备，说明应收账款集中度变化原因及合理性；

　　2021年末，公司前五大应收账款欠款方的名称、销售产品、销售收入金额及确认时间、相关应收账款账龄及计提的坏账准备如下表：

　　单位：元

　　2021年应收账款集中度下降，前五大应收账款占比由2020年的95.85%下降至2021年的69.96%，主要原因系：

　　1、客户数量增加，本年公司的各类产品线逐渐完备，产品领域逐渐拓宽，公司的市场开拓进入了快速发展阶段。公司形成收入的客户数量由2020年的55个大幅增长至2021年的91个。

　　2、收入集中度下降，本年公司减少对大客户的依赖，对前五大客户的销售占比由2020年的89.89%下降至2021年的63.02%。

　　（五）说明经营活动产生的现金流量净额为负是否具有持续性，以及对公司经营的影响。

　　2020年度、2021年度公司经营活动产生的现金流量情况如下：

　　单位：万元

　　2021年度经营活动产生的现金流量净额为负，主要系客户变化引起的回款周期变长，导致销售商品、提供劳务收到的现金较上年减少13,246.10万元，同比下降39.02%，随着货款的回收，经营活动产生的现金流量将逐渐改善。公司2021年末现金及现金等价物余额为37,425.38万元，较上年末增加26,309.53万元，同比增长236.69%。

　　军品收入及回款方面：2021年，由于“十四五”军方装备采购总体计划尚在制定过程中，回款周期较短的军品订单收入及回款减少较多。2022年，随着“十四五”规划的逐渐落实，公司军品订单收入及回款预计将得到恢复性增长。

　　民品收入及回款方面：2021年，公司虽然积极拓展民品市场，但受疫情影响，民品客户的实际回款周期较长，相应应收账款增长较多。2022年，公司将加大销售回款催收力度、增加销售回款，随着疫情的缓解，预计可以在年内收回相关重要应收款项。

　　综上，2021年度经营活动产生的现金流量净额为负，系主要客户变化引起的回款周期变长引起，随着货款的回收，经营活动产生的现金流量净额将逐渐改善，公司现金及现金等价物余额较为充裕，目前公司经营活动产生的现金流量净额为负对未来公司经营不会产生重大不利影响。

　　二、保荐机构核查情况

　　（一）保荐机构履行的主要核查程序

　　1、获取公司收入明细、应收账款明细，查阅主要客户工商材料、订单、信用政策，测算应收账款结算周期；

　　2、获取应收账款明细及期后回款情况，查阅主要客户销售合同，了解相关业务背景；

　　3、访谈公司销售部门负责人，了解主要客户的客户类型、背景、产品应用领域、实际账期与信用政策差异原因、回款预测情况，了解应收账款集中度变化原因并评估其合理性；

　　4、分析应收账款坏账准备会计估计的合理性，包括确定应收账款组合的依据、预期信用损失率、单项计提坏账准备的判断等；

　　5、获取应收账款坏账准备计算表，检查计提方法是否按照坏账准备会计政策执行，重新计算应收账款坏账准备计提金额是否准确；

　　6、对照合同执行情况分析主要应收账款是否逾期，对超过信用期的应收账款情况进行复核分析，并对管理层进行访谈，了解超过信用期的主要客户信息及欠款原因，同时通过检查历史回款、期后回款记录及其他相关文件，复核管理层判断的合理性，评估相关应收账款的可回收性，判断坏账准备计提是否充分；

　　7、复核会计师对主要客户的往来余额进行的函证，评估应收账款确认的真实性、完整性；

　　8、查询主要客户的工商资料及涉诉情况，及其他负面新闻情况，判断主要客户的回款能力；

　　9、复核管理层做出的经营活动产生的现金流量净额预测。

　　（二）保荐机构核查意见

　　经核查，保荐机构认为：

　　1、公司主要客户信用政策未发生重大变化，整体结算周期变长的原因主要系结算周期较短的K0001收入减少所致，应收款项余额大幅增长与营业收入中主要客户结算周期的变动基本匹配；

　　2、部分客户系统产品的交货受疫情影响，使得实际账期与信用政策存在一定差异；

　　3、2021年末公司应收账款中不存在减值客观证据的应收账款，均在组合基础上计算预期信用损失，相关坏账准备计提充分；

　　4、公司应收账款集中度下降，主要原因系客户数量增加及收入集中度下降，具有合理性；

　　5、2021年度经营活动产生的现金流量净额为负，系主要客户变化引起的回款周期变长导致，随着货款的回收，经营活动产生的现金流量净额将逐渐改善，公司现金及现金等价物余额较为充裕，目前公司经营活动产生的现金流量净额为负对未来公司经营不会产生重大不利影响。

　　三、年审会计师核查情况

　　（一）年审会计师履行的主要核查程序

　　1、获取公司收入明细、应收账款明细，查阅主要客户工商材料、订单、信用政策，测算应收账款结算周期；

　　2、获取应收账款明细及期后回款情况，查阅主要客户销售合同，了解相关业务背景；

　　3、访谈公司销售部门负责人，了解主要客户的客户类型、背景、产品应用领域、实际账期与信用政策差异原因、回款预测情况，了解应收账款集中度变化原因并评估其合理性；

　　4、分析应收账款坏账准备会计估计的合理性，包括确定应收账款组合的依据、预期信用损失率、单项计提坏账准备的判断等；

　　5、获取应收账款坏账准备计算表，检查计提方法是否按照坏账准备会计政策执行，重新计算应收账款坏账准备计提金额是否准确；

　　6、对照合同执行情况分析主要应收账款是否逾期，对超过信用期的应收账款情况进行复核分析，并对管理层进行访谈，了解超过信用期的主要客户信息及欠款原因，同时通过检查历史回款、期后回款记录及其他相关文件，复核管理层判断的合理性，评估相关应收账款的可回收性，判断坏账准备计提是否充分；

　　7、对主要客户的往来余额进行函证，评估应收账款确认的真实性、完整性；

　　8、查询主要客户的工商资料及涉诉情况，及其他负面新闻情况，判断主要客户的回款能力；

　　9、复核管理层做出的经营活动产生的现金流量净额预测。

　　（二）年审会计师核查意见

　　经核查，年审会计师认为：

　　1、公司主要客户信用政策未发生重大变化，整体结算周期变长的原因主要系结算周期较短的K0001收入减少所致，应收款项余额大幅增长与营业收入中主要客户结算周期的变动基本匹配；

　　2、部分客户系统产品的交货受疫情影响，使得实际账期与信用政策存在一定差异；

　　3、2021年末公司应收账款中不存在减值客观证据的应收账款，均在组合基础上计算预期信用损失，相关坏账准备计提充分；

　　4、公司应收账款集中度下降，主要原因系客户数量增加及收入集中度下降，具有合理性；

　　5、2021年度经营活动产生的现金流量净额为负，系主要客户变化引起的回款周期变长导致，随着货款的回收，经营活动产生的现金流量净额将逐渐改善，公司现金及现金等价物余额较为充裕，目前公司经营活动产生的现金流量净额为负对未来公司经营不会产生重大不利影响。

　　问题5、关于存货。年报显示，2021年末公司存货账面余额为1.77亿元，同比增长5.77%。其中，原材料余额为1.09亿元，同比增加31%；库存商品余额为4,804.39万元，同比增长35%；根据产销量情况分析表，报告期内公司产品库存量同比减少43.92%。

　　请公司：（1）结合原材料的主要构成、采购周期、生产周期等，说明原材料余额同比增长的原因及合理性。（2）结合库存商品的主要构成，说明产品库存量同比减少的同时库存商品余额增长的原因及合理性，补充说明各类型库存商品的期后销售情况及订单的覆盖情况。（3）结合存货库龄分布、订单覆盖率、可比市场价格等，说明存货跌价准备计提是否充分，计提比例与同行业可比公司相比是否存在重大差异。

　　回复：

　　一、公司回复

　　（一）结合原材料的主要构成、采购周期、生产周期等，说明原材料余额同比增长的原因及合理性；

　　原材料的主要构成如下表：

　　单位：万元

　　2021年末，原材料余额同比增长，主要原因是：

　　1、军品生产周期的特殊性，公司积极为新一轮军品订单备货，军品订单在产品定型后具有延续性，同时又兼具临时性、紧急性的特点，公司会考虑适当的备货以用于订单生产；

　　2、产品型号的复杂性，公司产品型号的复杂性导致所需求的探测器、镜头、电子元器件、结构件等原材料的种类繁杂，相关供应商通常有最低采购量要求，超出销售订单量的采购需等待同类产品订单进行消化；

　　3、为减少原材料价格波动的不确定性，对于采购周期较长的进口原材料以及国内市场较为紧俏的探测器、电子元器件，进行了提前备货，原材料余额上升较快；

　　4、由于国外疫情影响，进口探测器的采购周期延长，公司对于进口探测器的备货需求有所提升。

　　（二）结合库存商品的主要构成，说明产品库存量同比减少的同时库存商品余额增长的原因及合理性，补充说明各类型库存商品的期后销售情况及订单的覆盖情况。

　　2021年末公司库存商品的库存量与余额同比增长，主要原因是公司根据预计订单情况备货的机芯及热像仪增加所致。2021年末库存商品的主要构成，如下表：

　　单位：个、万元

　　注1：光电成像产品包括机芯、热像仪和光电系统。

　　注2：公司不同类别光电成像产品的库存量数据按照招股说明书披露的折算规则进行统一折算，具体折算依据如下：

　　公司库存商品的主要构成涉及公司商业敏感信息，已申请豁免披露。

　　由上表，光电成像产品库存量同比减少的同时库存商品余额增长，主要系库存量中包含了库存商品及发出商品中的光电成像产品，与库存商品余额统计口径不同所致。2021年末发出商品较上年末同比减少较多，导致光电成像产品整体库存量同比减少。

　　各类型库存商品的期后销售情况及订单的覆盖情况，如下表：

　　单位：万元

　　注：期后销售金额为2022年1月1日-5月25日销售产品对应结转的成本金额；订单覆盖率=（在手订单+意向订单）/（1-毛利率）/存货期末余额

　　（三）结合存货库龄分布、订单覆盖率、可比市场价格等，说明存货跌价准备计提是否充分，计提比例与同行业可比公司相比是否存在重大差异。

　　2021年末，存货库龄分布如下表：

　　单位：万元

　　公司存货跌价准备一般按单个存货项目计提，对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提。出于谨慎性原则，公司针对原材料库龄三年以上的部分（不包含工具类）全额计提跌价；对产成品及半成品采用个别估计售价的方法确认其可变现净值，并对其个别计提存货跌价准备。

　　2021年，公司原材料、库存商品均出现库龄长的产品，公司对原材料、库存商品计提了较多的跌价，同时对于部分可变现净值低于成本价的库存商品，公司计提了跌价。

　　2021年末，公司存货跌价准备计提比例与同行业可比公司相比如下表：

　　注：同行业可比公司数据取自上市公司2021年年报。

　　2021年末，公司存货跌价准备计提比例处于同行业公司中游水平，存货跌价准备计提比例高于同行业可比公司睿创微纳、大立科技，但低于高德红外、久之洋，主要系高德红外产业链较长，原材料需求种类多，生产周期长，相应存货跌价准备较高；久之洋的存货跌价准备较高系其对2021年末存在可能发生减值迹象的资产全面清查和减值测试后提升较多。

　　综上，公司结合库龄情况、市场价格等因素，对存货计提了充分的跌价准备，计提比例与同行业可比公司相比不存在重大差异。

　　二、保荐机构核查情况

　　（一）保荐机构履行的主要核查程序

　　1、获取存货管理相关的内部控制制度，了解和评价内部控制设计，并测试关键控制执行的有效性；

　　2、复核会计师实施的存货监盘程序；

　　3、获取并复核期末存货库龄明细表及管理层对存货估计售价的预测，对库龄较长的存货进行分析性复核，分析存货跌价准备是否合理；

　　4、获取存货跌价准备计算表，复核存货减值测试过程，抽查是否按相关会计政策及会计估计执行，检查以前年度计提的存货跌价准备本期的变化情况等，核实存货跌价准备计提是否充分；

　　5、获取公司各类存货收发存明细，结合当期生产、销售情况分析存货变动的原因及合理性；

　　6、检查库存商品的期后销售情况及订单、销售出库单等凭证；

　　7、对比同行业可比公司存货结构、周转率、存货跌价情况，分析公司存货跌价计提是否充分。

　　（二）保荐机构核查意见

　　经核查，保荐机构认为：

　　1、公司原材料余额增长主要系公司综合考虑采购周期、生产周期等情况备货所致，具有合理性；

　　2、产品库存量同比减少的同时库存商品余额增长主要系库存量中发出商品的减少所致，具有合理性；

　　3、公司结合库龄情况、市场价格等因素，对存货计提了充分的跌价准备，计提比例与同行业可比公司相比不存在重大差异。

　　三、年审会计师核查情况

　　（一）年审会计师履行的主要核查程序

　　1、获取存货管理相关的内部控制制度，了解和评价内部控制设计，并测试关键控制执行的有效性；

　　2、实施存货监盘程序，观察和检查存货的数量、状况；

　　3、获取并复核期末存货库龄明细表及管理层对存货估计售价的预测，对库龄较长的存货进行分析性复核，分析存货跌价准备是否合理；

　　4、获取存货跌价准备计算表，复核存货减值测试过程，抽查是否按相关会计政策及会计估计执行，检查以前年度计提的存货跌价准备本期的变化情况等，核实存货跌价准备计提是否充分；

　　5、获取公司各类存货收发存明细，结合当期生产、销售情况分析存货变动的原因及合理性；

　　6、检查库存商品的期后销售情况及订单、销售出库单等凭证；

　　7、对比同行业可比公司存货结构、周转率、存货跌价情况，分析公司存货跌价计提是否充分。

　　（二）年审会计师核查意见

　　经核查，年审会计师认为：

　　1、公司原材料余额增长主要系公司综合考虑采购周期、生产周期等情况备货所致，具有合理性；

　　2、产品库存量同比减少的同时库存商品余额增长主要系库存量中发出商品的减少所致，具有合理性；

　　3、公司结合库龄情况、市场价格等因素，对存货计提了充分的跌价准备，计提比例与同行业可比公司相比不存在重大差异。

　　问题6、关于期间费用。年报显示，2021年公司销售费用为1,250.67万元，同比增长62.63%，主要系公司为扩大规模，增加了销售人员投入及业务招待所致。

　　请公司：（1）结合具体业务开展，补充说明销售费用增长与营业收入的匹配性；（2）结合销售人员数量、平均薪酬变化，说明销售费用中职工薪酬大幅增长的原因及合理性

　　回复：

　　一、公司回复

　　（一）结合具体业务开展，补充说明销售费用增长与营业收入的匹配性；

　　公司销售费用增长与营业收入的匹配性如下表：

　　2021年公司营业收入较上年下降2.87%，销售费用较上年增长62.63%，销售费用率增加1.58个百分点，主要原因系收入集中度下降，导致公司订单的获得和续签对营销活动的依赖程度增加。主要体现在以下几个方面：

　　1、客户数量增加，本年公司的各类产品线逐渐完备，产品领域逐渐拓宽，公司的市场开拓进入了快速发展阶段。公司形成收入的客户数量由2020年的55个大幅增长至2021年的91个。

　　2、收入集中度下降，本年公司减少对大客户的依赖，对前五大客户的销售占比由2020年的89.89%下降至2021年的63.02%。

　　综上所述，公司销售费用的增长符合公司业务开展的情况，与营业收入的客户数量、集中度存在匹配关系。

　　（二）结合销售人员数量、平均薪酬变化，说明销售费用中职工薪酬大幅增长的原因及合理性。

　　公司平均薪酬变化如下表：

　　注：销售人员月均人数=各月末销售人员人数/12，销售人员平均薪酬=销售费用中的薪酬/销售人员月均人数

　　由上表，公司销售费用中职工薪酬大幅增长主要系销售人员人数增加所致。销售人员增加的原因主要系：

　　1、2021年，公司的各类产品线逐渐完备，产品领域逐渐拓宽，公司的市场开拓进入了快速发展阶段。公司形成收入的客户数量由2020年的55个大幅增长至2021年的91个，公司销售人员数量的增长与公司服务的客户数量的增加具有一定的匹配性；

　　2、由于红外光电行业的产品特殊性，专业的销售人员培养周期较长，为了配合公司的发展战略，需要提前储备军、民品领域的销售人员；

　　3、近年来，公司在巩固北京总部的销售力量的同时，也逐步在外地布局销售网点，在广州、成都、洛阳等地的分子公司，也补充了销售人员；

　　4、为迎接即将到来的“十四五”规划及新的军品采购计划，积极配合各总体单位进行争标准备工作，增加了相关的销售人员。

　　2021年销售人员平均薪酬较2020年下降4.26%，主要系公司为扩大规模新增了大量的销售人员，新增销售人员工资水平相对偏低，销售人员的平均薪酬数据相对下降。

　　综上所述，公司销售费用中职工薪酬大幅增长主要原因系销售人员人数大幅增长，具有合理性。

　　二、保荐机构核查情况

　　（一）保荐机构履行的主要核查程序

　　1、获取销售费用明细及营业收入明细，分析销售费用增长原因及与客户数量、营业收入的匹配关系；

　　2、获取公司工资表、花名册以及工资发放银行回单，核实工资计提、发放是否真实准确，复核销售人员数量、平均薪酬等数据；

　　3、对财务负责人、销售部负责人、人力资源部门主管人员进行访谈，了解业务开拓情况、销售费用与营业收入的匹配关系、销售费用中职工薪酬变动的原因及合理性。

　　（二）保荐机构核查意见

　　经核查，保荐机构认为：

　　公司销售费用增长符合公司业务开展的情况，与营业收入的客户数量、集中度存在匹配关系，销售费用中职工薪酬大幅增长的原因主要系销售人员人数大幅增长，具有合理性。

　　三、年审会计师核查情况

　　（一）年审会计师履行的主要核查程序

　　针对上述事项，年审会计师执行了以下核查程序：

　　1、获取销售费用明细及营业收入明细，分析销售费用增长原因及与客户数量、营业收入的匹配关系；

　　2、获取公司工资表、花名册以及工资发放银行回单，核实工资计提、发放是否真实准确，复核销售人员数量、平均薪酬等数据；

　　3、对财务负责人、销售部负责人、人力资源部门主管人员进行访谈，了解业务开拓情况、销售费用与营业收入的匹配关系、销售费用中职工薪酬变动的原因及合理性。

　　（二）年审会计师核查意见

　　经核查，年审会计师认为：

　　公司销售费用增长符合公司业务开展的情况，与营业收入的客户数量、集中度存在匹配关系，销售费用中职工薪酬大幅增长的原因主要系销售人员人数大幅增长，具有合理性。

　　问题7、关于一季度业绩。一季报显示，2022年一季度实现营收1,489.83万元，同比下降74.76%，归母净利润-1,670.16万元，同比减少2,340.02万元，主要系报告期内交付的产品较上年同期减少且各项费用的人工成本增加所致。请公司结合目前在手订单情况、业务拓展情况，就可能存在的业绩波动风险进行重点风险提示。

　　回复：

　　一、公司回复

　　（一）公司在手订单情况、业务拓展情况

　　截至2022年5月25日，公司在手订单情况如下：

　　单位：万元

　　公司正在积极进行业务开拓。军品业务方面，随着“十四五”规划的逐渐落实，新的军品采购计划开始下达，重要的军品竞标陆续开始，公司积极配合各总体单位进行争标，目前已达成意向订单1.10亿元。民品业务方面，公司将继续从产品端和市场端两个方面，结合募投项目的开展，提升民品研发投入，扩大产能，随着规模成本优势显现，从细分领域向整个工业及消费市场渗透，保证民品市场中长期业绩目标，主要集中在高附加值的热像仪、光电系统产品上。

　　同行业可比公司2022年一季度业绩多数呈下降趋势，具体情况如下表：

　　单位：万元

　　注：同行业可比公司数据取自上市公司2022年第一季度报告。

　　除高德红外以外，同行业可比公司2022年一季度归母净利润较上年同期均呈现下降趋势，其中，大立科技受到疫情多点散发，波及范围进一步扩大等不利因素影响，导致业务收入大幅下滑。

　　综上，公司一季度业绩下滑主要系受军品订单周期影响。目前，公司正积极进行业务开拓，取得并推进意向订单落地工作。

　　（二）业绩波动风险重点风险提示补充披露

　　业绩波动风险

　　军品方面，公司研发的产品需要配合总体单位参与军方竞标。成功中标并通过军方鉴定或定型后，标志着公司产品达到军方要求，方可批量生产并形成销售。鉴于军品研制周期长，军方组织竞标的时间存在一定周期及不确定性，中标后军方鉴定或定型需要较长时间，若公司研制的新产品、新技术或配套的总体单位型号产品参与军方竞标的时间延后，或竞标失败，或错过竞标，或中标后未通过鉴定或定型等，可能导致公司业绩出现较大波动。

　　民品方面，公司将继续从产品端和市场端两个方面，结合募投项目的开展，提升民品研发投入，扩大产能，随着规模成本优势显现，从细分领域向整个工业及消费市场渗透，保证民品市场中长期业绩目标，主要集中在高附加值的热像仪、光电系统产品上。若达成意向订单无法顺利取得订单并交付，可能导致公司业绩出现较大波动。

　　二、保荐机构核查情况

　　（一）保荐机构履行的主要核查程序

　　1、访谈公司管理层，了解公司一季度应收、归母净利润同比减少的原因，并评估其合理性；

　　2、查阅公司及同行业第一季度报告相关财务数据，分析公司业绩波动与同行业情况是否相吻合；

　　3、获取公司在手订单、意向订单情况，访谈销售负责人，询问公司业务拓展情况。

　　（二）保荐机构核查意见

　　经核查，保荐机构认为：

　　公司积极进行业务拓展，推进意向订单落地工作，公司针对正在开拓、洽谈的意向订单存在的不确定性，可能导致公司2022年经营业绩存在下滑的风险，公司已在2021年度报告中进行了充分披露和风险提示。

　　三、年审会计师核查情况

　　（一）年审会计师履行的主要核查程序

　　1、访谈公司管理层，了解公司一季度应收、归母净利润同比减少的原因，并评估其合理性；

　　2、查阅公司及同行业第一季度报告相关财务数据，分析公司业绩波动与同行业情况是否相吻合；

　　3、获取公司在手订单、意向订单情况，访谈销售负责人，询问公司业务拓展情况。

　　（二）年审会计师核查意见

　　经核查，年审会计师认为：

　　公司积极进行业务拓展，推进意向订单落地工作，公司针对正在开拓、洽谈的意向订单存在的不确定性，可能导致公司2022年经营业绩存在下滑的风险，公司已在2021年度报告中进行了充分披露和风险提示。

　　问题8、关于年报披露口径。公司在客户、供应商、应收账款等多处均以“单位1”“单位2”等进行代称。请公司根据实际情况对相关代称进行区分，并可与IPO中的相关代称保持一致，以便于投资者理解。

　　回复：

　　一、公司回复

　　公司已将2021年年度报告客户、供应商、应收账款中出现的“单位1”、“单位2”等代称调整为与IPO招股说明书中相关代码保持一致。

　　二、保荐机构核查情况

　　（一）保荐机构履行的主要核查程序

　　1、查询公司年报等文件，获取并核对相关代称的明细；

　　2、访谈公司管理层，了解公司年报与招股说明书披露的原因，并评估其合理性。

　　（二）保荐机构核查意见

　　经核查，保荐机构认为：

　　公司已根据实际情况对相关代称进行区分，已与IPO招股说明书中的相关代称保持一致。

　　三、年审会计师核查情况

　　（一）年审会计师履行的主要核查程序

　　1、查询公司年报等文件，获取并核对相关代称的明细；

　　2、访谈公司管理层，了解公司年报与招股说明书披露的原因，并评估其合理性。

　　（二）年审会计师核查意见

　　经核查，年审会计师认为：

　　公司已根据实际情况对相关代称进行区分，已与IPO招股说明书中的相关代称保持一致。

　　特此公告。

　　北京富吉瑞光电科技股份有限公司

　　董事会

　　2022年5月30日