西安曲江文化旅游股份有限公司关于 对上海证券交易所监管工作函回复的公告

　　证券代码：600706             证券简称：曲江文旅              编号：临2021-063

　　本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。

　　公司于近日收到上海证券交易所《关于西安曲江文化旅游股份有限公司应收账款有关事项的监管工作函》（上证公函[2021]2880号）（以下简称：《工作函》），公司高度重视，根据《工作函》的要求，公司现就《工作函》所提问题及相关要求回复公告如下：

　　公司2021年第三季度应收账款余额为8.49亿元，与上年同期相比增长22.33%，占流动资产比重超过60%，公司2020年期末应收账款余额为7.49亿元，应收账款主要欠款方前两名为西安曲江新区事业资产管理中心（以下简称：资产管理中心）、西安曲江大明宫遗址区保护改造办公室（以下简称：大明宫保护办），合计欠款金额6.17亿元，占应收账款总额82.38%。具体情况报告如下：

　　一、结合经营模式、销售政策变动、结算周期等，公司对应收款项余额较高并持续增长的原因及合理性的说明

　　1、公司经营模式

　　公司经营范围涵盖历史文化类旅游景区运营管理、策划、餐饮酒店、旅行社等为核心的文化旅游产业运营。有食、宿、行、游、购、娱六大业务板块。主要业务范围包括：景区运营管理业务、历史文化主题酒店管理（含餐饮管理）业务、旅行社业务、演出演艺业务、文化旅游商品业务、园林绿化及其他新型旅游业务等。其中公司景区运营管理业务包括公司接受委托运营管理的景区及公司自有旅游资产的景区。公司接受委托运营管理的文化旅游景区主要包含“西安曲江大雁塔?大唐芙蓉园”、西安城墙景区、大明宫国家遗址公园三个国家5A级景区，及寒窑遗址公园、曲江池遗址公园、唐城墙遗址公园、唐慈恩寺遗址公园、秦二世陵遗址公园、曲江青年公园、杜邑遗址公园、唐苑景区、汉风台景区、大华社区公园、花影社区公园、渼陂湖景区等。公司自有旅游资产为国家4A级景区曲江海洋极地公园。

　　2、销售政策、结算周期

　　公司的应收挂帐主要为受托运营管理景区的管理酬金，管理酬金依合同按月或按季度计提，委托方依验收合格后的确认单及相关合法凭证，对公司进行支付。2021年至今公司结算周期未发生变化。

　　3、应收款项余额较高并持续增长的原因及合理性

　　公司应收账款形成主要来自于受托运营管理景区业务。公司应收款项余额较高主要是随着公司业务与相关管理部门合作不断深入，公司受托管理景区有所增加，应收取的相关酬金规模相应有所增大。及公司运营管理的大唐芙蓉园于2020年8月1日起实施免费预约入园等因素，使得公司应收管理酬金规模自2020年起较以前年度管理酬金规模也相应增大。其次由于主要欠款方付款具有严格审批流程，同时也因为受新冠疫情散发、资金预算等因素，客观导致付款流程时间较长，具有客观原因和合理性。

　　二、结合主要欠款方经营、财务状况以及应收账款账龄、坏账准备余额等，公司对是否存在逾期无法收回的风险，相关坏账准备计提是否充分的说明。如无法按期收回，对公司生产经营的具体影响

　　1、应收账款主要单位基本情况

　　（1）资产管理中心，曲江管委会下属事业单位。宗旨和业务范围：为曲江新区社会事业提供服务。曲江新区内公用公益设施、基础设施建设、维护管理及有关社会工作的委托管理，资金预算的编制和执行，区内市容绿化、市政公共设施管理的年度计划、预算、调查研究、信息统计和宣传。与公司无关联关系。

　　（2）大明宫保护办，曲江管委会下属事业单位。宗旨和业务范围：为大明宫遗址区保护改造提供服务。大明宫遗址保护改造区内的招商引资、规划建设、市政建设、国土资源管理、房屋管理等。与公司无关联关系。

　　（3）西安曲江楼观生态文化旅游度假区管理办公室（以下简称：楼观办），曲江管委会下属事业单位。宗旨和业务范围：楼观生态文化旅游度假区建设，弘扬优秀传统文化。度假区区域内的规划、建设、绿化、市政设施、外经外贸、招商引资、投融资、国土资源和房屋管理。楼观台风景名胜区的保护和开发利用。与公司无关联关系。

　　（4）西安曲江渼陂湖投资建设有限公司（以下简称：渼陂湖投资公司），公司关联方，经营范围：基础设施投资、开发、建设；建设工程投资、设计、施工；土地整理及综合开发；资产管理；资产重组与并购；项目管理及咨询服务；景区运营及管理；受政府委托棚户区改造、城中村改造。截止2020年12月31日，渼陂湖投资公司总资产54.61亿元、净资产4.74亿元，2020年度实现主营业务收入209.76万元、净利润-780.78万元。

　　（5）西安曲江楼观生态文化旅游度假区开发建设有限公司（以下简称：楼观建设公司），公司关联方，经营范围：一般项目：名胜风景区管理；游览景区管理；工程管理服务；农村民间工艺及制品、休闲农业和乡村旅游资源的开发经营；土地整治服务；城市绿化管理；园林绿化工程施工；对外承包工程；物业管理；土地使用权租赁；房地产经纪；酒店管理；不动产登记代理服务；土地调查评估服务；市政设施管理；以自有资金从事投资活动；规划设计管理；房屋拆迁服务。许可项目：房地产开发经营；房屋建筑和市政基础设施项目工程总承包；建设工程监理；各类工程建设活动。截止2020年12月31日，楼观建设公司总资产40.10亿元、净资产10.67亿元，2020年度实现主营业务收入1.54亿元、净利润526.25万元。

　　（6）西安曲江旅游投资（集团）有限公司（以下简称：旅游投资集团），公司控股股东，主营业务：文化旅游项目投资；文化旅游项目的建设开发；房地产开发、销售；商业项目的投资、开发建设及经营；工程项目管理；文化创意产品的开发与销售；酒店的建设；特种设备项目的投资、建设、运营管理。截止2020年12月31日，旅游投资集团总资产141.12亿元、净资产13.35亿元，2020年度实现营业总收入32.27亿元、净利润-5425.76万元。

　　2、应收账款账龄、坏账准备余额及是否存在逾期无法收回的风险

　　（1）资产管理中心

　　①资产管理中心2019年、2020年、2021年1-9月应收账款期末情况详见下表：

　　单位：元

　　从资产管理中心应收账款账龄情况来看，1年以内的应收账款占比较高，截至2019年末、2020年末及2021年9月30日，1年以内的应收账款余额占应收账款余额的比重分别为64.82%、77.79%、75.79%；2年以内的应收账款占比分别为100%、90.48%和92.31%，应收账款账龄整体较短。

　　②公司下属大唐芙蓉园景区管理分公司、曲江池遗址公园景区管理分公司及公司全资子公司西安曲江大雁塔景区管理服务有限公司接受资产管理中心委托对相关景区进行运营管理，2019年、2020年、2021年1-9月应收资产管理中心管理酬金主要明细如下：

　　单位：万元

　　（2）大明宫保护办

　　①大明宫保护办2019年、2020年、2021年1-9月应收账款期末情况详见下表：

　　单位：元

　　从大明宫保护办应收账款账龄情况来看，1年以内的应收账款占比较高，截至2019年末、2020年末及2021年9月30日，1年以内的应收账款余额占应收账款余额的比重分别为65.46%、72.78%、77.04%；2年以内的应收账款占比均为99.99%，应收账款账龄整体较短。

　　②公司全资子公司西安曲江大明宫国家遗址公园管理有限公司接受大明宫保护办委托对大明宫国家遗址公园进行运营管理，目前每年管理酬金为12,810万元。2019年、2020年、2021年1-9月公司应收大明宫保护办管理酬金主要明细如下：

　　单位：万元

　　（3）楼观办

　　①楼观办2019年、2020年、2021年1-9月应收账款期末情况详见下表：

　　单位：元

　　截至2019年末、2020年末及2021年9月30日，1年以内的应收账款余额占应收账款余额的比重分别为4.79%、0.43%、3.03%；2年以内应收账款余额占应收账款余额的比重分别为31.78%、4.65%、5.99%；2-3年应收账款余额占应收账款余额的比重分别为41.16%、27.04%、5.73%；3-4年应收账款余额占应收账款余额的比重分别为27.06%、41.22%、42.24%；4-5年应收账款余额占应收账款余额的比重分别为0%、27.1%、35.46%；5年以上应收账款余额占应收账款余额的比重分别为0%、0%、10.58%。

　　②公司下属西安曲江楼观道文化景区管理有限公司（以下简称：原楼观景区公司）现更名西安山河景区运营管理服务有限公司，接受楼观办委托运营管理楼观辖区相关景区等，应收管理酬金主要明细如下：

　　单位：万元

　　（4）楼观建设公司

　　①楼观建设公司2019年、2020年、2021年1-9月应收账款期末情况详见下表：

　　单位：元

　　截至2019年末、2020年末及2021年9月30日，1年以内的应收账款余额占应收账款余额的比重分别为69.67%、46.97%、23.32%；2年以内的应收账款余额占应收账款余额的比重分别为100%、100%、90.44%。

　　②2018年6月，楼观办与原楼观景区公司管理合同到期后，楼观办将楼观景区管理运营项目进行招标，楼观建设公司为中标单位。楼观建设公司继续委托原楼观景区公司进行运营管理，2018年、2019年、2020年公司应收楼观办管理酬金主要明细如下：

　　单位：万元

　　（5）渼陂湖投资公司

　　①渼陂湖投资公司2019年、2020年、2021年1-9月应收账款期末情况详见下表：

　　单位：元

　　截至2019年末、2020年末及2021年9月30日，1年以内的应收账款余额占应收账款余额的比重分别为100%、68.33%、72.95%；2年以内的应收账款余额占应收账款余额的比重分别为100%。

　　②公司下属大唐芙蓉园管理分公司2017年接受委托对渼陂湖生态景区进行运营管理，2020年，公司与渼陂湖投资公司合作投资设立西安曲江渼陂湖景区管理有限公司，受托运营管理渼陂湖景区。2019年、2020年、2021年1-9月公司应收渼陂湖投资公司管理酬金主要明细如下：

　　单位：万元

　　（6）旅游投资集团

　　旅游投资集团2019年、2020年、2021年1-9月应收账款期末情况详见下表：

　　单位：元

　　截至2019年末、2020年末及2021年9月30日，1年以内的应收账款余额占应收账款余额的比重分别为51.11%、20.33%、62.83%；2年以内的应收账款占比分别为97.92%、50.29%、95.32%。公司应收旅游投资集团主要为提供策划服务、日常维护等劳务，逾期金额306.59万元。2021年12月2日，公司收到旅游投资集团回款323.61万元。

　　公司与楼观建设公司、渼陂湖投资公司、旅游投资集团的应收挂帐主要为公司及下属公司向楼观建设公司、渼陂湖投资公司、旅游投资集团提供劳务，均为日常关联交易，交易价格均遵循市场定价原则。

　　资产管理中心、大明宫保护办、楼观办均为曲江管委会下属事业单位，信誉等综合情况良好。楼观建设公司、渼陂湖投资公司、旅游投资集团均为国有控股公司或国有独资公司，依法持续经营，具备履约能力。公司发生逾期未回款现象，逾期金额74,867.18万元。公司欠款方回款周期时间相对较长，但至今未发生不予清偿的情形。目前公司尚不存在无法收回的风险。

　　3、公司坏账准备计提政策及计提是否充分

　　（1）关于坏账准备计提政策，公司依据相关会计准则，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合

　　（2）对以上单位的应收账款，将“提供给政府劳务类的、应收账龄未超过3年的款项”作为信用风险特征，划分为低风险组合，具体坏账准备计提比例如下：

　　（3）应收账款主要单位坏账准备计提的合理性和充分性

　　①低风险组合计提情况

　　对于划分为低风险组合的应收账款，根据《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》（2017）第四十六条，为在组合基础上进行信用风险变化评估，公司以共同风险特征为依据，将金融工具分为不同组别，从而使有关评估更为合理并能及时识别信用风险的显著增加。根据新金融工具准则，企业不应将具有不同风险特征的金融工具归为同一组别，从而形成不相关的结论。因此，公司在评估预期信用损失时，将“提供给政府劳务类的、应收账龄未超过3年的款项”作为信用风险特征，划分为低风险组合；考虑此类客户历史从未发生坏账损失，且该类客户存在结算、付款审批周期长的客观法规限制，确定计提坏账的比例为1年以内1%，1-2年5%，2-3年5%（应收资产管理中心、大明宫保护办的物业及绿化工程款）。

　　②一般风险组合计提情况

　　对于虽然属于向政府劳务、但应收账龄超过3年客户，公司仍将对其全部应收账款划分为一般风险组合计算预期信用损失并计提准备（应收楼观办）。除以上情况，其他欠款方划分为一般风险组合计算预期信用损失并计提准备。具体执行时，公司各分子公司按照各会计主体近三年账龄平均迁徙率计算历史损失率，并乘以前瞻性系数确定预期信用损失率，并与原以账龄分析法计提比例比较取孰高值确定。

　　综合资产管理中心、大明宫保护办、楼观办信誉等综合情况，以及其他欠款方均为国有控股公司或国有独资公司，依法持续经营，具备履约能力。公司根据应收其历史未发生过坏账，公司将应收款项划分为低风险组合和一般风险组合计算预期信用损失，与其风险特征相符，坏账准备计提充分。

　　4、如无法按期收回对公司的影响

　　由于公司无法按期收回应收账款，为保障良性运转，公司通过融资方式来缓解运营压力，相应增加了公司运营成本。

　　三、公司目前应收账款回款的进展情况，公司及实际控制人采取相关措施督促欠款方及后续回款安排

　　1、2021年1-9月应收账款及回款情况

　　单位：元

　　资产管理中心、大明宫保护办、楼观办、渼陂湖投资公司、楼观建设公司、旅游投资集团2021年10月至11月末分别回款667.76万元、906.24万元、186.17万元、8.19万元、13.40万元、166.74万元。截至2021年11月末资产资产管理中心、大明宫保护办、楼观办、渼陂湖投资公司、楼观建设公司、旅游投资集团应收账款余额分别为59,698.02万元、17,712.15万元、4,503.16万元、3,669.40万元、1,059.98万元、739.81万元。

　　2、公司一直高度重视应收账款事项，一方面公司积极与资产管理中心、大明宫保护办等各方沟通协商，责任到人持续跟进催收；同时公司进一步强化内部业务管理流程，明确管理职责，提高管理水平。公司实际控制人对于公司的应收问题十分重视，通过积极梳理辖区资源，合理配置回款方案，积极督促欠款方力求尽快清偿应收款项。

　　结合目前西安疫情可能会对相关工作的推进产生影响，公司将尽最大努力沟通协调力争2022年1月底前回款3.5亿元，进一步降低公司应收账款余额。公司董事、监事、高级管理人员及控股股东、实际控制人勤勉尽责，认真落实贵所函件要求，并及时履行信息披露义务，确保信息披露内容真实、准确、完整，保护公司及广大投资者利益。

　　特此公告

　　西安曲江文化旅游股份有限公司董事会

　　2021年12月27日