北京京能电力股份有限公司关于 上海证券交易所对公司2021年年度 报告信息披露监管问询函的回复公告

　　证券代码:600578          证券简称:京能电力      公告编号:2022-37

　　证券代码:175249          证券简称:20京电01

　　本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。

　　2022年5月31日，北京京能电力股份有限公司收到上海证券交易所下发的《关于北京京能电力股份有限公司2021年年度报告的信息披露监管工作函》（上证公函〔2022〕0537号，以下简称：“监管函”）。根据上海证券交易所的要求，现就监管函中有关问题回复公告如下：

　　一、问题1

　　年报显示，公司主要从事电力、热力生产和销售等业务，报告期内公司主营业务实现营业收入 219.38 亿元，同比增长 10.46%， 主营业务毛利率为-8.32%，较上期减少 26.11 个百分点，报告期末存货账面价值为 15.7 亿元，较上年增加 72.79%，主要系原材料煤炭价格上涨所致。请公司补充披露：（1）区分电力、热力等业务类型， 结合产品价格、销量、成本构成及变化情况、发电供热单位煤耗、 期间煤价波动情况等情况，分析说明公司各业务板块毛利率情况及主营业务毛利率下降的原因，以及相关业务毛利率降幅是否与煤价走势相匹配；（2）分季度披露公司燃煤使用情况，包括但不限于各期采购量、消耗量、库存量及其对应均价，结合上述情况说明公司期末存货大幅增加的原因及合理性。请年审会计师发表意见。

　　【公司补充披露】

　　受燃煤采购价格同比大幅上涨影响，2021年度公司主营业务毛利率大幅下降，总体情况如下：

　　1.公司各业务板块毛利率变动情况及相关分析

　　（1）售电业务板块情况

　　售电业务季度毛利率变动情况

　　（2）售热业务板块情况

　　售热业务季度毛利率变动情况

　　（3）公司主营业务毛利率下降原因，相关毛利率降幅与煤价走势匹配情况

　　2021年度，公司售电、售热业务板块毛利率均比上年同期大幅下降。主要原因是燃煤价格上涨。

　　2021年全国煤炭价格大幅上涨，全年除3月份同比持平外，其他月份均远高于同期水平，虽然10月中下旬国家出台保供文件政策后煤炭价格有所回调，但仍远高于同期水平，详见下图：

　　2021年度，公司全年平均入厂煤标煤价格736.94元/吨， 入炉标煤价格727.38元/吨，分别比上年同期上涨了80.55%和69.81%，各月走势与市场价格走势基本一致，详见下图：

　　公司2021年发电标煤单耗与上年同期基本持平，燃煤价格上涨导致燃料成本比上年大幅增长，售电、售热业务毛利率大幅下降。自2021年度9月份起，国家出台相关电价调控政策，缓解了一部分煤价上涨压力，售电业务毛利率有所回调，售热业务价格主要受各地方政府限制，在煤价大幅上涨的情况下平均价格仅小幅上调，因此售热业务毛利率下降幅度更大。

　　各季度变动情况：2021年度燃煤价格一至四季度持续上涨，其中11月份起到12月份燃煤价格有所回落，但四季度平均标煤价格依然高于三季度。公司售电业务一至四季度毛利率持续下降，三季度达到最低值，9月份开始各地区陆续上调电价应对煤价过快上涨，公司四季度售电价格比前三季度平均价格283.57元/兆瓦时增长29.3%，四季度售电业务毛利率为-10.90%，比三季度增加了8.77个百分点，但总体上仍无法对冲煤价上涨带来的成本压力。售热业务销售价格仅小幅上调，因此售热业务毛利率一至四季度持续下降。 综合以上分析，公司各业务板块各季度毛利率变动情况与煤价走势情况基本一致。

　　2.公司期末存货大幅增加的原因及合理性

　　公司期末存货主要是燃煤，在2021年度煤价持续上涨的情况下，为保证能源供应，公司克服困难，坚决保障民生供热机组、京津唐电网机组能发尽发，保障首都电力供应安全稳定。公司2021年度燃煤库存标煤量147.46万吨， 比年初减少8.65万吨，库存标煤单价925.96元/吨，比年初库存标煤单价增加109.1%，在库存煤量有所减少的情况下，受煤价上涨影响，燃煤期末库存金额13.65亿元，比期初库存金额增加6.7亿元， 增长幅度97.51%，公司期末存货账面价值为 15.7 亿元，较上年增加 72.79%，具有合理性。具体情况如下：

　　2021年燃煤（标煤）使用情况 （数量单位：万吨，单价：元/吨）

　　2020年燃煤（标煤）使用情况 （数量单位：万吨，单价：元/吨）

　　【会计师核查结论】

　　（一）针对上述事项履行的主要审计及核查程序

　　1.了解公司收入成本构成情况，对收入和成本执行分析程序，包括本期各月收入、成本、毛利率波动分析，本期收入、成本、毛利率与上期比较分析等分析程序，识别是否存在重大或异常波动，并查明波动原因；

　　2.比较公司与同行业的毛利率，并查明异常情况的原因；

　　3.通过行业数据、近期历史数据，分析采购价格和标煤单耗的合理性，并对波动原因进行分析；

　　4.检查全年燃煤购销存情况，复核燃煤耗用量，通过抽查部分合同、出入库单据与财务记录进行核对，检查出入库数据准确性。对期末燃煤进行监盘，对盘点日至报告日之间燃煤的出入库进行分析核对；

　　5.检查成本计算方法是否符合会计准则规定，前后期是否一致；

　　6.抽查直接材料、直接人工及制造费用的发生额及截止性测试，检查生产成本归集的真实性、完整性；

　　7.抽查成本计算单，检查热电产品计算和分配是否正确。

　　（二）会计师意见

　　基于上述所执行的审计及核查程序，会计师认为，京能电力2021年度主营业务毛利率下降主要系燃煤价格上涨所致，公司各业务板块各季度毛利率变动情况与煤价走势情况基本一致，期末存货大幅增加系燃煤价格上涨所致，具有合理性。

　　二、问题2

　　年报显示，报告期内公司向前五名供应商采购额为 44.95亿元，其中关联方采购额 12.19亿元，占年度采购总额7.36%，关联采购比例较上期增加 4.61个百分点。关联交易明细显示，报告期内公司向昊华精煤、伊泰京粤酸刺沟矿业、昊华红庆梁矿业等多家关联方采购煤炭。请公司补充披露：（1）前五名供应商中关联方采购情况，包括但不限于交易对象名称、关联关系、各季度采购金额、平均价格、付款情况、期末应付预付余额等，对比市场同期可参考价格说明交易定价是否公允、合理，是否存在损害上市公司利益的情形；（2）列示公司向关联方采购商品金额、同比变化及原因、货款支付，期末应付预付余额；销售商品金额、同比变化及原因、货款回收、期末应收预收余额，说明是否存在向关联方预付、应收、垫付款项的情形，并结合协议约定说明上述情形是否损害公司利益。 请年审会计师发表意见。

　　【公司补充披露】

　　1.前五名供应商中关联方采购情况（暨关联方采购煤炭情况）

　　公司前五名供应商中的关联方包括鄂尔多斯市昊华精煤有限责任公司（以下简称：“昊华精煤”）和内蒙古伊泰京粤酸刺沟矿业有限责任公司（以下简称：“酸刺沟矿业”），另外，公司本年向鄂尔多斯市昊华红庆梁矿业有限公司（以下简称：“昊华红庆梁”）采购煤炭比上年增加较多，一并说明如下：（数量单位：万吨，价格单位：元/吨（不含税），金额单位：万元。下同）：

　　向昊华精煤采购煤炭各季度情况

　　向酸刺沟矿业采购煤炭各季度情况

　　向昊华红庆梁采购煤炭情况（仅四季度采购）

　　公司2021年度向关联方昊华精煤、酸刺沟矿业和昊华红庆梁采购煤炭共计333.53万吨，上年采购量309.93万吨，比上年增长7.61%；采购金额共计13.34亿元，比上年同期增长148.19 %，占年度采购总额8.05%，关联采购比例较上期增加5.3个百分点。主要原因是采购数量小幅增加的情况下，采购价格比上年同期大幅上涨。

　　公司向关联方及非关联方采购煤炭，均按照“长协资源为主，市场煤网上竞价”的订货原则。

　　2021年公司与昊华精煤的定价机制执行“每月鄂尔多斯煤价格指数中鄂混4200、鄂混4500坑口价格每期区间价格中间价的算数平均值，作为该品种煤的定价机制价格”，即按每月市场价格确定结算价格，各季度采购价格与同期市场价格差异主要由采购量及采购时间差异形成，具有合理性，各季度采购价格走势与市场价格保持同步。

　　2021年公司与酸刺沟矿业的交易价格执行长协价格，因此低于当期市场价格。长协价格按照基准价（535元/吨）+浮动价（结合秦皇岛煤炭网BSPI环渤海动力煤5500大卡综合价格、中国煤炭市场网CCTD秦皇岛动力煤5500大卡综合交易价格和中国沿海电煤采购价格指数CECI综合价格）的定价机制确定，各季度价格差异主要因长协机制形成，具有合理性，各季度采购价格走势与市场价格保持同步。

　　2021年度公司与昊华红庆梁交易仅发生在四季度燃煤供应紧张时，通过公司采购平台网上竞价采购，与市场价格一致。

　　综上，公司向关联方采购煤炭价格交易定价公允、合理，不存在损害上市公司利益的情形。

　　2.关联交易整体情况

　　（1）采购商品接受劳务

　　2021年公司向关联方采购商品/劳务金额共计214,614.98万元，同比增加85,077.21万元，增长65.68%，主要系向关联方采购煤炭交易额增加所致，详见前述1说明，扣除关联方煤炭采购额之后，2021年向关联方采购商品/劳务金额共计81,209.07万元，同比增加5,423.23万元，增长7.16%。公司期末无预付、垫付关联方款项。

　　（2）销售商品/提供劳务

　　2021年京能电力向关联方销售商品/劳务金额共计75,455.41万元，同比增加7,459.25万元，增长10.97%，主要系向关联方售热量增加，导致售热收入增加所致。根据销售协议，应收账款结算期一般为一个月，因12月份售热量较高，因此期末应收账款余额比期初余额增加20.61%。

　　综上，公司不存在向关联方预付、垫付款项的情形，关联方交易不存在损害上市公司利益的情形。

　　【会计师核查结论】

　　（一）针对上述事项履行的主要审计及核查程序

　　1.了解、测试并评价了京能电力与关联方交易相关的内部控制设计和运行的有效性；

　　2.查阅股东大会、董事会会议及其他重要会议记录，询问管理当局或与其讨论有关重大交易的授权情况；向管理层了解关联交易的目的及商业实质；

　　3.检查关联交易发生额的真实性证据，包括采购合同、发票、入厂验收单、磅单、结算单、检验单等；

　　4.对关联方采购的交易价格进行检查，并与同期市场价格进行对比，判断交易价格是否公允；

　　5.获取京能电力关联交易情况汇总表，并检查相关信息是否已在附注中作出恰当披露。

　　（二）会计师意见

　　基于上述所执行的审计及核查程序，会计师认为，京能电力2021年度向关联方采购煤炭交易定价公允、合理；未发现京能电力向关联方采购和销售商品存在预付、垫付款项情形，以及关联交易损害上市公司利益的情形。

　　三、问题3

　　年报显示，公司报告期末固定资产账面价值为462.04 亿元，占总资产比例为 55.93%，其中主要为主营业务相关机器设备，账面价值为 305.13 亿元，占固定资产比例为 66%，报告期内未计提减值准备。请公司补充披露：（1）公司主要发电、供热设备减值测试情况；（2）结合公司各生产厂区运营状况、产能利用、停产情况、经营效益、相关资产处置计划，说明在报告期出现大幅亏损的情况下，公司固定资产是否已出现减值迹象，本期固定资产未计提减值是否合理。请年审会计师发表意见。

　　【公司补充披露】

　　1. 公司主要生产厂区生产运营情况

　　续表

　　2.公司期末对主要发电、供热设备减值测试情况

　　企业于2021年末对发电、供热设备是否存在可能发生减值的迹象进行判断，公司认为发电、供热设备于2021年末未发生减值。主要判断依据如下：

　　（1）国家出台电价调整政策，预期未来业绩提升

　　2021年10 月份，发改革委出台文件，推动燃煤发电电量全部进入市场交易、电煤价格上下浮动范围扩大至 20%，用电侧取消工商业目录电价，由市场决定用电价格，此次电价改革有效传导发电企业用煤成本，对激发发电企业经营活力，提振企业经营业绩起到积极作用。国家能源局发布的《2022年能源监管工作要点》提出，要不断提升能源市场化建设水平，深入推进多层次统一电力市场体系建设，推动完善煤电价格市场化机制，扩大市场交易电价浮动范围。

　　在上述政策背景下，各区域上网电价均有所提高， 蒙西电网自2021年 9 月份起六大高耗能行业电价涨幅不设限、更多配置增产煤炭交易电量；京津唐区域四季度开始按照交易电价上浮20%原则，协商调增各品种交易电价。

　　至2022年5月末，公司已在2022年年度电力市场交易中取得长协电量377.67亿千瓦时（超过全年交易计划的一半），大部分区域的交易电价实现了基准价上浮20%的政策兑现。

　　（2）公司发电、供热设备资产状况及实际使用情况良好

　　公司以提高设备可靠性、经济性和环保性能为核心，每年对固定资产进行更新改造和检修，资产状况及实际使用情况良好，无闲置、终止使用或者处置计划。2021年，公司20家发电企业发生机组非计划停运17次，较上年同期减少11次，机组可靠性由每运行232小时非停一次提高至每运行393小时非停一次。

　　因此，公司认为，2021年度虽因煤价大幅上涨，出现较大亏损，由于电价、煤价均属于国家调控商品，煤电行业在未来相当长的时间内，支柱地位仍不可替代，煤电倒挂情形将于2022年度得到较大改善，2021年度亏损是暂时性的。 公司发电及供热设备资产状况及实际使用情况良好，无闲置、终止使用或者处置计划，并未出现减值迹象。

　　【会计师核查结论】

　　（一）针对上述事项履行的主要审计及核查程序

　　1.了解、测试并评价了京能电力股份与固定资产减值相关的内部控制设计和运行的有效性；

　　2.向管理层询问对固定资产减值迹象的分析，结合当前行业经营环境，评价管理层 的判断；

　　3.实地查看重要固定资产，关注固定资产使用状态，是否存在陈旧过时或者其实体 已经损坏的情况；

　　（二）会计师意见

　　基于上述所执行的审计及核查程序，会计师认为，我们未发现京能电力固定资产存在应计提减值而未计提的情形，京能电力2021年末固定资产减值准备计提情况符合《企业会计准则》的规定。

　　四、问题4

　　年报显示，公司报告期内营业收入为 222.37 亿元，同比增长10%，期末应收账款 42 亿元，较上期末增加 31.49%，其中内蒙古电力期末欠款余额为14.21 亿元，同比增加 98.19%，未计提坏账准备。请公司补充披露：（1）结合经营策略、客户结构、信用政策等变化情况，说明期末应收账款大幅增加且增幅远高于收入增幅的原因及合理性；（2）报告期内对内蒙古电力的信用政策、结算周期、销售收入、期末应收账款账龄及逾期情况，并结合内蒙古电力的经营情况，公司应收账款坏账准备计提方法，说明未对应收账款计提坏账准备的合理性。请年审会计师发表意见。

　　【公司补充披露】

　　公司主营生产销售电力和热力产品，其中售电收入占总收入91%，售电收入客户主要为电网企业，各电厂与电网企业均按月结算上网电费，本年度回款周期未发生变化。

　　1.公司应收账款变化情况

　　2021年度期末，公司应收账款期末余额增幅超过收入增幅的主要原因是电网企业欠款增幅较大。2021年度期末，电网企业欠款总额34.26亿元，占全部应收账款余额的81.3%，较上期末增长35.83%。除内蒙古电力（集团）有限责任公司（以下简称：“内蒙古电力”）以外的其他电网企业欠款期末余额为27.48亿元，同比增长13.6%，比收入增幅略高，主要原因为电网企业的回款周期是一个月，而2021年度自9月份开始，各地区电价陆续上调，2021年12月份售电收入24.73亿元，上年同期售电收入20.72亿元，同比增涨19.33%。

　　2.公司应收内蒙古电力账款情况

　　2021年度期末，内蒙古电力期末欠款余额较高，同比增幅较大。公司控股子企业中内蒙古电网区域共涉及7家企业，分别为京宁热电、华宁热电、京泰发电、康巴什热电、盛乐热电、京欣发电、京海发电。7家企业与内蒙古电力签订购售电合同，按月结算上网电费。

　　2021年度公司向内蒙古电力售电，实现售电收入59.70亿元，应收账款期末余额14.21亿元，账龄一年以内的13.92亿元，1-2年的0.29亿元，比期初余额增长 98.19%，其中京欣发电应收内蒙古电力期末余额6.77亿元，比期初余额1.03亿元增长559%。剔除京欣发电应收内蒙古电力账款增加因素，其他6家企业应收内蒙古电力账款增幅只有17.99%。因此，导致内蒙古电力2021年度期末欠款余额大幅增加的主要原因为京欣发电期末应收账款大幅增加。而京欣发电期末应收账款大幅增加的原因主要是京欣发电未能办理《电力业务许可证》，进而无法及时签订正式购售电合同，从而使得内蒙古电力未及时结算电费。具体情况如下：

　　（1）京欣发电于2019年12月12日投产发电。项目投产后，在向华北能源监管局申请办理《电力业务许可证》时，由于核准文件的项目单位是京欣发电的参股股东内蒙古双欣能源化工有限公司，实际建设项目单位是京欣发电，需要先变更核准文件项目单位为京欣发电，再办理《电力业务许可证》，才能签订正式《购售电合同》，因此目前只能以《临时购售电合同》与内蒙古电力进行结算。

　　（2）京欣发电自投产以来，严格执行电网的调度要求并网发电。根据《华北能源监管局关于原则同意内蒙古双欣能源化工有限公司临时并网的函》（华北监能市场〔2021〕174号），公司与内蒙古电力（集团）有限责任公司（以下简称：“电网公司”）签订《临时并网协议》。公司于2022年1月与内蒙古电力签订了2021年度《临时购售电合同》，使得2021年度电费结算时间推迟，至本报告日已收回3.15亿元，同时公司正在积极推进办理电力业务许可证和正式购售电合同，预计将在2022年内完成，确保京欣发电与内蒙古电力正常结算电费。

　　3.公司的坏账准备政策及计提情况

　　公司在每个资产负债表日评估应收账款的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司将按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计提损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。公司在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。

　　对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，选择按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

　　内蒙古电力虽然未与京欣发电签订正式合同，但2021年度一直通过电网企业交易系统下达相关发电指令，并出具结算凭证，京欣发电根据指令并网发电，根据交易系统的结算金额确认收入和应收账款，双方以临时售电合同方式结算电费，说明正式合同的签订仅影响到内蒙古电力对京欣发电的结算时间，但不影响京欣发电对电费的应收权利。

　　除京欣发电外，内蒙古电力对其他6家电厂均按月结算电费。

　　电网企业系关系到国计民生的行业，结算周期一个月，信用记录良好，公司判断应收电网企业款项信用风险自初始确认后并未显著增加，未来 12个月内的预期信用损失为零，无需计提坏账准备。

　　【会计师核查结论】

　　（一）针对上述事项履行的主要审计及核查程序

　　1.了解和评估管理层对应收款项管理内部控制制度的设计，并测试关键控制执行的有效性；

　　2.评价管理层按信用风险特征划分组合的合理性；根据具有类似信用风险特征组合的历史信用损失经验及前瞻性估计，评价管理层编制的应收账款账龄与预期信用损失率对照表的合理性；

　　3.复核应收款项预期信用损失的计提过程。对于在单项工具层面能以合理成本评估预期信用损失充分证据的应收款项，选取样本复核管理层对预计未来可获得的现金流量做出评估的过程，评价其提供的客观证据；对于按照信用风险特征组合计提预期信用损失的应收款项，分析其信用风险特征并复核账龄划分的准确性，评价预期信用损失计提是否恰当；

　　4.比较当期及前期预期信用损失的计提数及实际发生数，结合期后回款情况检查，评价管理层对预期信用损失计提的合理性。 　

　　（二）会计师意见

　　基于上述所执行的审计及核查程序，会计师认为，京能电力2021年末应收账款大幅增加且增幅远高于收入增幅，主要原因是子公司京欣发电未能办理《电力业务许可证》，进而无法及时签订正式购售电合同，从而使得内蒙古电力未及时结算电费，具有合理性；京能电力结合内蒙古电力的经营情况和公司坏账准备计提方法，未对内蒙古电力计提坏账准备具有合理性，符合《企业会计准则》的规定。

　　五、问题5

　　报告期内公司发生管理费用8.35亿元，其中职工薪酬5.32亿元，占比63.67%，较上期增加0.98亿元，占管理费用比例增加4.38个百分点。请公司列示管理费用中职工薪酬涵盖的员工类型以及管理人员人数变化，并结合员工人数变动以及平均工资涨幅分析职工薪酬增长的原因及合理性。

　　【公司补充披露】

　　报告期内公司管理人员人数同口径同比基本持平。管理费用下的职工薪酬同比大幅增加，原因主要如下：

　　（1）机组在建转运营影响

　　主要是控股子公司吕临发电、滑州热电、宜春热电2020年度处于基建期，职工薪酬主要计入在建工程。三家公司2020年底机组商业化运行，2021年度职工薪酬全部计入成本费用，使得管理费用下的职工薪酬同比大幅增加。其中吕临发电机组于2020年12月份投入商业运行，2020年运营期仅为一个月，2021年全年正常运营，使得报告期内管理费用下的职工薪酬同比增加1836.38万元；其中滑州热电机组于2020年11月份投入商业运行，2020年运营期仅为两个月，2021年全年正常运营，使得报告期管理费用下的职工薪酬同比增加1821.99万元；其中宜春热电机组于2020年10月底投入商业运行，2020年运营期仅为两个月，2021年全年正常运营，使得管理费用下的职工薪酬同比增加646.64万元。

　　（2）疫情优惠政策影响

　　2020年新型冠状病毒肺炎疫情发生以来，中央和地方陆续出台了疫情期间社保减免优惠政策，其中中小微企业养老保险、失业保险、工伤保险单位缴费部分全部减免，医疗保险单位缴费部分减半缴纳。我公司控股子公司均符合社保减免政策范围，并争取了2020年2-12月社保减免。因此2020年度管理费用下的职工薪酬金额大幅减少。

　　特此公告。

　　北京京能电力股份有限公司董事会

　　二二二年六月十七日