中国石油集团工程股份有限公司 关于2026年半年度报告的信息披露监管 问询函回复公告

　　证券代码：600339          证券简称：中油工程     公告编号：临2026-051

　　本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担法律责任。

　　中国石油集团工程股份有限公司（以下简称“公司”）于2026年10月22日收到上海证券交易所（以下简称“上交所”）出具的《关于中国石油集团工程股份有限公司2026年半年度报告的信息披露监管问询函》（上证公函〔2026〕1632号）（以下简称“问询函”）。公司就问询函提出的问题进行了认真研究和逐项落实，现就有关问题回复如下：

　　（本公告中若合计数与各分项数值相加之和在尾数上存在差异，系四舍五入所致。鉴于部分信息涉及商业秘密或保密商务信息，根据相关法律法规、部门规章、规范性文件及内部管理制度规定，公司针对该部分内容申请予以豁免披露。）

　　一、 关于合同履约成本

　　2026年半年报显示，公司存货余额221.10亿元，较2025年末增长20.01%，其中合同履约成本账面余额分别为203.64亿元、170.03亿元，占存货账面余额的比例分别为92.10%、92.29%，存货增长主要系合同履约成本有所增长。此外，2026年半年度末，合同履约成本减值准备计提比例为0.1%，较2025年末的0.12%有所降低。

　　请公司：（1）列示主要项目2026年6月末合同履约成本的主要内容，包括项目名称、项目开工时间、合同金额、建设进度及测算依据、结算模式与付款节点、合同履约成本期初账面余额、当期增加金额、当期摊销计入损益金额、期末账面余额、减值准备、账面价值，以及截至2026年6月30日的累计回款金额及回款比例；（2）列示主要项目开工至今各年度及2026年上半年已确认收入和成本的金额及毛利率、摊销计入损益的判断依据及合理性，并列示挂账1年以上合同履约成本对应的主要项目，说明项目状态、未结转的具体原因，是否存在项目停滞或结算障碍等，如是，请说明具体情形；（3）结合各主要项目尚待完成的建设内容、成本变动情况及预计可收回金额等，说明合同履约成本减值准备的计提依据、测算过程及充分性；（4）结合订单规模、主要项目变动情况及项目回款情况等，说明2026年半年度合同履约成本余额增长是否与业务规模扩张相匹配，并结合前述问题说明合同履约成本的会计核算是否真实、准确。

　　公司回复：

　　（1）列示主要项目2026年6月末合同履约成本的主要内容，包括项目名称、项目开工时间、合同金额、建设进度及测算依据、结算模式与付款节点、合同履约成本期初账面余额、当期增加金额、当期摊销计入损益金额、期末账面余额、减值准备、账面价值，以及截至2026年6月30日的累计回款金额及回款比例。

　　表1：2026年6月末合同履约成本主要项目明细表

　　单位：万元

　　（接上表）

　　以上主要项目合同总额为339.73亿元，累计回款244.07亿元，整体回款比例71.84%。

　　（2）列示主要项目开工至今各年度及2026年上半年已确认收入和成本的金额及毛利率、摊销计入损益的判断依据及合理性，并列示挂账1年以上合同履约成本对应的主要项目，说明项目状态、未结转的具体原因，是否存在项目停滞或结算障碍等，如是，请说明具体情形。

　　表2：主要项目开工至今各年度已确认收入、成本及毛利率情况表

　　单位：万元

　　（接上表）

　　（接上表）

　　根据《企业会计准则第14号——收入》第十一条、第二十九条，公司工程项目均属于在某一时段内履行的履约义务，按照时段法确认收入，并根据相同的确认基础摊销合同履约成本计入损益；同时，根据各项目工程建设进展、与业主实际沟通情况及合同履约状态进行动态评估，确保成本结转及时准确。公司合同履约成本摊销计入损益的判断依据充分、合理。

　　表3：主要项目挂账1年以上合同履约成本表

　　单位：万元

　　（3）结合各主要项目尚待完成的建设内容、成本变动情况及预计可收回金额等，说明合同履约成本未减值准备的计提依据、测算过程及充分性。

　　表4：主要项目尚待完成的建设内容情况表

　　单位：万元

　　根据《企业会计准则》相关规定，公司在资产负债表日对合同履约成本进行减值测试。公司以该合同履约成本预计可收回金额（即预计未来能带来的合同结算收入或索赔补偿）是否低于其账面价值作为计提减值的测算依据。结合项目建设进度及变更索赔工作推进情况，经对比测算，主要项目合同履约成本均有预期可实现收入匹配，预计可收回金额均高于或等于其账面余额，故未计提减值准备。

　　（4）结合订单规模、主要项目变动情况及项目回款情况等，说明2026年半年度合同履约成本余额增长是否与业务规模扩张相匹配，并结合前述问题说明合同履约成本的会计核算是否真实、准确。

　　公司的合同履约成本主要包含人工成本、材料成本、分包和技术服务成本、机械使用成本及其他项目相关成本，其中：人工成本主要包含项目实施人员的直接人工，按照项目考勤进行对应登记确认和分摊；材料成本按照具体材料使用及领用出库情况进行入账；分包和技术服务成本按照向专业分包、技术服务供应商采购相关服务的费用，按照进度或合同约定条款进行分包和技术服务成本入账；机械使用成本按照自有施工机械发生的折旧费、维修费、燃料动力费以及租入施工机械的租赁费等费用进行入账；其他项目相关成本按照实际发生计入对应项目成本。

　　截至2026年6月末，公司累计实现新签合同额924.7亿元，项目收款491.5亿元，同比分别增长26.0%、27.8%，合同履约成本余额较年初增长19.8%，公司新签订单及项目收款均实现较大幅度增长，合同履约成本余额亦呈同向增长，各项指标变动趋势一致，业务规模增长与存货余额变化总体匹配。

　　从主要项目变动情况看，2026年上半年合同履约成本余额增长主要原因如下：一是建设高峰期项目履约投入密集，项目1、项目2和项目9等处于建设高峰期的工程项目，主体工程集中实施，履约投入密集归集造成合同履约成本增加。二是收尾阶段项目及合同外变更事项投入，项目3、项目7等收尾项目为配合业主投产、完成地貌恢复等工作，持续产生资源投入造成合同履约成本增加。

　　综上所述，公司严格按照《企业会计准则第14号——收入》及相关核算要求，公司合同履约成本的会计核算真实、准确。

　　二、 关于货币资金和财务费用

　　2026年半年报显示，本报告期末公司货币资金419.15亿元，较2025年末增长9.02%，其中存放于境外的款项71.63亿元，较2025年末增长120.13%，增速明显高于货币资金余额增速。同时，公司上半年财务费用2.54亿元，上年同期-0.18亿元，公司称系汇兑净收益、利息收入减少所致。其中，本期汇兑损失0.95亿元，上年同期汇兑收益1.51亿元；利息收入0.47亿元，上年同期0.74亿元。

　　请公司：（1）列示货币资金存放于境外的具体情况，包括资金用途、存放地点及类型、各月末存放金额、利率水平、收益情况等，说明报告期内存放于境外款项金额大幅增加的原因及合理性，收益情况与资金规模是否匹配；（2）结合货币资金每月余额变动、存款期限结构和利率区间等，说明利息收入大幅减少的具体原因，以及与货币资金余额变动方向不一致的原因及合理性；（3）结合汇率变化、外汇风险管理措施等，说明汇兑损失大幅增加的具体原因，以及公司拟采取何种方式应对外汇变动风险。

　　公司回复：

　　（1）列示货币资金存放于境外的具体情况，包括资金用途、存放地点及类型、各月末存放金额、利率水平、收益情况等，说明报告期内存放于境外款项金额大幅增加的原因及合理性，收益情况与资金规模是否匹配。

　　表5：公司2026年上半年各月主要境外资金明细表

　　单位：万元

　　公司境外资金用途主要为项目生产经营需要的流动性资金，类型以活期存款为主。美联储自2025年下半年开启降息周期，2025年上半年美国联邦基金利率目标区间为4.25%-4.5%，2026年上半年为3.5%-3.75%，目标区间整体下调 75 个基点，带动金融机构美元存款利率下行。以中油财务有限责任公司存款为例，境外美元活期存款利率从2025年上半年的0.4875%降至2026年上半年的0.1010%。

　　公司报告期内存放于境外款项金额大幅增加的原因，主要系公司部分境外在建项目于6月份收款，为项目建设过程中正常的结算款及预收款。同时，由于款项集中在6月收到，尚未形成大额利息收入，因而出现报告期内货币资金余额增长而利息收入未同步增加的情形。

　　（2）结合货币资金每月余额变动、存款期限结构和利率区间等，说明利息收入大幅减少的具体原因，以及与货币资金余额变动方向不一致的原因及合理性。

　　2026年上半年，公司货币资金的月度平均余额见下表，共计产生利息收入0.47亿元，同比减少0.27亿元。

　　表6：公司2026年1-6月货币资金情况表

　　单位：亿元

　　公司人民币货币资金主要存放于中油财务有限责任公司，受国内金融市场调整影响，中油财务有限责任公司于2025年10月将境内人民币协定存款利率由1.15%下调至0.55%；2025年5月将境内人民币活期存款利率由0.10%下调至0.05%，导致公司人民币存款利息收入同比大幅减少。

　　公司外币货币资金以美元活期存款为主，主要存放于中油财务有限责任公司。美联储自2025年下半年开启降息周期，带动金融机构美元存款利率下行。

　　受上述国内外金融市场调整影响，银行存款利率大幅下降，导致利息收入同步下降。同时部分在建项目资金于6月份到账，尚未形成大额利息收入，因此出现利息收入与货币资金余额变动方向不一致的情形。

　　（3）结合汇率变化、外汇风险管理措施等，说明汇兑损失大幅增加的具体原因，以及公司拟采取何种方式应对外汇变动风险。

　　① 形成汇兑损失原因分析

　　受宏观经济形势影响，美元兑人民币汇率呈现贬值趋势，2026年初美元兑人民币中间价为7.0288，6月末中间价为6.8109，贬值3.1%。

　　公司从事境外工程承包业务，项目结算及收付款以外币为主，形成一定规模的美元货币性资产与负债。由于公司美元货币性资产规模大于美元货币性负债，存在美元净资产敞口。在美元兑人民币持续贬值的背景下，美元净资产折算为人民币时产生账面汇兑损失，2026年上半年公司共形成汇兑损失0.95亿元，同比增加汇兑损失2.46亿元。

　　② 公司外汇风险管理措施

　　公司高度重视汇率风险管理工作，已制定《汇率风险管理制度》，建立了事前、事中、事后全流程管理模式，具体措施如下：

　　事前管理方面，公司在项目投标阶段充分考虑汇率波动对项目收益的影响，在合同谈判中优先选择人民币、美元等货币作为结算币种，从源头控制汇率风险敞口，同时密切跟踪主要币种汇率走势，为汇率管理决策提供信息支持。事中管理方面，公司匹配外币收支的币种、金额及时间节点，通过自然对冲降低汇率波动影响；结合资金使用需求及时办理结汇，减少外汇资金沉淀，控制汇率风险敞口。事后管理方面，公司按月对汇率走势及汇兑损益情况进行分析复盘，建立了汇率风险阈值监控体系，动态跟踪敞口变动，避免汇率波动对经营利润产生重大影响。

　　③ 下一步拟采取应对措施

　　公司将持续加大汇率风险管理力度，坚持汇率风险中性原则，重点采取以下措施：一是加强全方位汇率风险研判，密切跟踪国内外宏观经济形势及主要货币汇率走势，提升汇率风险预警能力。二是建立汇率风险敞口及汇兑损益阈值管理体系，设定分层级预警阈值，实现敞口变动的动态监测与及时响应。三是强化外币资金集中管理和计划管理，统筹安排外币资金收付节奏，推动实现同币种资金收支相匹配、外币货币性资产与负债相平衡，从结构上降低净敞口规模。

　　特此公告。

　　中国石油集团工程股份有限公司董事会

　　2026年11月7日