（上接D34版）济南恒誉环保科技股份有限公司 关于对上海证券交易所《关于对济南恒誉 环保科技股份有限公司2023年年度报告的信息披露监管工作函》的回复公告

　　（上接D34版）

　　2、未正常履行订单对公司的影响

　　公司项目订单会因为相关政策调整以及客户自身投资计划、资金状况、项目用地购置进展、行政许可、环保审批、终端产品的市场价格预期等诸多因素影响，项目合同在执行过程中可能出现合同内容、合同金额的变更调整，甚至出现客户要求延长交付期、暂停或终止合同的风险。通常公司在销售合同中采用预收进度款和违约责任赔偿等方式进行合同履约保护，但项目合同内容及交付进程的调整、变更或终止，使得公司需要根据在手订单情况，重新调整生产经营计划和产品交付计划，影响公司的项目管理和人员安排，并将对公司预期经营业绩产生不利影响。后续，随着订单执行恢复正常，将在未来年度对经营业绩产生积极影响。

　　（六）会计师核查程序及核查意见

　　1、核查程序及依据

　　（1）查阅公司就恩施及浙江BOO项目与合作方签订的合作协议，了解合作形式及内容；

　　（2）检查本期在建工程增加情况，确认项目成本归集合理准确；

　　（3）获取叶林项目前期销售合同、客户出具的节点性资料、项目实施过程中双方的沟通资料、项目终止协议等过程性资料，评价项目的真实性；

　　（4）获取了公司期末的存货明细及存货盘点计划，执行存货监盘程序；

　　（5）结合期末存货盘点情况，对公司期末存货减值测试进行复核；

　　（6）查阅近三年签约但未正常履行的销售合同，了解合同签约过程、后续沟通过程等。

　　2、核查意见

　　经核查，会计师认为：

　　（1）恩施BOO项目整体情况说明与实际情况相符；

　　（2）浙江BOO项目整体情况说明与实际情况相符；

　　（3）叶林项目前期开展的基本情况与终止的主要原因与实际情况相符，收入冲回的会计处理合理恰当；

　　（4）原材料大幅增长的主要原因与实际情况相符，公司未就存货计提跌价准备具有合理性；

　　（5）近三年签约但未正常履行的订单与实际情况相符。

　　四、现金流情况

　　公司 2023 年经营活动产生的现金流量净额为1,335 万元，同比减少 89%。销售商品、提供劳务收到的现金为 1.21亿元，小于当年度营业收入。截至 2023 年期末，公司货币资金规模为 1.34 亿元，同比减少 34%。公司对顺通环保应收账款期末余额6,572 万元，计提坏账准备 5,899 万元。

　　请公司：（1）结合信用政策、付款条件、履约周期等内外部因素，说明公司现金流净额下降的主要原因，并论证回款效率下降的合理性，如存在重点客户回款不及预期的，请详细说明。（2）补充说明对顺通环保应收账款的追讨进展情况、后续追回的可能性，未全部计提以及未作为单项计提坏账准备的合理性。

　　回复：

　　（一）结合信用政策、付款条件、履约周期等内外部因素，说明公司现金流净额下降的主要原因，并论证回款效率下降的合理性，如存在重点客户回款不及预期的，请详细说明。

　　1、公司现金流净额下降的主要原因及回款效率下降的合理性

　　公司2023年主要客户的信用政策、付款条件、履约周期等与以前年度保持一致，2023年业务规模及经营活动现金流出金额与2022年基本持平。导致2023年经营活动现金流量净额下降的主要原因为：2023年度销售商品、提供劳务收到的现金金额较2022年度减少11,877.95万元。其中当期收到的承兑汇票到期兑付金额减少7,771.77万元，新签合同预收款项金额减少5,619.39万元。具体分析如下：

　　2022年及2023年经营活动现金流量情况：

　　单位：万元

　　其中公司2022年及2023年度销售商品、提供劳务收到的现金按性质分类如下：

　　单位：万元

　　由上表可见，公司2023年度销售商品、提供劳务收到的现金金额较2022年度减少11,877.95万元，主要原因为：

　　（1）2023年承兑汇票到期兑付金额较2022年减少7,771.77万元。公司收到客户的承兑汇票兑付期限基本上都是为6个月。2023年当期收到客户背书的承兑汇票4,170.58万元（其中顺通环保当期回款2,330万元），当期到期兑付的承兑汇票1,013.80万元；2022年当期收到客户背书的承兑汇票8,845.06万元（其中顺通环保当期回款6,334.20万元），当期到期兑付的承兑汇票8,785.57万元。具体情况如下：

　　单位：万元

　　（2）2023年新签订单较2022年减少，2023年新签订单预收款比例较2022年基本无差异，从而导致2023年合同预收款金额较2022年减少5,619.39万元。具体情况如下：

　　单位：万元

　　2、重点客户回款不及预期的情况

　　公司回款不及预期的重点客户为克拉玛依顺通环保科技有限责任公司，顺通环保具体情况详见本工作函回复四题之“二、补充说明对顺通环保应收账款的追讨进展情况、后续追回的可能性，未全部计提以及未作为单项计提坏账准备的合理性”。

　　（二）补充说明对顺通环保应收账款的追讨进展情况、后续追回的可能性，未全部计提以及未作为单项计提坏账准备的合理性。

　　1、公司对顺通环保应收账款的追讨进展情况

　　公司与顺通环保自2016年起开始合作，累计签订合同6.43亿，顺通环保客户2023年末应收账款余额均为历史订单累计形成。截止2023年12月31日，累计应收账款为5.70亿，累计回款为5.04亿，累计回款占累计应收账款的88.42%。近三年公司持续加大对顺通环保应收账款的催收，2023年收到回款2,330.50万元。

　　2、公司对顺通环保应收账款后续追回的可能性

　　根据历史付款情况，与顺通环保合作的部分项目虽账龄超过1年，但根据公司多次与客户的沟通情况，客户从未拒绝支付应付账款。自合作以来顺通环保各期均有回款，虽然存在逾期，但各项目仍在推进中。虽然公司与顺通环保具有长期的合作关系且目前仍在合作中，同时也不存在与其发生质量纠纷且双方始终就延期付款方案保持沟通等，但仍存在对顺通环保应收账款后续无法追回的可能性。公司会持续加大对顺通环保应收账款的催收，维护自身的合法权益。

　　3、未全部计提以及未作为单项计提坏账准备的合理性

　　公司始终关注相关客户经营状况、回款能力，近三年持续加大对顺通环保应收账款的催收。顺通环保虽然存在回款逾期，但始终表示会继续支付应付款项，各期也在一直持续回款，2023年顺通环保回款2,330.50万元，并未出现实际坏账。

　　基于对顺通环保的持续沟通情况、顺通环保仍在持续付款的客观事实以及与其业务的开展情况等，公司认为顺通环保应收账款信用风险相对可控，因此未单项计提坏账准备。

　　顺通环保应收账款的信用减值风险与其他客户的信用减值风险特征类似，因此将其作为一个风险组合，在参考历史信用损失的基础上，结合当前状况并考虑前瞻性信息，计提坏账准备。截至2023年12月31日，顺通环保应收账款为6,571.94万元，公司按照预期信用损失简化模型已对顺通环保应收账款计提坏账准备5,842.63万元，计提比例为88.90%。

　　对比公司与同行业可比上市公司应收账款计提比例：

　　从上表可以看出，公司应收账款减值准备计提政策，从账龄划分和实际计提比例上，较同行业可比上市公司更加谨慎。

　　综上，公司认为顺通环保应收账款未按单项计提坏账准备原因具备合理性，坏账准备计提充分。

　　（三）会计师核查程序及核查意见

　　1、核查程序及依据

　　（1）结合大额流水核查程序，确认本期销售收款的真实性；

　　（2）查阅公司与顺通环保的历史订单及回款情况，跟进本期业务开展情况；

　　（3）对顺通环保进行函证，确认期末应收账款余额、合同签订情况以及阶段性确认文件的签署情况等；

　　（4）查阅应收账款坏账准备的计提过程，对比同行业公司计提比例，复核坏账准备计提的充分性。

　　2、核查意见

　　经核查，会计师认为：

　　（1）公司现金流净额下降的原因合理，与实际回款情况相符；

　　（2）公司加大对顺通环保应收账款的催收、存在对顺通环保应收账款后续无法追回的可能性，对顺通环保应收账款坏账准备计提充分。

　　特此公告。

　　济南恒誉环保科技股份有限公司

　　董事会

　　2024年6月7日